浅谈税收征管与税务稽查的关系

本文论述税收征管与税务稽查的关系.税务稽查是税收征管工作的关键一环,它保证了税收法律、法规的贯彻执行.税收的征收管理和税务稽查属于同一税收的范畴,税收的征收管理决定着税务稽查的地位和作用,同时税务稽查又对税收征管有促进和贯彻作用.     

我国税务稽查中存在的问题及对策

从1997年度我国税务稽查实际情况入手，全面分析了现阶段税务稽查中存在的一些问题，并结合美国、日本等经济发达国家的税务稽查实践，提出了一些有益于税务稽查的建议。     

偷税博弈模型的扩展分析

可从内外两个方面入手,"内"是指建立内部激励机制,提高纳税人自愿说真话的意愿(诚信意识);"外"是指通过制度设计和调整,增强对纳税行为的控制,增加说假话并逃避纳税的成本.建立内部激励机制;外部控制和约束;堵塞纳税人的寻租途径.     

基于BP神经网络的税务稽查研究

税务稽查实质上是一个分类问题,可以通过BP神经网络进行数据挖掘的分类和问题预测.在分析BP神经网络原理的基础上,利用税务系统中的纳税人申报数据,建立基于BP神经网络的分类模型,对纳税人进行诚实纳税和非诚实纳税的评估、分类.模型分类准确度达到预期效果,表明该方法能够提高税务稽查部门的工作效率和效果.     

税务稽查信息化工作中存在的问题及对策

税收信息化在税务稽查工作中的应用滞后于征收和管理,一定程度上影响了税收信息化整体水平的提高。针对目前稽查与征管业务衔接不紧密、模块功能陈旧、稽查文书不统一、缺少自动提示、信息不能共享等问题,建议通过重新开发税务稽查系统,扩展对纳税人信息、税收征管信息以及相关部门信息的采集,盘活存量信息,提高税务人员素质等方法提高税务稽查信息化的水平。     

提高税务稽查执行力的对策

随着科技的不断发展,经济全球化趋势日渐呈现,信息产业化,办公自动化的不断进步,随着各行各业的改革不断深入,影响税务稽查工作执行力的问题也是逐步显露,所以有必要作认真的研究。现就这一问题谈一些粗浅的想法。一、当前影响税务稽查执行力的因素内部因素:(一)稽查队伍的素质     

论税务稽查行政不作为与税收流失

根据布坎南的理论,税务稽查部门是一个理性的"经济人",他们基于自己利益得失的考虑,也会采取消极的行政行为或行政不作为,从而导致税收流失.从对税务部门稽查与纳税人偷逃税损益的博弈分析可知,把罚款同税务机关的切身利益挂钩、强制税务干部交纳一定职责保证金或抵押金、用技术手段防止税务征管查而不罚将是治理此类税收流失的有效措施.     

税务稽查工作中存在的问题和改进措施

我国目前税务稽查工作中存在着稽查手段落后、职能不健全、各部门间协调不够、执行工作难度大、稽查人员的素质不高等问题。应从以下几个方面加以改进 :加强微机建设 ;开展执法型稽查 ;健全内部制约机制 ;加强税收法制建设 ;不断提高稽查人员的政治业务素质     

继续解放思想做好税务稽查——关于稽查系统解放思想的思考

随着连续五届中国一东盟博览会的成功举办,围绕着中国与东盟之间的合作逐渐引起各界越来越多的关注。与之相关的新构想、新思路、新战略不断被提出、被讨论,并得到越来越多的认可,有些已经在实施或推进中,如国内的西部大开发、大西南出海大通道、泛珠三角区域合作,以及跨国的中国一东盟自由贸易区、南宁至新加坡的经济走廊、大湄公河次区域经济合作、泛亚铁路等,这些思路和构想都在广西形成了交集,广西已经从过去的边远地区逐渐成为跨区域经济合作与发展的新热点。     

俄罗斯经济转型的博弈分析及启示

从博弈论的角度,分析了俄罗斯经济转型中的政府与大众等利益相关者的博弈趋向,划分了俄罗斯经济转型所经历的两个阶段：第一阶段为伪＂上策纳什均衡＂的主导时期;第二阶段为有限理性试错纠错的单核多方博弈时期。在建立伪＂上策纳什均衡＂模型和有限理性试错纠错的新博弈策略模型的基础上,分析了俄罗斯转型经济发展的缺陷与改进的主要原因,即其前期轻视了经济转型工程的复杂性和策略选择的短视性,导致博弈对局中的主体缺位和陷入集体行动困境,预期目标难以实现。结论和借鉴意义是,经济转型国家的政府与民众,对外应以理性人假设来看待国际经济和政治的交往,对内应采取有限理性试错纠错的博弈策略,稳定经济环境,探索切实可行的转型经济理论,避免教条化和简单化,经济才能稳步和快速发展。     

