关于加强国有煤矿企业内部控制的思考

本文介绍内部控制框架的概念及其要素 ,提出加强国有煤矿企业内部控制的七条措施 :一、进行内部控制框架思想的培训教育 ;二、建立和健全企业法人治理结构三、合理确定企业经营目标 ;四、加强企业文化建设 ;五、加强职工培训教育 ,提高职工特别是管理人员素质 ;六、按照《内部会计控制规范—基本规范》的要求 ,健全企业内部会计控制制度。七、加强企业内部控制的监督。     

新规范下上市公司内部控制评价报告架构探析

2008年6月我国发布了<企业内部控制基本规范>,要求上市公司自2009年7月1日起执行该规范以及对内部控制的有效性进行评价并披露年度评价报告.本文结合<企业内部控制基本规范>的相关要求,从内部控制评价报告的范围、主体、时间和内容方面进行了内部控制评价报告的架构探析.最后提出了内部控制评价报告的参考格式.     

企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规范"及"配套指引"等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型。利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验。     

IT环境下内部控制规范实施研究

本文结合我国<企业内部控制基本规范>和美国萨班斯法案,从内部控制的基本概念入手,嫁接当前的IT技术,通过对IT环境的阐释,系统解释了IT环境下内部控制规范实施的目标、IT环境下内部控制规范实施的前提条件、IT环境下内部控制规范实施的关键要素和实施程序.并从IT环境下的内部控制规范实施和传统内部控制规范实施的比较;IT环境下内部控制规范实施借助于网络的后果:IT环境下内部控制规范实施借助于ERP的后果;IT环境下内部控制规范实施借助于信息系统的后果;IT环境下的内部控制规范实施,软件开发过程中出现的问题等5个方面加以论述,分析当前IT环境下实施内部控制规范的优势和存在的问题,提出以人为本,提高全员素质;合理的职责分工;强化信息系统设施的维护和保养;不断提高组织文化建设的力度等解决措施,促使IT技术和内部控制规范实施的有效整合.     

纽泰克公司内部控制环境建设

<正>一、内部控制环境对内部控制的影响内部控制的内容是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个基本要素组成的。任何企业的核心是企业中的人及其活动,人的活动在环境中进行,环境要素是企业发展的引擎,也是其他一切要素的核心。《企业内部控制基本规范》中指出:内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源     

内部控制信息披露的理论思考

目前,我国正在推行内部控制规范体系的建设,本文通过对内部控制以及内部控制信息披露的理论探索,对相关的概念做出界定,分析了内部控制信息披露的意义以及内部控制信息披露的理论依据,对我国内部控制信息披露规范进行了梳理.     

我国政府与非营利组织内部控制制度建设研究

政府与非营利组织的组织目标、资源来源、运行方式和诚信责任决定了政府与非营利组织建设内部控制制度的必要性.政府与非营利性组织应该增强对内部控制制度的认识,强化领导人的内部控制责任;健全内部控制体系,规范组织内部行为;强化关键内部控制程序,提高内部控制执行效果;内部审计和外部监督相结合,建立完善的内部控制监督机制;参照企业内部控制规范,制定政府与非营利组织内部控制规范.     

浅谈高等学校内部控制关键点的确认

随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的陆续出台,企业引来了内部控制建设高峰期,而纵观高等学校内部控制建设,近年来已经远远的落后于现代企业管理,本文试图循着企业内部控制的思路,找出高等学校内部控制建设的规范,不足之处难免,仅供高校内部控制建设参考。     

试论企业内部控制

随着《企业内部控制基本规范》的颁布,本文从建立内部控制度的背景、内部控制基本规范内容、如何建立起内部控制度和建立内部控制应注意的方面着手进行了阐述,意在对企业内部控制制度的建立提供一些帮助。     

从内部牵制到内部控制——改革开放30年我国内部控制的演变与发展

改革开放以来，我国内部控制理论与制度建设得到了长足的发展，实现了从内部牵制到内部控制的转变，呈现出引导和推动企业的内部控制规范快于内部控制理论研究与实务的发展趋势。     

