中国国家审计的三方博弈理论研究

在中国,国家审计的过程实质上就是审计方、被审计方、上级部门三方相互博弈的过程,而且三方的行为倾向明显有着混合博弈的行为动机和特征.本文为西方国家的国家审计和中国的国家审计分别建立了博弈理论的数学模型,并对研究结果进行了比较与分析,最后为加强中国的国家审计提出了相应的政策建议.     

共享住宿平台监管机制的演化博弈研究——基于第三方监管视角

针对当前共享住宿平台存在的管理乱、隐患多、维权难等诸多问题,以及政府缺乏有效监管的现实情况,分析共享住宿平台的最佳监管机制的状态。文章将消费者参与度引入博弈模型,从第三方监管视角出发,构建演化博弈模型,分析共享住宿平台与政府监管部门行为的影响机理。研究表明：随着关键参数的取值变化,系统分别呈现出四种演化稳定结果,以及一种周期性的随机状态;加大政府的惩罚力度、提高消费者的参与度,可以引导系统向最优状态演化。从制度体系、声誉机制和信息披露机制方面为平台的规范发展和政府部门监管提供决策参考。     

农村快递联合体成员运作风险演化博弈研究

针对农村快递联合体成员合作过程中的风险控制问题,以农村快递联合体契约风险为研究对象,运用演化博弈理论,分析农村快递联合体中农村电商平台、快递企业和平台商户间的动态博弈过程,构建不同策略下三者的演化博弈模型,结合系统动力学对三方的平衡状态及策略选择的动态博弈进行仿真分析。结果表明：三方博弈主体在根据自身收益情况调整策略选择后,系统最终可达到平台监管企业、企业努力提升服务水平、商户积极参与联合体的稳定均衡状态。在演化博弈过程中,平台必须发挥主导作用,监督企业保证服务质量,保障商户权益,引导商户积极加入快递联合体。因此,应在快递联合体中增设专门的信息部门,构建联合体内企业综合评价体系,制定与运营合作有关的激励性和惩罚性契约协议,保证农村快递联合体的稳定运营。     

审计计划的博弈分析:现代风险导向Vs.传统审计

审计师是根据被审单位提交的受托责任报告计划审计程序,还是从被审单位的经营风险着手,形成对财务报衷的合理预期并分析关键风险领域,设计有针对性的审计程序,是现代风险导向审计与传统审计的一个重要差异.文章通过对审计师与被审单位的博弈分析,指出相对于审计师事先不使用被审单位提交的报告来说,被审单位将会选择性地报告对自身有利的信息,从而提高自身的期望得益(payoff),因此,审计师难以从利用被审单位提交的报告制定审计计划中获益.博弈分析的结果为现代风险导向审计提供了支持性证据.     

基于演化博弈的政府雇员监管研究

借鉴演化博弈论分析政府雇员之间、政府与雇员之间的博弈关系.首先,构建政府雇员之间的演化博弈模型,分析雇员群体策略选择的演变趋势,研究发现:雇员是否选择“努力”,与“不努力”的额外收益、“不努力”的违约金及无形损失、“努力”的奖金收入及无形收益、“不努力”被发现的概率等参数相关.其次,构建政府与雇员之间的演化博弈模型,分析政府群体和雇员群体策略选择的演变趋势,研究发现:政府是否选择“监管”,与“监管”成本、“不努力”雇员的违约金、政府未尽到“监管”职责且雇员“不努力”时受到的“惩罚”等参数相关;雇员是否选择“努力”,与“努力”成本、“不努力”的额外收益、“努力”的奖金额与无形收益、“不努力”的违约金与无形损失、“不努力”被发现的概率等参数相关.     

