关于基层国税机关纳税服务工作的几点思考

纳税服务已经成为世界各个国家开展现代税收征管工作的趋势和重要保障,也是我国税收征管体制改革的重要组成部分,是贯彻落实科学发展观的具体体现。通过加强和改进纳税服务,为纳税人提供高效、公正、和谐、个性化的税收环境,维护全体纳税人的合法权益,是创建服务型政府的必然要求,也是推进依法治税、化解征纳矛盾、树立税务机关良好形象的效途径。     

浅谈下岗失业人员再就业税收优惠政策

再就业税收优惠政策存在的问题税收优惠是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称,是政府通过税收制度、按照预定目的,减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。目前再就业税收优惠政策方面存在的问题日渐突出,不利于下岗失业人员的再就     

富人为何“寡税“

最近国家税务总局发布的2002年度中国纳税排行榜爆出了一条新闻:一大批社会知名的富豪和他们的企业都没有进入该榜。大庆油田有限公司以纳税175.04亿元高居榜首,中国石油天然气公司以107.56亿元紧随其后。奇怪的是,《福布斯》2002年内地100名富豪只有4人及其企业进入私企纳税50强。富豪榜张扬的是私益,纳税榜表达的则是公益。纳税排行榜深刻地揭示出我国现行税收制度和税收征管亟待解决的沉疴积弊。首先是倒挂的纳税结构。有资料显示。虽然我国国有经济已非经济主体,但仍然是税源的主体:非国有经济已是三分天下有其二,而其在全部的税收贡献中则只有1/3左右。用经济学家平新乔的话说,导致这种纳税结构倒挂的根由是税制调整的滞后,我们在税制上仍依赖于过去向国有企业征税的办法。     

在有保障的社会中生存——北欧国家福利制度一览

对于社会保障,在北欧有两种主要观点,一是应当充分提供社会保障,以利于社会稳定和团结;另一种认为,社会保障助长懒惰,不利于经济发展。这是一个公平与效率之间选择的两难问题。以芬兰为例,政府维持社会保障体系的来源是税收。芬兰的税收率较高,除了大约20%的所得税以外,消费税也高达8%,还有各类其他税种。政府把税收所得资金用于教育、医疗、养老金等各方面,使人们没有后顾之忧。在芬兰人看来,创业者不必担心失败破产,失败了还有基本生活保障。但对一些收入高的企业家而言,高税收意味着挣钱越多,纳税越多。当然纳税多也有好处,有助于建立良好的信誉,能够从银行获得较多的贷款,来发展自己的企业。     

加强中职会计专业学生税收实践能力的对策研究

随着我国会计制度和税收制度的不断改革，会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才，加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。通过分析当前中职学校税收实践教学存在的问题，笔者提出加强税收实践能力的主要对策，以提高中职会计专业学生税收实践能力，为学生夯实良好的就业基础。     

对售房时代收费用收取方式的土地增值税税收筹划

房地产企业在纳税人中现已是纳税大户,收入高低也决定了他们纳税金额的大小,为了合理合法地少交税款就必须进行税收筹划。本文就房地产企业在售房时代收的各项费用缴纳的土地增值税进行筹划,得出最佳的税收筹划方案。     

纳税发票中的新税务观

我国税收一向以尽义务为主调,强调公民应如何纳税、不纳税应该承担哪些不利后果等,而对纳税的公民应该享有哪些权利以及如何行使这些权利却强调得不够。     

企业增值税的纳税筹划之我见

随着我国社会经济的快速发展,越来越多的企业开始进入国际市场,面对激烈的国际竞争,企业的纳税筹划逐渐受到了重视,做好纳税筹划是使企业又好、又快发展的重要措施。企业的增值税是税收的一种,如何做好企业的纳税筹划,是企业亟待解决的问题。本文主要是在法律范围内对企业的增值税纳税筹划提出几点建议:     

大企业税收事先裁定制度研究

根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》,税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度。这意味着随着税收征管改革不断深化,税收事先裁定制度的真正落地将在我国迎来重大突破。需要在我国税法中确认税收事先裁定制度,使其成为新的征管模式建设重要的制度支点。该制度对体现税收法定原则和信赖保护原则、延伸税法预测作用、拓展纳税服务空间、降低税收风险、提高纳税遵从度有重要意义。当然,在模式与具体制度选择与执行程序设计上还有一系列问题需要认真探讨,深入研究。     

个税难征与税之本义

可以说,正是由于对税义的认识偏差,才导致了在政策制定和具体征收过程中一些说法和做法的不当,也最终使个税申报遭受冷遇。今年是年所得12万元以上纳税人自行申报的第一年,各地都想方设法让纳税人认识到,诚信纳税是落实公民道德规范有关条款的要求,是"爱祖国、爱人民"的体现,税收既有利于聚财为国,又有利于社会进步,是在为国家建设提供物质基础和财力支撑。不少城市还隆重表彰纳税模范户,     