内部控制与内部审计的关系

2007年我国《企业内部控制规范》的颁布预示着我国进入内部控制新时代,在这个背景下,内部控制与内部审计的关系是相互依存、相互促进,一方面,内部审计是内部控制的一种手段;另一方面,内部控制评审既是内部审计的重要方法,也是内部审计的重要内容。在这种关系下,促使内部审计的内涵和外延不断的拓展。     

国际上与信息技术相关的内部控制框架与规范分析

企业内部控制建设需要遵守相应法律、规范的要求.为了使企业内部控制建设更加完善,企业需要了解、借鉴其他实践证明有效的相关框架与规范的内容.本文对信息技术环境下国外相关的内部控制框架与规范:COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案、COBIT、ITIL及ISO17799等进行了分析.     

中美内部控制规范比较

内部控制是企业的一项重要制度安排,建立健全企业内部控制,对促进资本市场健康发展、完善公司治理机制具有积极的意义。本文通过对中美内部控制规范进行比较,指出我国内部控制规范方面的差距及存在的问题,并在此基础之上提出完善我国内部控制规范的建议。     

国有企业内部控制机制建设的探讨

本文介绍了在国内企业内部控制机制的基本定义和其特征,同时结合了国家财政部颁布的《企业内部控制基本规范》,充分的了解到建设国有企业内部控制机制应该按照哪些原则去实施,并且掌握内部控制的基本工作方法。在实施的同时分析了国有企业内部控制的建设中出现的问题,并应于解决。     

小企业内部控制环境实证研究——基于S公司案例研究

我国的《企业内部控制基本规范》是针对上市公司制定的，并鼓励非上市的大中型企业执行，而我国小型企业却未被纳入其中，因此大部分小型企业缺乏内部控制规范，在内部控制环境上存在一定的问题。所以，对我国小型企业内部控制问题进行深入探究具有现实意义。本文将对小型企业内部控制环境上普遍存在的问题进行解析，并且提出相应的对簌。     

刍议市政绿化企业的内部控制框架

随着我国城市化建设的快速发展,市政绿化企业也得到了迅猛发展,然而由于市政绿化行业进入门槛低,企业规模普遍不大,市场竞争不规范,使得该类企业内控意识淡薄,加之市政工程的行业特征,市政绿化企业也往往处于风险高地。加强企业内部控制,规避经营风险,是市政绿化企业所必须解决的一个重要问题。本文针对市政绿化企业的行业特点,结合内部控制理论,对市政绿化企业的内部控制的框架建立进行了概括性的梳理,并提出相应解决方案。     

ERP环境下的企业内部控制建设

在ERP环境下加强内部控制建设具有一定的技术优势,但由于ERP本身的固有缺陷和将会计边缘化的倾向等原因对企业内部控制建设也产生了一些不利影响。在ERP环境下,从内部控制的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个要素入手加强内部控制建设,对于贯彻执行《企业内部控制基本规范》,提高企业管理水平具有积极意义。     

会计信息系统内部控制制度构建——基于《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》

内部控制制度是现代企业在进行经济管理活动的一种管理手段,我国于2008年出台了<企业内部控制基本规范>,2010年4月又发布了相关配套指引,指导企业规范内部控制制度.会计控制是企业内部控制中重要的组成部分,本文从开发、运行与维护等方面探讨会计信息系统内部控制制度的构建.     

对行政事业单位内部控制建设的思考

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分。行政事业单位内部控制建设,具有重要的作用与现实意义,加强行政事业单位内部控制建设,不仅可以规范单位的管理,有效地堵住漏洞,防止各种舞弊和腐败的发生,促进各项工作的顺利开展,而且可以提高经济信息的真实性。     

我国商业银行内部控制缺陷及对策

在2007年7月3日由中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行内部控制指引》提出了新的要求:构建全新的内部控制框架。但直到现在,在中国商业银行的内部控制还存在很多问题。根据《企业内部控制基本规范》的要求,本文拟对这些问题进行一些有益探讨,并提出了一些试探性的策略。