探析电子商务环境下的税收流失问题

在经济全球化进程中,"电子商务"对我国税收带来巨大影响,电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收加剧、政府税款大量流失等税收中一系列新问题。税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注。因此,世界各国无不采取各种措施减少税收流失,对税收流失行为进行惩罚。本文从税制结构、税收征管、电子商务、税收管辖权、国际避税等方面分析税收流失产生的原因,并提出要在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。     

加强自然人税收征收管理的思考

随着改革开发的不断深入和市场经济的不断发展,居民个人财富迅速增加,居民"财产性收入"持续大幅增长。与此同时,社会贫富差距扩大、收入分化也越来越严重,自然人税收收入流失情况持续恶化。在这一大背景下,如何加强自然人税收征管,发挥税收调节作用,有效调节收入分配差距,遏止贫富差距不断扩大现象,减少国家税收收入流失就成了税务机关亟需解决的问题。本文从完善税制、改进征管和外部配套三个方面提出了相应的应对措施和政策建议,提出实行自然人税收综合管理模式,加强税源监控,实现各部门的信息联网,提高征管水平,以此建立综合、系统、全面的自然人税收体系。     

个人所得税税收流失问题探析

个人所得税具有保障国家财政收入和调节收入分配两大基本职能,关系着一个国家社会和经济的发展。长期以来,个人所得税税收流失问题困扰着世界各国,我国虽然在征收个人所得税方面起步较晚,但也面临着这一重大难题。因此,必须结合我国个人所得税征收的基本情况积极探寻解决个人所得税税收流失问题的有效措施,确保个人所得税基本功能的有效发挥。     

我国税收流失问题分析

在经济全球化进程中,"税收流失"这一由来已久的现象再一次以全新的面孔出现在人们面前,成为社会各界普遍关注的焦点,也是困扰我国政府的难点。本文根据我国税收流失的现状,分析了其原因,并对治理对策进行了探讨。     

浅析运用税收来调节个人收入分配的问题

税收作为政府重要的宏观调控手段,对调节居民收入分配,缩小收入差距具有独特作用。本文就"税收调节个人收入分配的原因与主要环节"、"我国收入分配税率调控体系尚不健全"、"调节收入分配的税收政策建议"三方面进行论述。     

政府非税收入管理存在的问题及对策--方城县政府非税收入管理现状与思考

政府非税收入是指除税收以外．国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体和其他组织,依法或者凭借国有资产(资源)、政府投入、国家赋予的垄断职能、政府信誉,收取、提取,筹集的财政性资产。它包含行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、政府部门所属单位上缴收入、下级政府对口业务部门上解分成收入、以政府名义接受捐赠收入、彩票公益金和发行费．以上资产的利息收入,其他非税收入等财政性资金。     

政府非税收入管理改革路在何方

政府非税收入是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉,国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。一般来说,政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金,罚没收入、捐赠收入、主管部门集中收入、利息收入等十大类,但在实际工作中各省的分类存在一些差异。     

财源泄漏不可等闲视之

多年来,国家资财流失问题一直得不到有效解决。我们把这种偏离财政管理轨道产生的经济现象,称之为“财源泄漏”。当前,它是阻碍经济发展、加剧财政困难的重要因素。就现实情况而言,财源泄漏主要表现在以下三个方面: 财税收入泄漏。国家财税收入流失这个黑洞有多大多深,几乎没人能说个明白。过去,一年一度的税收财务物价大检查,发现遍地“耗子洞”;每年检查上百万户企业和单位,违纪面都超过了50%。近几年,虽然取消了“三查”,加大了财政监督和审计力度,但财税收入流失的问题仍然没有得到有效解决。以个人所得税为例。依据国家税务总局资料…     

最优税收和最优铸币税

当政府存在多个收入渠道时,最优税收理论要求为政府融资的各种收入的边际成本应该相等,铸币税作为政府收入的来源之一,其边际成本也应该与其他税收的边际成本相等。利用中国数据的经验分析表明,中国铸币税收入阶段性的符合最优税收理论中的曼昆规则。     

中国宏观税收负担水平研究

宏观税收负担水平一直是我国经济学界关注的重要问题,宏观税负是指政府收入占GDP的比重,它是衡量政府收入规模的重要指标,反映了一个国家政府参与国民收入分配的程度,直接关系到政府提供公共服务的能力和水平。     

