企业内部控制的局限性分析

一、内部控制的局限性 (一)内部控制环境的局限性 企业的内部控制环境是内部控制的核心,决定着其他控制要素能否发挥和如何发挥作用,直接影响控制目标的实现.企业内部控制环境的局限性主要表现在:     

企业内部控制急待强化

人为捏造经济业务事项,随意篡改会计数据、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润、资产不清、债务不实等企业的会计信息失真;贪污公款、挪用资金、携款潜逃,或与企业外部不法商人相勾结,利用虚假发票,非法侵占企业资金等企业人员的不法经营,无不与企业的内部控制缺失或失效有关.为引起企业重视并建立内部控制,财政部正在制定<内部会计控制基本规范>、<加强货币资金会计控制的若干规定>等内部控制的有关规定,会计界人士还提出应尽快制定我国的内部控制标准体系并对企业内部控制的审计作出强制性的规定.     

企业内部控制评价模型及运用

本文从企业内部控制评价的基本程序入手,提出了评价企业内部控制的指标体系,并利用层次分析法和模糊数学的方法建立内部控制模糊综合评价数学模型,并以实际的内部控制资料对所建立的模糊综合评价模型加以具体应用,以期为企业内部控制评价问题提供一些启发.     

我国企业内部会计控制现状和完善措施

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求.有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为.……     

浅谈企业内部控制制度问题

内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的 ,是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动 ,就需要有相应的内部控制制度。一、建立内部控制制度的意义内部控制制度是指单位内部为了有效地进行经营管理 ,制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。现代企业内部控制制度其范围相当广泛 ,其作用已经远不止防弊纠错 ,比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用 :1.能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段 ,可以防止和减少财产物资被损坏…     

基于模糊综合评判法的企业内部财务控制评价

文章通过构建企业内部财务控制的评价指标体系,用模糊综合评判法对企业内部财务控制进行综合评价,符合企业内部财务控制的特点,具有可操作性.     

企业社会责任、内部控制与银行债务契约关系的实证检验

文章以我国2009-2013年披露企业社会责任报告和内部控制报告的A股上市公司作为研究样本,实证检验企业社会责任、内部控制与银行债务契约之间的关系.研究结果表明:企业社会责任、内部控制均对银行债务契约产生显著正面影响,且二者对银行贷款决策的影响存在替代效应.企业社会责任与企业内部控制在银行贷款决策中的替代效应仅在强制披露社会责任报告的企业和国有企业中存在.     

完善现代企业会计电算化管理

一、加强会计电算化系统的内部控制 　　企业内部控制包括内部管理和内部会计控制.电算化会计信息系统的内部控制则是内部会计控制的特殊形式.……     

浅析企业会计电算化条件下的内部控制

一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化.在传统手工会计核算体系下,企业内部控制是以对人的控制为主,每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中,由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度;     

试论我国企业内部控制

实施企业内部控制,是贯彻《会计法》等法律法规,规范单位会计行为,保证会计资料真实完整,提高会计信息质量的必然要求;是加入WTO、参与国 际竞争的迫切需要;是建立现代企业制度,切实加强企业管理,提高单位经济效益的客观需要。本文谈谈对企业内部控制的一些认识。 一、内部控制的涵义、本质及目标 企业的内部控制是指企业管理者为确保法律法规及经营方针政策的贯彻执行,维护财产物资的安全与完整,保证     

对完善企业内部控制系统的思考

改革开放以来,内部控制一直受到各级领导、财政部门的高度重视,很多企业近年来在内控建设和实施上也进行了不少有益探索,积累了许多实用经验,但真正将财务管理作为整个经营管理的核心,将内部控制引入管理机制,大多数企业,还没有一套行之有效的方法,内部控制状况非常脆弱。一、企业内部控制现状大多数企业内部控制基础十分薄弱,企业财务报告制度及其支撑的企业预警体系不到位,企业各种财务报表如资产负债表、利润分析表、现金流量表不同程度上存在着不实、不全、上报不及时等情况,与此相对应的会计报表附注和财务情况说明书或是简单或是没有,…     

企业内部财务控制体系完善程序和方法

一、我国企业内部财务控制的现状 内部财务控制是企业内部控制的核心,同时,内部财务控制的完善又是一项系统工程.它需要以明确无误的控制目标为方向,以良好的财务控制环境为前提,以完善的财务控制基础系统为基本平台,通过合理有效的财务控制程序和方法来实现.然而从现实看,我国企业会计造假行为严重,财务报告严重失真,经营效益普遍较差,尤其是国有企业.造成这些现象的原因是多方面的,但内部控制的缺陷是其重要原因.而企业内部财务控制不利又是重中之重.     

二元语义层次分析法在企业内部控制测评中的应用

基于已发布的《企业内部控制评价指引》,文章深入研究了企业内部控制测评的方法问题,提出了通过在层次分析法的总体结构之下赋予二元语义模糊评价的数学方法,有效的测度了企业的内部控制。依据二元语义层次分析方法所测算的结果能推进企业进行内部控制地改革和完善。     

企业内部控制制度的思考

企业内部控制是由企业董事会、经理层和员工共同实施的,为保证企业劳动营运的效率,财务报告的可靠性、安全性,相关法令的遵循性等目标而达成的合理保证的过程。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度和内部会计控制制度两大类。内部管理     

谈加强企业内部审计的建设

随着企业发展规模的不断扩大和业务的日益复杂,内部控制管理已经成为现代企业必不可少的重要手段。我国成功加入WTO后,如何科学地建立和健全企业内部控制,已成为迫切需要解决的问题。一、企业内部审计目前存在的问题分析 1、内部审计还没有成为企业的内在需要。我国的企业内部审计是在政府干预下建立起来的,而不是出于企业的内在需要。这种内部审计建制上的政府行为, 容易使企业本能地对内部审计产生抵触情绪,并由此造成内部审计事业的停滞不前。另外,目前相当一部分     

浅谈会计电算化系统的内部控制

内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标,必须建立起一整套内部控制制度,以保证企业有     

内部控制与内部控制审计

内部控制是单位规模、管理水平和管理手段发展到一定阶段的必然产物,是与管理现代化相适应的。目前,内部控制和内部控制审计还属于新生事物,在实践中尚处于探索阶段,人们的认知和理解还不够全面和准确。一、内部控制概念1986年最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表总声明,对内部控制做出了权威性解释,“内部控制是国家的方针政策和财经法规在企业内部认真贯彻执行,是企业经营决策和规章制度正确落实、是会计资料真实可信、财务活动合法有效以及各项经营活动正常有效开展的根本保证。内部控制作为完整的财务和其他控制体系,是由…     

浅析电算化会计系统的内部控制

内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标,必需建立起一整套内部控制制度,以保证企业有序、健康地发展。企业在建立了电算化     

试论建立和完善企业内部会计控制机制

内部会计控制机制是为了保护企业资产的安全,保证其经营活动符合国家法律法规,提高经营管理效率,控制风险等目的而在企业内部建立的一系列管理方式。一个健全的内部控制系统至少应该具备以下五个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息传递和监控。内部控制就是由这些相互联系、相互制约、相辅相成的要素,按照一定的结构组成的完善的、能对变化的环境作出动态反映的一个系统。下面简要介绍几种企业内部会计控制办法以及它们在企业实际会计工作中的作用。     

对完善企业内部控制体系的思考

一、内部控制概念及内部控制框架简介 　　内部控制最初起源于内部牵制,即为维护企业财产物质的安全性、完整性、保证会计资料及其他有关管理资料正确性,确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制.……