吸收能力、生命周期及研发财税支持绩效关系研究

文章引入吸收能力和企业生命周期作为研发财税支持影响创新绩效的调节变量,采用问卷调查方法获取102家高新技术企业的数据,利用验证性因子分析方法检验测量量表信度和效度,采用层级线性回归分析方法验证各项研究假设.研究结果表明:(1)研发财税支持与生命周期匹配,显著影响创新绩效;其中,政府补贴对初创期和成长期企业的创新绩效(效率)的激励效应最显著;研发投入税收优惠政策(研发加计扣除优惠)对生命周期各阶段企业的创新效率和创新效果的激励效应都显著,并且对成熟期企业的创新绩效影响更显著;(2)吸收能力与研发收益税收优惠(所得税率优惠)匹配后,显著提高了企业创新效率和效果.     

我国FDI税收优惠政策转型问题分析及对策构想

本文通过建立FDI与影响因素模型,对税收优惠与FDI相关性进行检验,认为税收优惠政策在影响FDI纵多因素中权重不断下降,因此我国应积极转变观念,调整税收优惠政策。以市场经济的公平竞争为原则,坚持税收法定主义,调整税收优惠结构和方向,转变税收优惠形式,建立符合WTO要求的技术产业税收优惠体系。     

中国企业年金税收优惠政策建模及分析

在前人对企业年金中的税收优惠政策宏观定性研究的基础上，采用精算建模的方法，在考虑到死亡率、工资增长率、通货膨胀率等因素的条件下，设计出合理的税收优惠政策精算模型；同时，考虑到不同地区经济的差异，用聚类分析、回归分析的方法对模型进行修正和调整，使其符合各地经济和年金发展的需要。根据现实数据分析结果，提出应根据各地的经济发展及养老保障的差异，在中央的统筹下实行地方差异化的税收优惠政策，而对参与企业年金计划的企业其优惠税率应由现有的4％提高至9．9％～14．0％，以最大限度地实现资源的合理有效配置，最终促进企业年金快速稳步发展。     

中国企业年金税收优惠政策的成本研究——我国企业年金税收支出的精算统计分析

一、文献综述和问题的提出由于企业年金在激励机制设计和养老保险制度等领域有着重要的作用,许多国家都通过税收优惠政策来促进企业年金的发展。如今企业年金与基本养老保险和个人储蓄性养老保险共同构成了我国的“三支柱”养老保险模式,并成为养老保险体系的“第二支柱”。2 0 0 0年,国务院在《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中规定:企业缴费在工资总额4 %以内的部分,可从成本列支。但对于一项政策,不仅要注重它对经济和社会发展的促进作用,而且还要看到实施这项政策所付出的成本,后者直接影响到政策的运行效率和实际成效。税收优惠…     

我国税收优惠规模的测算及治理

文章以1994～2009年相关数据为基础,采用收入放弃法测算了1994年来我国税收优惠规模的情况。研究表明,从税收优惠的绝对规模来看,税收优惠规模总体上呈上升趋势,但增长并不具有稳定性。较发展中国家税收优惠的相对规模来看,显得较为庞大,应适当缩减。此外,结合税收优惠规模与税收优惠效益关系的理论分析,提出了治理我国税收优惠规模的建议。     

略论乌海走新型工业化道路方式

乌海是个新兴的工业城市,工业在经济总量中占到近60％,工业在经济发展中起着至关重要的作用。走新型工业化的路子,对于优化经济结构,扩大经济总量,加快小康社会的建设具有重要的意义。 一、加快高新技术产业的发展 (一)尽快制定发展高新技术产业的优惠政策。乌海市在发展高载能工业、旧城区改造等方面制定了切实可行的优惠政策,推动了工业园区和城市化的建设,有力地促进了经济社会的发展。在发展高新产业方面制定更加优惠的政策,加大招商引资的力度,在土地、税收、贷款、进出口等方面给企业一定的优惠政策,高新技术产业一定会发展起来的,全市的经济总量就会迅速扩张。     

