高校教师工薪收入纳税筹划研究

工薪所得是高校教师的主要收入,通过科学、合理地纳税筹划,尽可能地减轻税收负担,是广大高校教师非常关心的问题。本文从分析纳税筹划的重要意义入手,结合工资、薪金所得的计税公式,提出了高校教师工资、薪金收入纳税筹划的思路,重点介绍了高校教师工资、薪金收入纳税筹划的具体方法,如利用税收优惠政策、提高福利水平、合理发放科研补贴和筹划年终奖等等,对高校纳税筹划工作进行了较深入地研究。     

高校个人所得税的纳税

针对目前高校个人所得税涉及个人所得种类较多的特点，本文对高校在职职工个人所得；中国境外取得工资、薪金所得；外聘教师、专家、临时工及在校学生的个人所得，进行了个人所得税纳税研究，提出了自己的管理意见。     

美国联邦个人所得税:分析、借鉴与思考

个人所得税是重要的直接税,目前中国个人所得税收入占比低,制度尚不完善。中国个人所得税综合与分类相结合改革迈出重要一步,自2019年1月1日起对工资薪金所得等4项所得实施综合纳税,但这仅是第一步,未来改革任务仍然艰巨,诸多相关议题亟待深入研究。美国个人所得税征收历史长,制度完善,有诸多可借鉴之处。研究发现,美国联邦个人所得税地位重要,实现了筹集财政收入和调节收入分配的双目标;个税“起征点”低,与美国贫困线相当;美国个税覆盖面广,涵盖工资薪金等各类所得,且2/3的国民参与个人所得税的申报纳税。这为中国个税未来改革提供了有益的借鉴和参考。     

年终奖之税收筹划

企业作为个人所得税的代扣代缴义务人，应该从维护员工切身利益、合理减少税收负担出发，对员工的个人所得税积极地进行纳税筹划。本文讲解了年终奖的计税方法，并就如何在依法纳税的基础上，正确开展年终奖的纳税筹划，既能积极纳税又能减轻实际税负进行了探讨。     

个人工资、薪金所得税应以家庭为纳税单元

个人所得税法目前已成为与我国国民日常生活密切相关的一部法律,个人所得税也已成为我国税收的主力税种之一。但本次个人所得税法的修订尚没有充分考虑到我国近十几年深化改革所带来的社会环境、税源环境和立法环境的深刻变化,以及这些变化给居民及其家庭在公平税负方面带来的影响。建议个人所得税工资、薪金所得应以家庭作为纳税单元,最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能。     

个人所得税纳税筹划路径选择

随着居民收入水平的不断提高,个人所得税的纳税筹划越来越引起纳税人的高度关注。纳税人可以通 过选择不同的所得形式、合理归属纳税人的身份、均衡分摊或分解所得、充分利用税收优惠政策等进行个人所得税 的纳税筹划。     

个人所得税纳税筹划

最近几年企事业单位个人收入有大幅度增长,面临个人所得税交纳的问题,对个人所得税如何进行纳税筹划,本文做一些尝试性的探导.     

试论个人捐款的纳税筹划

在我国市场经济条件下,个人捐赠客观存在。要鼓励个人捐赠须从各方面进行激励,税收是重要手段。因此,享受个人捐赠存在的税收优惠,并在捐赠时进行适当的纳税筹划,借以激发个人捐赠的积极性。本文对个人捐款在个人所得税方面的纳税筹划予以论述,使个人捐赠者得以借鉴。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利.运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划,从个体角度看,不仅有助于减轻纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,而且有助于提高纳税人的纳税意识;从整体角度看,有助于实现国家宏观调控的意图.个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择,包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等.纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径,均可以达到节税的目的.     

基于税收陷阱规避的纳税筹划权行使方式分析

囿于立法技术,现行税制中多个税种存在全额累进税率效应,导致征纳报缴过程中出现税负增加额大于收入增加额的税收陷阱问题.识别并规避税收陷阱是经济理性的纳税人有效行使纳税筹划权的前提.探讨税收陷阱的涵义、形成原因和负面影响,以及纳税人行使纳税筹划权规避税收陷阱的方式与法律依据;以增值税、消费税、企业所得税以及个人所得税等主体税种为例,对其中的税收陷阱区域进行定量分析,针对交易价格、收入与所得期间的合理确定提出有利于纳税人有效行使纳税筹划权的专业建议.     

工资、薪金个税扣缴及年终奖计税公式缺陷的思考

代扣代缴工资、薪金个人所得税是单位会计工作的一项重要工作任务,事涉国家、集体、个人多方利益,工作敏感度高,因此做好此项工作,对维护国家利益,凝聚人心,建立和谐社会有其特殊意义.在实践中除了要对许多特殊情况和例外事项作出分析判断并恰当处理外,特别是针对现行年终奖、年终加薪、劳动分红计税公式存在的缺陷,提出了较为中肯的改进建议.     

