企业税务规划的可行性探讨

企业税务规划是指在法律规定许可的范围内 ,通过对经营、投资等理财活动的事先筹划和安排 ,以达到节约税款支付或者延缓税款支付 (即节税 )的一系列行为的总称。其要点在于 :合法性、筹划性和目的性。企业财务会计人员在企业经济活动中 ,在遵守国家税法的前提下 ,利用税法不及的缺陷和税基税率的差异性进行减轻税负或者解除税务的实践活动。其产生与发展是市场经济体制和现代企业制度的不断完善与发展的必然。一、企业税务规划的可行性我国长期以来十分忌讳税务规划的理论和实践 ,其原因是多方面的 ,主要是将税务规划与偷税漏税混为一谈。从…     

外商投资企业转让定价研究

外商投资企业已成为我国国民经济的重要组成部分 ,但转让定价问题日益突出。本文利用 1994 - 1999年的公开统计数据 ,对外商投资工业企业转移的利润进行了定量分析。外商投资工业企业在 1994 - 1999年间 ,平均每年转移的利润多达 10 0 0亿元左右。跨国公司转让定价的动机有税务动机 ,也有非税务动机。文章分析表明 ,虽然外商投资企业的进口有利用转让定价进行三角避税的嫌疑 ,但出口利用转让定价避税的动机不显著。外商投资企业转让定价的动机可从三个方面解释 :(1)规避政治风险 ;(2 )规避汇率风险 ;(3)合资、合作企业的外方侵占中方利润。最后 ,本文针对我国加入WTO的环境变化 ,提出了治理外商投资企业转让定价的对策     

税收筹划的一般方法

税收筹划的空间存在于纳税人生产经营的方方面面 ,只有正确理解税收筹划的概念 ,运用税收筹划的一般方法 ,精心设计和筹划 ,才能使企业行为在贯彻国家税法立法意图的同时实现企业税后财务利益最大化。     

福利企业增值税的税收筹划——总体筹划

近年来,随着经济体制改革的深入,现行福利企业税收的优惠政策逐渐暴露出一些问题,为了解决这些问题,切实维护残疾人的合法权益,有必要对现行福利企业税收优惠政策进行反思,并提出相应对策.本刊曾在2006年的第12期上发表本文作者徐茂中教授的文章--《福利企业所得税的税收筹划》,受到读者的广泛好评.今年本刊应广大读者的要求,继续发表徐茂中教授有关福利企业增值税税收筹划的系列文章,本期刊登第一篇《福利企业增值税的税收筹划--总体筹划》.     

基于平衡记分卡的税务审计绩效评估研究

将原来应用于企业组织绩效评估的平衡记分卡方法引入税务审计绩效评估有助于改进税务机关的绩效评估工作,但是在应用时必须充分体现税务审计的公共性和非营利性。     

税务会计与财务会计分离之我见

文章认为税收的基本属性是税务会计与财务会计分离的决定因素 ,同时市场经济体制和现代企业制度又加快了二者的分离。税务会计与财务会计分离具有重要的现实意义     

福利企业所得税的税收筹划

近年来,随着经济体制改革的深入,现行福利企业税收的优惠政策逐渐暴露出一些问题,为了解决这些问题,切实维护残疾人的合法权益,有必要对现行福利企业税收优惠政策进行反思,并提出相应对策。本刊曾在今年的第三期上发表本文作者徐茂中教授的文章——《反思福利企业税收优惠政策》,受到读者的广泛好评。现在本刊应广大读者的要求,继续发表《福利企业所得税的税收筹划》。今后本刊还将邀请徐茂中教授就福利企业增值税的税收筹划以及福利企业个人所得税的税收筹划进行探讨。     

福利企业信息管理系统的功能与作用

福利企业税收优惠新政策实施后,福利企业退返税审批更为规范但也较为繁琐,福利企业管理部门必须每月对福利企业退返税进行前置审批,然后由企业凭审批表报税务部门。为此,企业财务人员每月必须在民政、税务、企业之间来回往返,有时由于填报不慎,     

国际融资租赁的税收问题研究

融资租赁是一种具有融资与融物双重功能的交易.国际融资租赁是具有涉外因素的融资租赁,国际上通行的对国际融资租赁涉外性的判断标准是营业地标准,即出租人和承租人的营业地不在同一个国家之内.基于两国税制差异,尤其是对融资租赁的不同税务处理方式,跨国纳税人可以利用国际融资租赁进行税收筹划,达到两头沾利的节税目标.     

