对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

经济转型国家税制改革的回顾与启示

经济转型国家的税制改革是从计划体制向市场体制的转变。建立新的税制体系,需要重新认识税收职能、税制结构模式选择、确定适度的税收负担和兼顾社会公平;我国新一轮的税制改革,要借鉴经济转型国家税制改革的经验,简化税制,降低纳税成本;鼓励纳税人自愿遵从行为和推进税收信息化建设。     

适应社会主义市场经济需要 努力推进税收征管改革

党的十四届五中全会审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标的建议人《建议》指明将在今后十五年内建立起比较完善的社会主义市场经济体制。《建议》同时要求运用税收的聚财职能，加强征管，组织收入。税收征管是实施税收政策的基础，建立社会主义市场经济体制，对税收征管提出了更高要求，赋予了更重的任务。要使税收征管适应社会主义市场经济的需要，必须进行征管改革，建立科学、严密、高效的税收征管机制。一、深化税收征管改革的必要性社会主义市场经济是竞争经济，要求各种经济成份或各个经济主…     

改革税制促进市场经济协调发展

党的十四大明确提出了我国经济体制改革的目标,是建立社会主义市场经济体制,这无疑会使我国的经济建设发生根本性的变革。但是随着经济体制改革的不断深化,原有的税收制度已不能完全适应变化了的新形势,需要我们进一步加以改革。因此,适时重新建立和完善适应社会主义市场经济体制的社会主义税收,便是当前一项十分紧迫的任务。改革税制,为社会主义市场经济铺平道路     

“入世”后我国税制改革的探讨

加入WTO既对我国经济生活产生深远的影响,也对我国税收制度带来巨大的冲击,使我国现行税制的一些弊端更加凸显,包括税种设计及结构不合理、税收优惠较为混乱、税收管理质量不高等方面.为此,我国必须加快税制改革.     

关于现行房地产税制改革的若干思考

我国现行房地产税制暴露出越来越多不合理、不适应市场经济发展需要的问题,如内外房地产税制不统一、税法内容老旧及税收立法级次低、房地产税制设计不合理等.房地产税制改革的必要性是:(1)税收公平原则的要求;(2)提高资源配置效率的要求;(3)组织收入职能的要求;(4)简化纳税手续的要求.房地产税制改革应本着"简税制、宽税基、低税率"的原则进行,使房地产税成为地方财政的主要收入来源,并借鉴国际上房地产税制的先进做法,主要从三个方面着手:(1)合并税种,统一内外房地产税制;(2)统一房地产税法,提高税收立法级次;(3)从房地产税的征收范围、扣缴义务人、计税依据和税率四方面对房地产税制进行重新设计并完善.同时还要完善、健全房地产税征管的相关配套制度,从源头上加强房地产税的征管力度.     

以有效税制改革促进分配公正

税收是国家调节收入分配的重要手段。我国现行税制对收入差距调节作用有限,在社会公平正义方面的调控明显不足,应加快推进有效税制改革。有效税制改革涵盖理念层、制度层和实践层三个维度,是一个层层推进、有机结合的三维体系。我国税制改革应以公正分配原则为核心理念,建立现代税收制度和现代征管体制,在为经济发展释放新活力、增添新动力的同时,更加注重促进社会公平正义,使广大人民群众拥有更多获得感。     

关于税制改革的思考

尽快建立社会主义市场经济体制,积极创造条件早日恢复我国在关贸总协定中的缔约国地位,已经成为我国目前经济生活中的两年大事.面对这两件大事,税收工作也必须从大视角出发,站在高起点上,对那些早已不适应新的经济形势发展要求的方面和内容进行全面改革.(一)我们知道,我国现行的工商税制是在80年代初期,对原来适应高度集中的计划经济体制下的单一税制进行改革而逐步形成的,它突破了对国有企业不能征收所得税的观念限制,建立了包括国有企业在内的各类企业所得税制度.改革了流转税制,大幅度地减少了产品税的调控范围,基本上实现了在工业生产环节征收增值税.初步建立了涉外税制,形成了以流转税和所得税为主体,其他各税相配合的多层次、多税种的复合税制,增强了税收的聚财功能和调节经     

我国个人所得税改革问题刍议

本文通过对我国现行个人所得税制的分析,指出现行税制所存在的主要问题:分类所得税制设计不合理;费用扣除标准过低,规定简单;税率结构复杂,与收入现状不相适应;课税范围狭窄;尚未形成良好的税收征管环境等。然后结合我国实际情况,提出具体解决方法:建立综合征收与分项征收相结合的税制模式;调整费用扣除标准,适当提高起征点;简化税率等级,降低边际税率;营造依法纳税、纳税光荣的良好氛围;建立严密有效的征管机制。     

略论我国现行涉外税制

我国的涉外税制是在改革开放以后逐步建立起来的，它适应了我国对外开放和外向型经济发展的需要。但随着对外开放范围的扩大和经济国际化程度的日益提高，现行涉外税制表现出明显的阶段性、过渡性特点，实践中存在着一些亟待解决的矛盾和问题。如内、外资企业间和地区间的税收政策存在较大差异，不利于地区间和企业间的公平竞争；一些过渡性税收减免措施影响了现行税制的规范性和公平性等等。因此，应进一步改革进出口税制，与国际税收惯例接轨；实现内、外资企业所得税税制并轨；清理涉外税收优惠政策；进一步完善立法，规范涉外税制，从而实现我国涉外税制适应经济国际化发展的根本性转变。     

关于完善我国税收征管模式的思考

税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是税务工作的关键环节。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。文章从健全税法体系、树立服务理念等对我国现行税收征管模式进行探讨,提出完善税收征管模式的思路。     

论市场经济体制下的税收管理

论市场经济体制下的税收管理石恩祥税收既是国家聚集财力的主要工具，又是国家从总量上调控经济运行的重要杠杆，还是国家在个量上规范监督市场主体合法有序竞争的有效手段。在社会主义市场经济体制下，不断深化对税收管理功用的认识，理性分析税收管理中存在的问题，镇密...     