地方税收对地方财力贡献度弱化问题的探析

近年来,我国地方税收对地方财力的贡献度日趋弱化,远不能满足地方一般预算支出的需要。地方政府逐年扩大的收支缺口,主要通过中央转移支付、土地出让收入和政府融资平台"借新债还旧债"等方式弥补。本文通过剖析地方税收在地方财力构成中地位不断弱化的现状及其产生的问题,提出促进地方税收合理健康发展的对策和建议。     

小议我国税收流失问题与对策

随着我国经济的不断发展,我国税收流失问题日益突显。治理好税收问题,制止各种税收违法行为,利国利民,为此,本文主要探讨了我国税收流失问题与对策。     

实施税收风险管理,提高税法遵从度

风险管理具有针对性强、成本低、效率高等优势,广泛应用于企业和政府的管理活动。近年来,经济合作与发展组织（OECD）和欧盟成员国等发达经济体,运用风险管理理论,指导税收管理实践,以提高稀缺资源的使用效率,最大限度地减少税收流失和提高税法遵从度。     

加强非税收入管理探索非税收入改革的新思路

<正>经过几年的实践和努力,我们对非税收入管理已形成了一定的规模,总结和摸索出了一系列管理方法和经验,使非税收入逐步走上规范化和法制化的道路。非税收入作为财政收入的重要组成部分,在我国的经济发展和社会进步中发挥着越来越重要的作用,它优化了财政收入结构,增强了政府的宏观调控能力,提高了资金的使用效率。一、我县政府非税收入的管理现状1.总体规模适中,非税收入占财政收入的比重适中。政府非税收入是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行职能的社会团体以及     

个人所得税的改革及建议

个人所得税是我国税收的重要税种，但是，我国现存的个人所得税存在着课税模式，征收范围，征收税率设计的问题。它们使得个人所得税难以征管流失大，没有体现高收入多缴税，反而使工薪阶层（没有灰色收入和寻租收入者）多交税，使得个人所得税制偏离了其调节收入分配的本意。随着我国经济发展水平的提高，完善个人所得税的改革是在必行。     

财政政策促进经济增长的国际比较与借鉴

财政政策在维护社会稳定、收入再分配、保持经济稳定等方面,有其独特的作用,已经成为世界各国调控经济发展的主要手段之一。我们借鉴其他国家的经验,也是为了更好地服务于我国经济社会的稳定发展。各国财政政策的执行方式主要是政府预算和政府税收。政府根据经济发展状况,对财政的支出与收入实行分配,即赤字财政政策或紧缩财政政策。在税制比较发达的国家,     

浅析行政事业单位非税收入收缴管理的现状与对策

随着我国国民经济的大力发展,我国政府各种的税收和非税收入日益增多。行政事业单位的非税收入虽然随着财政部等监管单位的严格要求而日益规范化,但依然存在着行政事业单位收费的不合理、重要票据使用不当及财务收支管理不善等各种问题,对此笔者提出了针对行政事业单位非税收入进行分类、正本清源和创新非税收入管理体系等建议,希望能给有关的行政事业单位一些启示。     

个人所得税纳税遵从的影响因素及对策分析

个人所得税作为我国税收的重要来源之一,在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要的作用。虽然近年来税收收入逐年上升,但税款流失也日益严重。针对这种现状,在健全税制的同时,更应注重对个人所得税征管的完善,从分析影响个人所得税遵从度的因素入手,探讨提升税种征管质效的有效渠道。     

土地财政的利弊及未来发展方向

什么是土地财政土地财政包含两部分。一是与土地有关的税收,如耕地占用税、房地产和建筑业的营业税、土地增值税,等等。目前地方政府重点征收的是房地产税和建筑税,高的已占地方税收收入的百分之三四十。二是与土地有关的政府的非税收入,如土地     

土地财政的利弊及未来发展方向

什么是土地 财政土地财政包含两部分。一是与土地有关的税收,如耕地占用税、房地产和建筑业的营业税、土地增值税,等等。目前地方政府重点征收的是房地产税和建筑税,高的已占地方税收收入的百分之三四十。二是与土地有关的政府的非税收入,