浅析职工薪酬个人所得税纳税筹划

职工薪酬个人所得税纳税筹划在英国很早就开始,当前,税收作为许多人都不能躲避的一件事情,越来越多人开始从事纳税筹划这一项工作,为企业实现相关者利益最大化。     

注册税务师纳税评估业务探析

注册税务师纳税评估业务是为纳税人提供的自查性涉税服务,对提高纳税人的税务管理水平,降低涉税风险,及时纠正处理涉税事项中出现的错误和舞弊有重要作用。同时,也有利于强化税收监管,降低税收成本,形成纳税人、注册税务师和税务机关三重税收监管体系。     

现代企业纳税筹划策略研究

企业面对着日益激烈的市场竞争,内部费用成本的压缩空间越来越小,而作为企业外部成本的税收,其数额的多少严重地影响着企业的实际经济效益。因此,如何科学地进行纳税筹划,实现税额的最小化,已越来越为企业所重视。     

创业企业成长风险的跟踪管理

创业企业在成长过程中面临的风险与一般企业有所不同,创业投资家需要针对创业企业的成长风险构建特殊的风险跟踪管理机制。创业企业成长风险管理包括风险识别、风险诊断和风险管理三个环节,主要受创业企业发展阶段、股权比例、投资行业和投资效果等因素的影响,因而可采用监控和增值服务两种手段来对创业企业成长风险加以管理。     

创业企业成长风险跟踪管理的特点、手段及影响因素

创业企业在成长过程中面临的风险与一般企业有所不同,创业投资家需要针对创业企业的成长风险构建特殊的风险跟踪管理机制。风险跟踪管理的主体是创业投资公司,重点是战略和策略问题,方式是间接的,目的是实现增值。为了及时识别和控制风险,风险创业投资家应加强对创业企业的监控,创业投资家要参与创业公司的管理。在确定风险跟踪管理的方式与参与程度时,应考虑创业企业发展阶段、股权比例和投资行业等因素。     

我国创新型企业发展对策研究

创新型企业是建设创新型国家的决定性力量。创新型企业与过去的企业具有不同的特征:企业产品和服务创新速度快、企业研发能力成为企业竞争力的核心等。创新型企业在发展过程中面临着环境风险、技术风险、市场风险和管理风险。在国家鼓励自主创新的大好环境下,国内企业应该坚定走创新型企业发展之路,勇于制度创新,开发核心技术,培养创新型人才,完成历史重任。     

浅论企业财务风险及其防范

本文认为企业在经营中存在着一定的财务风险,包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。要防范企业财务风险,必须做到:要树立动态分析观念;适度负债,合理安排资本结构;认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况,提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力;实行多元化经营分散企业风险;采用风险转移法来降低企业风险;做好还款计划和准备,合理确定期限、还款方式及时间;加强资产管理,提高运营能力,增强盈利水平。     

企业财务风险浅议

随着市场竞争的日趋激烈,财务风险对企业生存发展的影响也愈来愈大,通过它能够全面综合反映企业的经营状况。现代企业必须树立风险意识,充分了解财务风险的成因、建立完善有效的风险控制机制、防范和化解企业发展中的各种财务风险,确保企业向着合理、科学、健康的方向发展。     

企业技术创新风险评价方法研究

企业技术创新中存在着许多风险因素,科学合理地进行评价是每个企业需要解决的重要问题。在构建企业技术创新风险的评价指标体系基础上,借助于AHP法、主成分分析法、模糊综合评价法对企业技术创新风险进行科学评价,定量的衡量企业关于某个项目的技术创新风险大小,作为企业技术创新决策和采取风险控制措施的依据。为避免仅用一种方法进行评价所带来的片面性,可进行组合评价,这样可使决策正确性大大增加。     

徐州市：多管齐下助福利企业应对金融危机

如何帮福利企业走过金融"寒冬"?近期,徐州市民政局、社会福利企业管理协会两次联手市金融、税务等有关部门,与企业代表面对面,围绕"携手抵御金融风暴,增效保岗共渡难关"这个话题展开座谈讨论、探讨应对之策.参会的14家企业联合再次向徐州全市139家福利企业发出倡议,承诺不因金融危机影响给福利企业带来的暂时困难而裁减残疾职工,不拖欠工资,保证残疾职工的工作和生活稳定.     

内部控制体系与纳税行为约束机制的建立

调查显示,小型民营企业纳税状况令人担忧,因此,如何建立起一个行之有效的纳税约束机制就显得极其重要。2008年3月,荷兰税收和关税管理局颁布了《税务控制框架》,对大型企业中税务内控的建立给出了指导性建议。我国《企业内部控制基本规范》也同年颁布并首先在上市公司中实施。借鉴国内外内部控制建设的实践,在小型民营企业中建立内部控制,从公司层面和业务层面加以控制,以此约束其纳税行为是完全可行的。不仅如此,为了更好地保证约束机制的有效性,促进纳税人做出纳税遵从决策,还必须借助一定的外部优化机制。如此内外同时强化约束,必将对小型民营企业的纳税行为起到很好的规范作用。