工资薪金项目个人所得税纳税筹划技巧

工资、薪金所得属于个人的非独立劳动所得，是指个人因任职或受雇而从任职或受雇单位取得的全部劳动报酬。在国外，通常注重区分工资、薪金，而在我国通常不注重二者的区分。工资、薪金所得的具体内容包括：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资、薪金以支付所得的单位所在地为所得来源地，由支付工资、薪金所得的单位为个人所得税的扣缴义务人，以每月支付工资、薪金的应纳税所得额为计税依据，选用5％-45％的九级超额累进税率，按次源泉扣缴个人所得税。税基越大，所适用的税率越高，要纳的税也就越多。     

职工薪酬中代扣代缴款项账务处理解析

职工实际薪酬所得是在工资应发数的基础上扣除了各种代扣代缴款项。本文从工资的计算、工资的分配、工资的发放三个环节梳理和分析了职工薪酬中各种扣缴款项的金额计算与账务处理,提出了处理该项业务应注意的关键问题。     

住房公积金单位缴存是白赚还是应得?——基于个人福利角度的思考

本文通过比较各不同个体缴存的公积金金额的差异,分析我国住房公积金存缴率确定的非工资性,并通过一些实际调查数据的分析,证明了我国现阶段住房公积金单位缴存部分并非是作为工资的一部分即住房性工资发放的,而是作为一种非工资性质的国家强制单位支出的额外福利。     

浅谈现代工资理论与企业薪酬体系设计对人力资源管理的影响

薪酬是指员工向其所在单位提供所需要的劳动而获得的各种形式的报酬。是单位支付给员工的劳动报酬,这种报酬分为直接报酬和间接报酬两种。直接报酬是单位以人民币方式直接支付给个人,间接报酬是单位以福利,保险,旅游,发放东西等手段间接支付给个人。直接支付工资是职工的生活保障,间接支付工资往往给职工带来心里上的安定和舒适,和愉悦。现代工资理论与薪酬管理,是在企业发展战略指导下,对员工进行薪酬支付原则,按照企业相关策略对酬薪进行管理,分配的动态管理过程。薪酬管理的目的,是让人才脱颖而出,给优秀者以奖励。给普通人以榜样。优质资源永远向优秀人才倾斜,好的薪酬机制要让强者更强,鼓励弱者跟上强者的步伐。当今,企业的竞争,归根结底是人才的竞争。如何留住人才,做到"人尽其才,才尽其用"。是管理者得以在商海驰骋的重要支柱。重要理念。     

让数字说话：为什么中国普通工人工资低？

想弄明白“工资”。需了解“GDP” GDP中包括劳动者报酬。请注意：我们通常认识的“工资”仅仅是劳动者报酬中的一部分。劳动者报酬包括全体社会劳动者参加经济活动所得的全部报酬,包括工资、奖金、各种津贴、公费医疗支出、交通津贴、养老保险、工伤保险、失业保险、住房公积金（全部报酬中除了单位支付的社会保险费和住房公积金外,其他都属于工资范畴）。     

年薪制个人所得税筹划思路构建

随着我国国民经济的发展以及物价水平的不断上涨,各单位员工的工资收入不断增加,越来越多的打工族成为个人所得税的纳税人。在依法纳税的前提下,如何保证个人工资薪金有所提高而税收负担不增加,是个人所得税筹划的主要课题。工资薪金个人所得税的筹划应在合法、合规的框架下,坚持"应扣尽扣,应免不漏"、"综合考虑,免税效应"的基本理念,并遵循合法性、综合效益以及风险和收益均衡的原则,通过合理缩小税基、均衡布局各类应收收入、有效规避年终一次性奖金的无效区间、合理匹配工资薪金与年终奖的区间结构等措施,达到合理有效节税的目的。年薪制是以年度为单位,依据企业的生产经营规模和经营业绩,确定并支付经营者年薪的分配方式。通常情况下经营者的年薪是一个已知量,对这个已知量,如果合理运用现行的法律法规政策,做到科学发放,实现个人纳税后的收入最大化,这是每个年薪制纳税人都想寻求的答案,特别是中高层管理人员是企业的核心人员,其年薪收入也相对较高,相应的纳税筹划空间就越大。对此,本文将针对年薪制个人所得税筹划思路的构建进行简要介绍。     

在薪资管理系统完成“五险一金”的计提与上交

有的企业利用薪资管理系统的"工资分摊"完成工资、三项经费、单位负担社会保险及住房公积金的计提,但工资的发放、社会保险及住房公积金的上交往往是在总账系统通过手工填制凭证的方法完成,两系统互相牵制,影响效率。本文认为工资费用的计提与发放、社会保险、住房公积金及个人所得税的计提与上交,均通过薪资管理系统一并完成更为合理,尽管首次进行分摊构成设置时比较麻烦,但以后各月只需直接生成凭证即可,一劳永逸。     

全年一次性奖金的个人所得税计算分析

<正>随着个人所得税起征点提高呼声的不断高涨,个人所得税再次引起全社会的高度关注,除了日常薪金外,对个人来说年底的奖金应该是一笔不小的进项,那么年底企业发放给员工的全年一次性奖金如何计算个人所得税呢?相对于纳税人日常取得的工资、薪金、半年奖、季     

基于个税扣缴管理的公立医院薪酬发放系统构建研究

公立医院税务管理的主要工作之一是扣缴个人所得税,工作烦琐、矛盾集中、责任重大,特别是2019年《个人所得税法》改革后,公立医院个税扣缴工作面临更大的挑战。文章通过分析公立医院个税扣缴工作现状、存在问题及其对策,研究设计规范个税扣缴管理的信息化实施路径,为准确、规范扣缴个人所得税,防范公立医院的税收风险提供参考。     