监管与惩罚的选择:从博弈视角看税收

针对我国目前偷漏税现象比较严重的现实,通过建立博弈模型系统,阐明了以相应的制度建设来激励税务人员加强税收监管,从而减少税收流失的解决思路,同时证明了这一思路比单纯加强惩罚力度成本更底、更有效。最后,给出了包括设计纳税人主动纳税的激励相容机制、税务人员采用个人负责制以及采用税收倒推制等在内的具体政策建议。     

博弈论在税收征管中的应用

针对我国税收征收管理中税收流失严重的现状,用博弈论的方法分析了纳税人与税务机关之间的博弈行为,据此提出加强税收管理工作、完善税收征管机制的对策。     

博弈论视角下民营企业偷漏税行为研究

民营企业偷、漏税现象日趋严重。在考虑个人风险偏好的基础上,分别建立企业与企业之间,企业与税收征稽机关之间以及税收征稽机关人员与政府执法机关与社会之间的博弈模型。分析指出处于相同地位民营企业在不同偏好下的最优策略选择,税收机关对民营企业经营者不同偏好施以查处概事策略选择,税收机关对政府执法机构与社会查处监督的反应策略。     

一般反避税条款对税权的配置

《中华人民共和国企业所得税法》首次设置一般反避税条款。按照税权观念理解,一般反避税条款在法律上的确立,是对税权的重新配置,主要体现在国家税收权力及国民的税收权利的分配。如何平衡税权配置中的诸多利益,尤其是制约行政权力并保护纳税人权利,应是一般反避税条款完善的基本思路。     

如何提高B to C交易过程中的税务监管力度

关于税收的监管与征收从来都是一个热门的话题,从不同的角度进行分析和讨论就会有不同的方法和途径,而提高B to C交易过程中的税务监管也越来越引起人们的重视.在这一监管过程中,消费者的作用非常重要和明显,在要求消费者承担一定义务的同时应该赋予消费者相应的权利,才能从根本上解决这一交易过程的税收流失问题,真正提高税务部门监...     

对逃税行为的博弈分析

逃税行为一直是困扰我国税收征管的难题。用博弈论的原理和方法对纳税人和税务机关的行为进行博弈分析,可以发现:逃避税收是一般"经济人"的行为倾向,在预期不被稽查的情况下,纳税人的最佳策略是逃税;而税务机关则面临着一个"博弈困境",若少稽查则会产生大量的逃税行为,若稽查过多则税收征管成本太大。因此,要解决逃税问题,就要加大逃税处罚力度,并注意小额逃税问题,同时注意控制税务机关的征税成本。根治逃税行为的治本之策,是进一步完善税收制度,培养公民的纳税意识。     

考试作弊行为的经济博弈分析

目前,考试仍是一种最为重要的评估教师教学、检测学生学习状况的手段。然而,作弊行为的大量存在不但降低了这种评估检测的准确性和公正性,而且对学生良好品德的培养形成也产生了不良影响。监督控制考生的作弊行为成为当前教育管理工作的重要任务。笔者从经济博弈的角度分析了考试作弊行为,通过对模型的建立和推导得出一个混合策略纳什均衡,并通过对策略空间(即考生作弊空间和监考教师监考有力空间)的分析,提出一些控制和减少这种行为的合理建议。文中的博弈模型可以看作是对各种监管问题简单的理论抽象,对很多涉及监管的经济问题具有一定的借鉴作用。     

“服务型税收”历史意义及其理论探讨

纳税与服务历来是两个不相关的概念。20世纪70年代,西方发达国家掀起了＂新公共管理运动＂,要改＂官僚型＂政府为＂服务型＂政府。税务机关作为政府的重要职能部门,必须对自身的角色与职能进行重新审视与定位,从而提出＂服务型税收＂理论并运用于实践。通过对＂服务型税收＂历史和内涵进行理论探讨,对我国税务部门打造服务型税务机关,构建服务型税务理论框架和实践体系具有重要的意义。     

恢复征收房地产契税利弊及时机评析

深圳市准备恢复对房地产转让征收契税的规定引起了各方面的关注．本文联系房地产规律和国外契税征收，结合我国经济发展现实和房地产市场状况，对恢复征收房地产契税利弊及时机进行分析，认为现行的契税应缓征或大幅度调低