税收激励与资源错配：基于固定资产加速折旧政策的检验

优化资源配置是中国转变经济发展方式的重要路径之一，探讨税收激励政策对资源配置的影响，对于促进中国经济高质量发展具有重要的现实意义。文章以中国A股上市公司为研究样本，采用双重差分法实证检验固定资产加速折旧税收优惠政策对制造业资源错配的影响及其作用机制。研究结果显示：加速折旧政策可以显著缓解制造业资源错配情况，这一结论在一系列稳健性检验之后依然成立。进一步机制分析表明，加速折旧政策对异质性生产率企业产生非对称性影响，通过融资约束机制和资本深化机制，提高低生产率企业的全要素生产率来降低行业内企业生产率离散度，进而缓解资源错配。此外，上述资源错配影响在非国有企业、中小规模企业、东中部区域以及资本密集型企业中更为显著。本研究为进一步评估加速折旧政策效果、完善税收优惠政策、促进经济的转型和升级提供参考。     

2018年上半年四川减免税收超千亿

2018年上半年,四川不折不扣落实国家各项税收优惠政策,并积极保证上半年新出台的20余项税收优惠政策有效落地,累计减免税规模超千亿,达1018.5亿元,同比增长11.1%,较上年同期增加101.5亿元,享受减免税户数350万户,比去年同期增加了40万户次,减免税额和惠及面逐年扩大,助力四川供给侧改革、三大攻坚战和经济结构转型升级顺利推进。     

支持中小企业发展的企业所得税政策的国际借鉴研究

一、支持中小企业发展的企业所得税政策的国际比较 (一)鼓励中小企业创建的税收优惠政策为了减轻中小企业的税收负担,世界上许多国家都对中小企业实行低公司所得税率政策,并对中小企业的所得税实施一定期间的税收减免,以减轻企业在创立初期的税收负担,引导纳税人投资和创办中小企业.     

我国宏观税负与税收弹性的测度与分析

在分析宏观税负与税收弹性的关系基础上，选取衡量宏观税负的指标，搜集数据，对我国宏观税负水平和税收弹性进行测度，并建立ECM计量模型，分析我国税收的长期弹性和短期弹性。结果表明我国中口径税负水平偏高，1995以来，小口径长期税收弹性为1.6，中口径长期税收弹性为1.02。     

天津市税收增长与GDP增长关系的实证研究

本文运用回归模型、自回归分布滞后模型和误差修正模型(ECM)对天津市税收增长与GDP增长的关系进行了实证研究.结果表明天津市税收对GDP的弹性过低,税收与GDP增长之间不存在长期的协整关系.税收收入弹性过低表明我国税制结构不合理、税收征管存在问题;税收增长与GDP增长之间不存在长期的协整关系,表明改革开放以来天津市税制不断变化、不具有连续性的事实.本文还就税制改革和税收征管活动提出了几点建议.     

经济全球化格局下税收竞争的利与弊

1有利的税收竞争:不同的考察视角从不同的视角——国际法、公共部门经济学、税收改革、企业经营和税收观念等方面的考察我们可以得出这样的结论:在某种程度上,税收竞争同其他形式的竞争一样是自发、合法且有利的过程。基于国际法的背景来审视税收竞争,是独立国家的税收主权使然     

资产重组与税收筹划

在税收筹划的诸多技巧当中,资产重组是非常重要、也是比较理想的一种。当然,对于企业而言,税收筹划并非资产重组的首要目的,但资产重组在税收筹划方面的突出作用应该为企业领导者所重视。企业间的资产重组行为可以改变相关企业的总体的赢利状况。如一家赢利企业兼井一家亏损企业后,其利润总额必然因弥补亏损而减少。对于纳税而言,这意味着应纳税所得额的减少。因此,如果不考虑其他因素,仅从纳税角度看,该赢利企业因此获得了纳税方面的“收益”。     