世纪之交的世界税制改革的经验、趋势与对策

９０年代以来,世界各国掀起的税制改革热潮,有着深刻的国际经济背景和 经济理论发展的基础。总结这次改革的经验,可概括为：扩大税制体系的税基,确立合理 的税率结构,强化和完善征管的工作,保持税制的可持续性。但目前改革正面对知识经济、 通货紧缩、收入差距日益扩大和如何协调税收中性与宏观调控相矛盾的挑战。因此设想今 后税制的改革,应是构建所得税和商品税双主体税制,兼顾好效率与公平以及中央与地方 的利益,讲究税收的规范性和整体性,健全税收的法律体系和科学、高效的征管体系,并 使税制建设适应经济全球化的大趋势。     

改革我国现行税制的思路

我国现行税制实施已经10年,为我国国民经济和社会发展作出了巨大贡献。但是,面对经济全球化加速发展以及我国加入WTO后给税收工作带来的新情况、新问题,我国现行税制很有必要进行适当的改革。本文分析了我国现行税制存在的主要问题,提出了改革我国现行税制的思路。     

社会主义市场经济条件下税制结构改革的可行性思考

党的十四大报告指出:“实践的发展和认识的深化,要求我们明确提出,我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,以利于进一步解放和发展生产力。”而建立社会主义市场经济体制的中心环节又是“转换国有企业特别是大中型企业的经营机制,把企业推向市场,增强它们的活力,提高它们的素质”,“通过理顺产权关系,实行政企分开,落实企业自主权,使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争的主体。”这一科学论述,清晰地给税制改革指明了方面。 一、税制结构改革目标 从市场经济的要求着眼,我们已经看到现行税制结构上的不尽合理及由此导致国有大中型企业负担偏重,抑制着企业活力的增强,而税收调控的范围和程度又不适应市场经济发展的要求。考虑到改革的连续性及其发展的取向性,我国的近期税制结构改革,应以现行复合税制为基础,进一步统一税法,集中税权,公平负税,简化税制,进而规范分配方式,理顺分配关系,强化税收的组织收入和宏观调控功能,以促进经济运行机制和企业经营机制的加快转换,促进社会生产力的发展。 为了实现上述目标,现行税制结构必须简化,要较大幅度地简并一些重复设置的税种,要废止一些过时的税种,同时,根据市场经济发展需要,应设立少量新的税种。     

地方税收体系构建初探

地方税收体系构建初探石恩祥构建科学、严密、效能、符合中国国情的地方税收体系，是发展社会主义市场经济的客观要求，也是建立分税制财政体制的基ＭＳ。１９９４年财税改革，是对原税制的整体性、结构性、根本性改革，为市场经济发展创造了良好的税收环境。但在充分肯定...     

关于加强我国外商投资企业税收管理的思考

目前,我国在外商投资企业税收管理方面还存在一些问题,如外商投资企业较易逃避税收、税务部门自身管理欠完善等。制约我国外商投资企业税收管理质量的因素主要有:税收制度不够完善;税收收入任务刚性过强;税收制度明显滞后;纳税申报信息失真;税务人员素质参差不齐;税收管理手段落后等。因此,要加强我国的外商投资企业税收管理,应完善税收优惠政策和税制结构,深化征管改革,优化征管机制。     

社会主义市场经济体制下税制改革的设想

建立社会主义市场经济体制,是中共十四大明确提出的我国经济体制改革的目标。这一历史性抉择,为我国经济腾飞确立了正确导向,标志着我国经济体制改革将进入一个全新阶段。在新体制条件下,税收在政府组织收入及调节经济方面将占据更加突出的地位。然而,现行税制是按照“计划经济与市场调节相结合”的经济体制要求设计的,它们带有计划经济体制下国家利用行政手段管理经济的痕迹。就当时的情况而言,这些税制有其科学性及适用性。但是,在经济体制发生根本性转变的今天,其适用性已大非昔比。所以,按照社会主义市场经济发展的要求,加快税制改革步伐乃当务之急。     

论建立适应市场经济的国税征管新模式

建立适应市场经济的国税征管新模式,既是发展社会主义市场经济的客观要求,又是组织国税收入的根本保证。建立健全高效的税收管理运行机制,提高税收征管工作效率,国税征管新模式既要与国际接轨,又要在内部达到管理规范化。把税收职能重新细化,建立以信息化和规范化为主要特征的现代税收征管新体系。在建立征收新模式过程中,在内部机构设置、部门配合、办公系统自动化、服务承诺等方面加强管理,以确保新征管模式落到实处。     

浅析增值税征管存在问题及解决办法

一九九四年，我国进行了税制及税收管理体制方面的重大改革，改革的重要内容之一是建立以增值税为主体的流转税制。九四年初，颁布了新的增殖税制度，按照统一规定的增值税专用发票以及抵扣联注明的税款办理扣税结算手贯，并在现行税法中明确规定，企业必须将本期销货的全部收入减去本期外购材料的全部支出相抵后的差额（即增值额），再乘以适用税率，即为本期应纳增值税款。确定增值税额，企业需将本期外购材料的进项发票抵扣联交税务机关审验后全额抵扣。由此，我国基本上建立起了与社会主义市场经济体制改革方向相适应的税收制度和税收管…