澳洲税收趣闻

１９９８年五六月份时世界著名大报如《纽约时报》、《华盛顿邮报》、《每日邮报》等均以头版头条的位置登载了这样一条消息：世界头号传媒大王默多克的资产和纳税不成比例，有偷税漏税的嫌疑……逃税在西方是一项十分严重的犯罪，消息传开，公众一片哗然。在舆论的压力下，美国、英国。澳洲（为其主要资产所在国）政府皆派出税收专家，全面调查其所属新闻集团的纳税情况，而最上心的还要数美国政府──早就想抓住“狐狸尾巴”了，这一次不查个水落石出，决不罢休！然而，查税的结果却令公众失望，资产排名世界前２０位的默多克竞“没有”偷…     

纳税人心理负担成因分析及对策建议

纳税人心理负担是纳税人在办税过程中因心理压力较大而产生的如不安、厌烦、忧虑、紧张、恐惧等情绪。从心理学角度看，心理负担过重，纳税人“往往会采取一种要么斗争、要么逃避的反应”，从而提高税收遵从成本。尽管心理成本理论上无法准确计量，但在引导纳税遵从、构建和谐税收环境上起着举足轻重的作用。在一定的条件下，心理成本和货币成本是可以相互转换的。     

中国的税负太重

万维新闻网最近刊载署名胡少江的同题文章说，如果说中国有什么经济指标确实已经与发达国家并列的话，老百姓的税负算是一项。一般说来，人均收入高的国家，其税收在国民经济中的比重也比较高。个中的道理不难理解，因为如果人均收入太低，老百姓连肚子都填不饱，哪里还有那么多钱来缴税？而收入高了，政府的纳税空间也就大了。     

浅谈中小企业税务风险化解及防范

中小企业税务风险通常指企业未能遵守国家税务法律法规而导致企业未来利益受损的可能性,企业应纳税而没有纳税,将来面临补税、罚款、加收滞纳金。中小企业的税务风险主要表现为:中小企业故意违反税法产生的税务风险;企业非故意违反税法产生的税务风险;税收政策调整或主管税务机关责任带来的税收风险;企业税收筹划带来的风险。中小企业防范和化解税务风险的举措表现为:牢固树立税务风险意识;提高涉税人员的业务素质;建立健全企业税收控制制度;营造良好的税企沟通机制。     

高税收、高福利还是低税收、低福利？

一、福利的逻辑本质 本文标题似乎隐含着这样一个逻辑：即高福利必然是建立在高税收基础上,或者如果一个国家是低税收那么肯定是低福利。但其实也并不尽然。高福利并非一定是建立在高税收基础之上,没有高税收也可以有高福利。在传统的计划经济体制下,我们的城市社会状况是“低工资、高福利”。     

税收征管的现状、问题及对策分析

随着营改增税务改革的推进,我国税收收入在稳定增长的同时,也有效避免或减轻了纳税人重复纳税和一次性纳税的沉重负担,税收制度的改革虽然在一定程度上取得了很大的进步,但在实施过程中仍然存在很多问题,本文通过近年来我国在税收征管中存在的问题进行分析研究,提出适合我国税收发展的征管建议。     

强化税源管理——税收管理由事后管理迈向事前管理之路

税收作为资源由纳税人向政府无偿转移的方式,是一种非市场等价交换的经济行为。在市场经济追求利润最大化的驱动下,纳税人天然存在努力少纳税款的内在动力,     

两税并轨的深层意义在哪里？

给内资企业和外资企业带来同等税收待遇的新的企业所得税法，即两税合一，今年已正式实施。根据新的税法，外资企业不再享有比国内企业低十几个百分点的优惠税率，与内资企业一样要缴纳统一的25％所得税。此外，外资企业单独享受的税前扣除优惠、生产性企业再投资退税优惠、纳税义务发生时间上的优惠等也与内资企业统一。     

8万亿财政收入引起富国还是富民的思考

据称今年我国财政收入可能将达到8万亿元，这等于人均近6000元。而国家财政收入主要来源于税收，也就是说，国民每年平均每人要掏6000元来供养我们的国家。不过，对很多人来说，感觉并没有这么多。交税最多的似乎是那些大企业。其实，那是企业在帮你代交税。你只要在花钱，就一定在交税，一瓶矿泉水中，至少有0．1元以上会变成国家税收。     

企业对增值税税务应进行合理策划

税务筹划是企业针对现行税收管理法规制度和有关政策,合理谋划生产经营各个环节的决策,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它不仅与偷税、逃税、骗税等违法行为截然不同,而且与避税也不能简单地划等号。它具有以纳税人或企业法人为行为主体、以不违反税法为前提、以追求税收负担最小化为目的的特性。企业从事生产经营活动,最基本和最直接的目的是为了获取盈利,而减轻税负是企业保证其利润水平的措施之一。实际上,税收贯穿于企业生产经营活动的全过程,在经营中依据税收固定征收的特征,将税务筹划纳入企业成本的管理当中,作…