税制改革对所得税纳税筹划的影响

2008年实施新的企业所得税法,2011年提高个人所得税免征额和改变税率及级次,近年来我国对两类所得税都进行了改革,使企业面临着新的纳税环境。企业不但自己需要缴纳企业所得税,还要为其职工支付工薪、劳动报酬等并代扣代缴个人所得税。面对通货膨胀和税负高企的现实,企业应规避风险,积极探寻在新税制环境下进行两类所得税纳税筹划的方法,为企业和职工谋取合法利益,并不断提高税务管理的水平。     

南京国民政府个人所得税制度略论

1936年国民政府颁布的《所得税暂行条例》是近代中国第一部所得税法,截止1949年,它经过了三次修正。所得税的实施,使得国民政府公务员的薪俸收入在法定范围之内有所减少,同时也在一定程度上增强了对日抗战的财政基础。尽管南京国民政府时期的个人所得税为抗战的胜利作出了应有的贡献,但在战后继续开征所得税则值得商榷。因为财政的进步并不在于财政本身,而在于发达的经济和坚实的工业基础。国民政府时期落后的经济、薄弱的工业基础以及个人所得税制度本身的缺陷也就注定了个人所得税制度是先天不足的早产儿,最终只会无疾而终。     

个人所得税改革目标的反思与推进——基于税收构成要件的分析

个人所得税以“建立综合与分类相结合的税制”为改革目标,历经二十余载未取得实质进展。原因在于将税制模式作为个人所得税法律制度的评判标准,而难逃改革目标不确定的藩篱。税收构成要件的统一性、客观性和确定性之应然向度为个人所得税改革目标的细化与明确提供了有益思路。个人所得税改革目标的推进,应在坚持税收构成要件法定、完备和明确的前提下,区分税制模式对其构成要件要素的影响,先改进税收身份判断规则、纳税客体界定的方法、纳税客体归属规则、税率的设置,再考量税制的“综合”程度,对课税单位、纳税客体的结构、税基的扣除进行设计。     

性别视角的农民工收入差异及影响因素分析——基于江苏省1012名农民工的问卷调查

根据江苏省1012名农民工的问卷调查资料,从性别视角对其进行了统计分析,分析结果表明：女农民工月收入、每小时工资、收入层次分布均低于男农民工;女农民工月收入不存在代际差异和文化程度差异;第一代农民工月收入存在性别差异;从事相同职业的农民工月收入存在性别差异。通过多元回归分析发现,影响女农民工每小时收入的主要有工作、生活负担和社会因素,农民工自身因素仅对男农民工收入有影响。     

促进公平分配的个人所得税制累进度研究

个人所得税制累进度的大小反映了其公平分配的程度。国内外研究文献将影响个人所得税制累进度的因素分解为税率结构、宽免额、扣除项目、减免税和偷逃税五个因素。在借鉴Kakwani相对集中曲线和Pfhler个人所得税制模型的基础上,构建影响个人所得税制累进度的五因素分解模型,并以该模型结论为依据提出提高中国现行个人所得税制累进度促进公平分配的基本思路。     

清代两江总督的经济收入及其启示

两江总督的经济收入分为俸禄和养廉银两部分,前者非常低微,不足以维持生计;后者是对前者的补充。在实施过程中,这一群体的收入数额常常因个人的因素差异颇大。两江总督的经济收入问题,折射出清代地方吏治和社会治乱情况,能为我们今天国家政治制度建设提供一些有益的借鉴。     

大学生工作起薪期望影响因素的调查研究

本研究通过发放调查问卷,旨在探究影响大学生工作起薪期望的各项因素.经过项目分析和回归分析,研究发现:性别、专业、他人起薪、求职准备、自我评价以及学业水平是影响大学生工作起薪期望的6个影响因素;社会客观因素比个人主观因素更能影响大学生的起薪期望,表现为他人起薪是影响大学生工作起薪期望的最主要因素.     

试用期条款对人力资源管理决策影响的经济分析——基于“逆向选择”的规制视角

《劳动合同法》对试用期条款做了进一步的规定,规定了试用期限,同时也规定了试用期内的最低工资。为了明确该试用期条款对企业人力资源管理的决策影响,从"逆向选择"规制的角度,采用拉齐尔的"自我选择"理论模型,并结合Wat-kins序列博弈关系中的"Q-学习关系"理论,分别分析了试用期期限以及试用期最低工资对企业的人才甄选、试用期工资制定以及转正后工资设置等决策的影响。通过分析,得到以下结论:在其他条件不变的情况下,试用期期限延长,企业倾向于降低蒙混过关的概率,提高试用期期间的工资,降低转正后的工资;在其他条件不变的情况下,提高试用期的法律工资支付,会倾向于使企业的甄选成本上升,转正后的工资降低。并得出关于试用期立法的几点启示。