浅议国家审计风险的成因及控制

如何控制国家审计风险 ,提高国家审计工作质量 ,越来越受到人们的关注。要控制国家审计风险 ,必须加强法律、法规、制度建设 ;着力理顺管理体制 ;选拔优秀人才 ,充实国家审计队伍 ;提高审计人员职业道德素质、执业能力和风险意识 ;改进审计方法 ,采用制度基础审计方法和风险基础审计方法     

会计准则制度变迁的理论分析——基于演化博弈的视角

会计准则的变迁是一种动态的演化博弈,是一种动态的均衡.会计准则的变迁过程实际上就是利益相关者各方实现动态均衡的过程.基于经典博弈论的分析与现实存在着诸多矛盾,本文基于演化博弈论的视角,对会计准则制度变迁进行了理论分析,提出会计准则的形成是从习惯到习俗、从习俗到惯例、从惯例到制度化的动态博弈演进过程.     

基于演化博弈的资源型企业生态产业链形成研究

构建生态产业链是发展循环经济的重要举措,也是促进资源型企业可持续发展的可行途径。资源型企业生态产业链的形成本质上是动态演化的,本文运用演化博弈模型对资源型企业的纵向链接关系和横向竞合关系进行了分析。研究表明,资源型企业上下游企业在演化过程中将走向合作,下游平行企业则更多地倾向于展开竞争,在这两种博弈中,政府的激励都发挥了很大的作用。     

质量安全追溯体系三方动态演化博弈及仿真分析

质量安全关系人民福祉、社会稳定与经济发展,然而质量安全事件仍然频发,造成一定的社会不安定,引发学术界和社会各界的广泛关注,如何运用现有可追溯体系来确保质量安全成为解决安全事件的关键。以生猪为例,政府带有强制性的生猪质量安全可追溯体系在规范生产者严格按照标准生产的同时,也要满足消费者对生猪质量安全的诉求,只有兼顾各利益相关者的利益,才能实现生猪质量安全追溯体系的动态平衡。分析政府、生产者、消费者三者博弈过程,可以厘清三方不同参与主体的动态演化规律,探讨不同主体进行策略选择时相互影响以及在不同参数变化下各个主体策略选择。通过构建三方博弈模型,求解演化稳定均衡解,进行仿真分析,结果表明各行为主体方利益诉求及利益实现形式是影响其行为决策的关键因素。完善生猪质量安全可追溯体系,政府要承担其责任,完善对市场的奖惩机制,生产者应大力开发和运用生猪质量安全可追溯系统,要积极引导消费者参与生猪质量安全追溯体系的评价。     

演化博弈视角下农民合作经济组织参与乡村治理研究

改革开放以来,我国农村经济社会各方面发生了巨大变化,乡村治理呈现多元化。新型农民合作经济组织正在乡村经济社会发展中起到非常重要的作用,其在参与乡村治理过程中,能有效缓解传统治理主体缺失的矛盾,遏制乡村治理资源分散分布的趋势,规范乡村社会组织结构的有序化调整转型。作为乡村治理两个主体的政府和农民合作经济组织,长期稳定策略集中在各方均合作或者均不合作,取决于博弈双方利益分配机制的完善和治理成本的降低,从动态调整角度看,农民合作经济组织与政府具有合作的趋势。因此,推动农民合作经济组织积极参与乡村治理,重点要从理顺博弈双方的利益分配机制出发,同时控制影响博弈双方参与治理支出成本的不确定性因素。     

国家治理视角下的国家审计功能定位及实现路径

国家审计作为国家治理系统的重要组成部分,应遵循审计工作的发展规律,根据国家治理的内在要求,准确定位自身在国家治理系统中应有的经济监督、经济评价和经济防御功能,围绕国家治理目标的实现,在法定的职权范围内,明确审计的目标与任务,从强化对权力运行的监督与约束、推进反腐倡廉建设、提高政府投资水平与政府治理绩效、维护财政资金安全和资源环境安全、促进和谐社会建设等方面找准切入点,合理选择实现国家审计功能的路径,发挥国家审计在实现国家良好治理中的作用。     