关于完善我国企业再投资税收优惠政策问题的探讨

再投资退税作为我国吸引外资的一项税收优惠政策,在吸引外资方面确实起到十分重要的作用,但在实施中依然存在一些问题,表现在对投资方向的调节效果不明显,外资的流入并非集中流向急需发展的区域,而更多集中在较富裕的东部地区和发展已相对成熟的第二产业;此外,由于我国税收优惠制度不健全、形式单一,外国投     

企业改制与税收之对策

一、企业改制后税收要及时跟进企业改制后，无论其以何种形式出现，向国家纳税是不可避免的。但是面对企业改制后出现的新情况，税收该如何动作，税收征管该如何限上，值得我们认真探索。（一）对于改制后财务核算健全的企业，可以采取查帐征收的办法。企业改制后，无论是民营企业，还是股份制企业，或是私营企业，只要财务核算健全，税务机关都可以通过加强帐务管理来强化税收执法和征管。（二）对于改制后企业实际承租承包经营的，可以采取目标管理办法和定期定额、查定征收相结合的管理办法。1．改制后企业实行柜组或部分承租承包经营，…     

税收增长的动态弹性分析

本文给出了税收增长的动态非线性回归分析方法 ,对我国税收增长与国内生总值之间的关系进行了弹性分析。     

宏观税负变化对税收与经济增长关系的影响

发展高新技术产业,是中国培育新的经济增长点、宏观产业结构调整与换代、保证国民经济的稳定增长和持续健康发展的重点措施.高新技术产业具有高投入、高风险和高产出的特征,从建立、成熟到发展,均离不开国家宏观政策的支持,税收作为政府宏观调控经济的重要手段,在促进高新技术产业发展中具有重要作用.而税收负担问题,是税收科学的核心问题.如何使税收负担适度化,形成适度税收,为高新技术企业营造相对宽松的经济环境,促进高新技术产业持续稳定地发展,是我们研究宏观税负的拓展变化的主要原因.     

一种高层次的理财活动：税收筹划

税收筹划就是为了实现企业利益最大化,在不违反国家税法的前提下,通过在筹资、投资和利润分配以及在纳税申报等方面进行合理筹划、安排以期达到税负最小化。它是一种高层次的理财活动,它对税收筹划主体提出了较高的要求。一、税收筹划产生的背景及其原因在市场经济条件下,利益最大化已成为企业的目标。围绕这一目标,企业经营者共同关心的一个问题就是怎样才能缴纳最少的税。企业税负是指企业承担国家税收的数额与程度,广义税负指企业向国家上缴的各种税、费和基金等的总负担;狭义税负仅指企业向国家上缴的各种税的负担,不包括各种税外负担。…     

中国县级政府税收竞争研究

税收竞争是地方政府财政竞争的常见方式。为吸引税基,放松税收征管力度是其主要表现形式。理论模型表明地方政府不同策略行为取决于相对税率的权衡;政府间不同的资本税率弹性导致了实际税率的分化。利用空间计量方法分析了中国县级政府的税收竞争行为,发现相邻县存在显著的策略互补(税收模仿);异质性政府税率存在差异,贫穷县的实际税率要高于富裕县。纠正扭曲的税收征管策略和提升市场保护激励是未来改革关键。     

多种单位根检验方法的比较——以税收时间序列为例

文章利用常规单位根检验法和含结构突变点单位根检验法对改革开放以后的税收数据进行了平稳性检验.在ADF、PP、KPSS、NP检验方法下,我国税收是Ⅰ(1)过程;若假设税收数据只含有一个突变点,则不管突变点已知还是未知,税收都是结构突变的单位根过程;若假设税收数据含有两个突变点,则税收是结构突变的趋势平稳过程.因而文章得出结论:从长期来看,具有改革意义的税收政策会改变税收时间序列原有路径,从不同程度上推动税收总量的增加及税收增长速度的提高;但短期内,数据生成过程不变.