养老保险政策的微观模拟

养老保险制度改革的方案已成为社会和学术界关注的热点, 为此, 我们提供了一个动态微观模拟模型, 用于分析我国的养老保险政策。模型通过一系列生命事件和政策实施事件更新微观个体状态, 宏观经济总量是微观个体状态的自然累积。应用长春市的微观数据, 我们进行了养老保险政策的模拟实验。实验结果表明: 实施现行的养老保险政策, 将导致养老金收支出现严重赤字;适当地延长法定退休年龄或提高养老金筹集比率, 能够使养老金收支趋于平衡, 且财政补贴趋于平滑。     

国外收入分配制度变迁对中国的启示

为了实现收入均等化目标,瑞典通过税收制度,把国民生产总值中每年增长的大部分用于完善其福利制度,这种以社会福利化为核心的分配制度变迁显示出较好的成效。美国则通过建立完善税收制度,并采用合理的个人所得税累进税率来缓解收入差距,众多的教会和各类慈善团体也在救助社会弱势群体方面起到了对政府救济补充的作用。巴西在改善收入分配方面进展缓慢,经济增长的成果并没有惠及收入分配领域,历史上遗留的收入分配不公问题并没有得到缓解,发达地区与边远地区、先进部门与传统部门之间发展极不平衡。中国应该借鉴上述国家成功的经验并吸取失败的教训,以在保证公平、提高效率的基础上实现收入分配公平的制度变迁。     

以有效税制改革促进分配公正

税收是国家调节收入分配的重要手段。我国现行税制对收入差距调节作用有限,在社会公平正义方面的调控明显不足,应加快推进有效税制改革。有效税制改革涵盖理念层、制度层和实践层三个维度,是一个层层推进、有机结合的三维体系。我国税制改革应以公正分配原则为核心理念,建立现代税收制度和现代征管体制,在为经济发展释放新活力、增添新动力的同时,更加注重促进社会公平正义,使广大人民群众拥有更多获得感。     

改革开放三十年我国个人所得税改革历程与评价

改革开放30年，个人所得税经历了多次变革，初步建立起适应社会主义市场经济体制的个人所得税制，在调节收入分配和组织收入上发挥了积极作用。但是，随着我国经济社会的不断向前发展，现行个人所得税暴露问题日益增多，需进一步进行改革。本文通过对中国30年来个人所得税改革历程的回顾，总结改革得失，并对新时期的个人所得税改革提出建议。     

我国个人所得税税负水平分析

由于我国个人所得税税制设计本身存在的缺陷 ,个人所得税的功能不但难以随着社会经济的发展而得到有效的发挥 ,反而会在一定程度上加剧社会分配不公。文章通过对我国个人所得税制度的分析 ,提出了进一步改革和完善的思路和措施。     

个人所得税的收入差距调节功能及其优化

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强。但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。     

机会平等视角下个人所得税公平性评价研究

基于我国城镇住户调查数据,以Roemer等学者提出的机会平等理论为基础,通过拟合“合理公平收入”分位回归方程构建“不公平基尼系数”并将其作为评价个税改革公平性的工具.研究发现,2003至2009年间收入分配的社会公平性在下降.究其原因,一是极少数高收入者的收入增长速度过快;二是由于环境变量导致的实际工资收入与“公平合理收入”差距拉大;三是个人所得税超额累进税率结构与实际工资性收入分布的不匹配.研究认为,应该进一步完善城镇社会保障制度,促进职业或收入合理流动并以此抵御高基尼系数带来的社会焦虑和压力;建立收入公平指数,并将其作为调节个税的依据;适时调整个人所得税超额累进税率结构.     

对个人所得税改革的几点认识

个人所得税改革是关系城镇职工生活的一件大事,也是国家调节社会收入分配、促进社会公平的经济杠杆。个人所得税费用扣除标准是在综合考虑了全国平均城镇居民的收支水平和住房、教育、医疗改革等因素而确定的,符合税收公平的原则。     

完善和强化我国个人所得税的若干问题探讨

我国个人所得税从1980年实施以来已经20余年,近几年收入增长较快,已经成为地方财政特别是发达地区地方财政的主要来源之一。但随着市场经济的进一步发展,我国成功地加入WTO,个人所得税存在的问题也日益明显。因此,有必要进一步改革,完善和强化个人所得税,调节社会分配不公,促进市场经济的稳定发展。     

从基尼系数变化看我国个人所得税的改革取向

改革开放以来,我国的基尼系数保持着上升趋势,在当前收入分配政策不变的条件下,通过构建ARMA模型可以发现,我国基尼系数将保持持续增长的趋势,并在2020年达到0.568的水平.个人所得税是调节收入分配差距进而降低基尼系数的有效政策工具,当前,我国个人所得税税制模式、征管效率和收入规模的现状制约着调节收入分配功能的发挥.基于基尼系数的变化,我国个人所得税的改革取向应该是:实现向综合所得税制转变、适当考虑负所得税、加强税收征管、提高个人所得税比重并采取一系列的配套措施.     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

对我国个人所得税几个问题的探讨

个人所得税是指国家依法对个人(或个体工商户)应税所得额计算征纳的税金。个人所得税是我国税收第一难,曾经和正在为我国经济建设筹集大量的资金并调节贫富不均。个人所得税虽然近几年有较大力度的改革,但是随着我国经济社会的不断发展,个人所得税也应该继续进行改革。     

澳大利亚个税减免抵扣政策对我国个税改革的启示

文章针对我国个税征收制度中减免抵扣政策目前存在的一些问题,围绕个税费用扣除和税款抵消政策,介绍和分析澳大利亚个人所得税征收管理的经验。     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

个人所得税制度的优化选择

米尔利斯认为非线性的个人所得税是最优化的；斯特恩则根据一些不同的劳动供给函数、财政收入的需要和公平观点，提出了最优线性所得税模型。我们需要重新探讨累进性个人所得税制的合理性；最优税制理论未必适用于发展中国家；个人所得税改革应综合考虑效率与公平两大目标。     

个人所得税对经济系统影响的探讨--以浙江省为例

我国个人所得税法自1980年制定以来,虽经多次修订,但由于改革力度不大,已经难以适应社会经济迅速发展的现状.本文以浙江省为例,运用宏观经济恒等式,阐明了个人所得税边际税率及免征额变动对经济系统的影响,并分析了浙江省相关经济指标,提出了个人所得税改革的几项措施.     

浅议个人所得税管理的改革与完善

个人所得税占我国税收收入比例逐年上升,但现存的个人所得税管理制度还存在着一些不完善的地方。应该完善个人所得税立法,加强对个人所得税征收的监管,完善个人所得税法律机制。     

独立学院班团干部队伍建设初探

2008年起施行的企业所得税呈现了以产业优惠为主、区域优惠为辅的新的税收优惠格局。企业在许多方面可以开展纳税筹划工作,比如,从业人员、机构场所的设置、营业机构的法人资格、投资地点、法定纳税地点、免税收入、企业研究开发费用及计价方法等。