社交网络平台有害信息治理的演化博弈——基于社会公众辨识度视角

随着社交网络应用的普及,社交网络平台已成为信息传播、知识共享的重要载体,在为人们生活、学习、工作提供便利的同时,也为有害信息传播创造了条件,社交网络平台中的有害信息治理问题已成为当前社会关注的重点。文章引入社会公众辨识度变量,同时考虑社交网络平台受政府监管部门惩罚成本以及政府和平台间的信息不对称程度,建立了社交网络平台和社会公众有害信息治理的演化博弈模型,分析了有害信息辨识度等因素对演化过程的影响。数值仿真结果表明,提高社会公众对有害信息的辨识度以及平台受罚成本,减少政府与平台间的信息不对称程度,可以有效治理社交网络平台有害信息的传播和泛滥。     

审计风险计量研究

经过一百多年的发展,"审计方法从账项基础审计、制度审计到风险导向审计,"使注册会计师领域中的审计风险倍受关注.但现行的审计风险计量方法无法准确计量审计风险,因而不能正确地认识审计风险.本文以风险理论为基础,设计审计风险的计量模型,确定可接受审计风险的区间,划分审计风险的级别,以期以数量方法认识审计风险.     

国家审计诚信建设刍议

2001年10月,中共中央印发<公民道德建设实施纲要>,大力倡导"爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献"基本道德规范,把在全社会开展信用建设推进到了一个崭新阶段.作为站在改革开放前沿的广东审计,如何在国家审计诚信建设方面更好地发挥排头兵作用?针对审计现状及发展要求,谈一谈本人的若干体会,供参考.     

基于演化博弈的光伏产业财政补贴政策转型研究

近年来,我国光伏产业产能过剩问题日益突出,而政府财政补贴政策的不健全是产生这一问题的重要原因。文章首先分析了我国光伏产业财政补贴政策存在的事前补贴、一刀切、缺乏创新激励和缺乏事后监督等几种突出的问题的具体表现。在此基础上,文章运用演化博弈的分析工具分别对这几个问题产生的原因进行了深入分析,并据此提出了我国光伏产业财政补贴政策转型的政策建议。     

风险治理视角下审计道德风险的成因与防范

当前,越来越多的社会组织存在层级较多、管理体制尚待健全的问题,在这种缺乏内部约束机制的情况下,审计道德风险会变得更加严重,对经济社会的发展也将形成越来越明显的障碍。因此,有必要防范审计人员的道德风险,提升审计绩效。基于此,文章从道德风险的基本含义出发,对审计道德风险的成因与防范问题作了系统研究,以期为社会道德建设和审计质量的提升提供可资借鉴的信息。     

国家助学贷款风险的法律博弈分析

博弈理论为法学提供了一个实证理论基础,它描述人们在某一制度环境或博弈规则下如何做出决策.运用博弈理论这一分析工具,来研究不同主体在国家助学贷款活动中的行为,探讨通过法律规则设计,改变不同主体的行为决策的可能性,进而寻求降低国家助学贷款风险的途径.     

电子商务环境下中小企业合作演化博弈分析

随着电子商务的普及,网络交易给中小企业的发展带来了更多的发展机会.文章以传统中小企业在互联网时代的合作为研究对象,引入潜在市场收益指数和企业电子商务水平指数两个核心变量,构建了中小企业合作的演化博弈模型,具体分析了电子商务环境下促进产业集群内中小企业合作的主要因素对演化稳定策略和演化路径的影响.研究表明:产业集群内中小企业的电子商务水平越高,在电子商务环境下挖掘潜在市场的能力和能够获得的潜在收益也越高,集群内的中小企业进行合作的意愿也更强.     

环境规制、政府投入和技术创新——基于演化博弈的分析视角

本文从演化博弈的视角,构建在不同环境规制强度和政府投入力度下政府和企业的博弈模型,并据此分析了环境规制、企业创新和政府投入的关系。研究表明,严格的环境规制与企业技术创新可以同时实现,需要的关键因素是有效的政府投入。在此基础上,分别运用全国31个省市和东中西部的面板数据,对环境规制、政府投入和技术创新之间关系进行实证分析,发现环境规制及政府投入存在创新产出弹性,即环境规制和政府投入可促使企业进行技术创新。建议政府根据东中西部不同区域的发展状况实行差别化的政策,并注重政策的配套实施。