刍议分包单位自行纳税后的会计处理

营业税条例修订后,取消了总承包单位为分包方或转包方扣缴义务人的规定,税务部门也逐渐更新了系统,实行建筑项目登记后,由分包单位先开发票,然后总包单位再开总包发票。而与此同时,在会计处理上财政部门一直没有一个统一的业务处理规定,导致很多企业做法不一,本文从实务角度列举几种处理方法的优缺点,供参考研究。     

浅谈个人所得税纳税筹划在建设银行的应用

近年来,个人所得税在国家组织财政收入中所发挥的作用越来越大,该税种已成为我国的第四大税种,是税务部门征收管理的重点。由于2005年1月26日国家税务总局颁布的（《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（以下简称《通知》）（国税发［2005］9号）一文的实施,使建行这种按季考评、按季分配的现状下,绩效工资实际发放方式的不同对个人所得税的计缴有了不同的影响,这就为我们进行合理筹划、降低税负有了一定的空间。     

老百姓要缴哪些税

<正> 老百姓都有这样一种感觉,税收不管我们喜欢与否已来到我们身边。那么,老百姓(税法上称纳税个人)应缴哪些税呢? 个人所得税 它是指在中国境内,有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内、境外取得所得而依法缴纳的税。所得主要指:工资、薪水所得;个体户生产经营所得、稿酬所得、劳务报酬所得等。     

个人所得税税后收入的还原计算及模型设计

当由支付单位代纳税义务人承担个人所得税,纳税人取得的是税后净收入时,其应交税金的计算需要将税后所得还原为税前所得,以正确计算应交税金.税后所得的还原计算较为烦琐,为简化实务中的工作量,用Exvel设计出税后所得的还原模型,可以方便地取得各种模式下的计算结果.     

新税制下全年一次性奖金应纳个人所得税的税收筹划

新个税法下单位如何确定全年一次性奖金发放金额和发放方式,以避免全年一次性奖金得不偿税的现象,并实现员工收入的最大化,具有十分重要的现实意义。本文基于新修订的个人所得税法相关规定,结合实例分析,对全年一次性奖金的税收筹划进行研究,旨在使纳税人税负水平实现最小化。     

薪酬在东阿阿胶不是心愁

以市场、行业差别确定工资差别和标准,并根据企业经济效益,以员工岗位为对象,以点数为标准,按照员工个人的实际能力确定点数,以单位经济效益获取的工资定点值,实行弹性等级薪点工资分配制度,克服现行工资制按固定数额支付工资等不足,使企业的工资分配与市场对企业工资的决定机制相适应。     

关于股权转让个人所得税纳税义务发生时间的思考

<正>近年来,随着我国经济的快速发展,城乡居民收入水平不断提高,收入来源日趋多样化。除了工资薪金、劳务报酬、个体工商户生产经营所得等劳动所得外,财产转让、利息股息红利、偶然所得等非劳动所得项目亦日趋增多,其中尤以财产转让所得中的股权转让为盛。由于股权转让涉税金额巨大且关乎社会公平,而对于该类所得由于纳税人转让行为的隐蔽性及计税依据的主观性,税务机关一直都未能有效     

城市上镜率

扬州推出“民工工资保证金”新华网2006年1月4日2006年1月1日起,《扬州市区建设领域民工工资保证金办法》正式实施。各建筑企业需缴纳相应保证金,包括以工程项目为单位办理缴纳民工工资支付、以企业为单位办理担保、以企业为单位办理定额缴纳民工工资支付等三种形式,一旦发生拖     

不同奖金支付方式的个人所得税税负探析

随着我国经济的发展,人们收入水平的提高,个人所得税已经成为人们越来越关注的问题之一。我国于1994年1月1日开始实施适用于中外籍个人的《个人所得税法》,仔细研究《个人所得税法》及其具体规定,在实际工作中可以通过注意收入量的标准、支付的方式和均衡收入,从而降低名义收入,进而降低税率档次,以达到减轻职工税负的目的。本文拟以不同的奖金支付方式为例,分析其对个人所得税税负的影响,从而寻找到一种合理的奖金支付方式,减轻职工的税负,体现个人所得税的立法精神。一、关于奖金所得征收个人所得税的新旧规定按照《个人所得税法》的规定,…     

医院职工个人所得税的纳税筹划策略分析

对个人所得税进行纳税筹划,不仅有利于纳税人纳税意识的增强、为纳税人自身利益提供保障,还有利于国家税收制度的完善。文章对医院职工基本工资、绩效工资以及劳务报酬个人所得税的纳税筹划方式进行探讨,进一步研究符合税收优惠政策的医院职工个人所得税纳税优化方案,对于职工收入增加及税负减轻具有积极意义,可为职工经济利益提供保障。     

西方模式个人所得税的不可行性和中国式个人所得税的制度设计

一定模式的个人所得税必须与建立其中的社会经济文化系统相容 ,如果不相容 ,如果实行的客观条件不完全具备 ,即使制度规定得很理想 ,实际实行中必然会在很大程度上走样。西方模式的个人所得税制度 ,理论上讲有许多优点 ,但不适合于中国国情。我们必须按照中国的特殊国情来设计和改造个人所得税制度 ,建立中国式个人所得税。中国式个人所得税的主要特征是着眼对高收入者实施有效的调节 ,以５ %为基本税率线、少级次、低税率 ,最高税率为２０ % ,家庭申报规范征收和分类征收、源泉扣缴、定率扣除相结合 ,以对高收入者分类确定税基等级征收可选…