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《财政总预算会计制度》和《行政单位会计制度》规定,“暂付款”科目用于核算“各级财政部门借给所属预算单位或其它单位临时急需的款项”和行政事业单位在业务活动中发生的待核销的结算款项。设置该帐户目的主要是为了便于核算和管理,提高办事效率。但笔者发现,一些单位在执行制度时变了样,管理混乱,“暂付款”科目无形中已成了隐瞒收支,转移资金的“防空洞”,亟须加强管理,予以规范。 相似文献
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本人2005年5月从银行跳槽,进入另一国企,有幸负责其200亿元投资项目的资金管理工作。几年来,积累些许经验,与同仁共享。一、传统付款管理模式的局限大型项目,投资大,资金支付量大,资金支付对象多。例如我们的项目,签订合同近8000份,合同项下付款近万笔。面对如此大量的付款,资金管理人员需要解决很多棘手的问题:1.如何控制合同付款总额。有总价的合同,如何控制支付数不超过合同总价。按时间、工作量计费的合同,如何控制不重复支付。传统的手工登记方式,工作量太大,需很多人手;且容易出现手工失误。2.如何传递资金支付申请资料。每笔资金在支付之前,都要经过很多个审批环节。各个审批人或许处在施工现场,或许处在 相似文献
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一、项目融资中的绝对付款合同概述
(一)绝对付款合同
绝对付款合同,又称"无货亦付款合同","或取或付合同",是指买卖双方达成协议,买方承担按期根据规定的价格向卖方支付最低数量项目产品销售金额的义务,而不问事实上买方是否收到合同项下的产品.绝对付款合同的订立,实际上相当于购买人保证在合同规定的期限到来时,向项目公司提供一笔确定金额的资金,使项目公司有足够的资金按期偿还贷款,其本质上是一种间接担保,并且是国际项目融资中特有的一种担保形式. 相似文献
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一、万光公司采购环节内控上存在的问题
1、缺乏采购决策的透明性
①资金没有预算
每月根据生产计划部提供的生产计划,物供部按照库房的存量大致平衡后,就决定采购的量。向谁采购,一个月的采购资金为多少,财务部的资金支付多少,由物供部报直接分管的副总经理和总经理批准后就可执行。财务部的支付压力大,资金准备不一定很充分,采购付款的时间安排上不是很到位,付款的及时性受到制约。采购的透明度不高。 相似文献
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当前高校的教育和科研面向经济建设,采取多种形式办学,多种渠道筹集办学资金。促进了高等教育事业的发展。但由于多种经济活动形式在高校的出现,致使学校在内部资金的使用、利益的分配等方面变得多样化、复杂化。因此,加强高校内部经济效益审计,对于加强资金管理.发挥学校内部资金的最大经济效益有着十分重要的意义。 相似文献
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财务管理是组织资金运动,处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配,一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。 相似文献
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资金时间价值对库存策略影响的研究 总被引:1,自引:1,他引:0
本文在文[2][3][4]相关工作的基础上,提出了商业信贷(Trade Credit)条件下的一组库存控制的优化模型,研究了资金时间价值对库存策略的影响。文中讨论了货到即付款,用货才付款,货完总付款以及不同信贷期等多种情形,给出了不相同的控制模型,并应用DCF(Discounted-Cash-Flows)方法给出了相应的策略,同时修正了Chung等人的有关结果。进而,我们又讨论了商业信贷条件下受流动资金、仓库容量等约束下的一类库存控制问题。 相似文献
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企业集团为实现对集团内资金的集中管理,对内引入商业银行的信贷与结算职能,以“内部银行”管理模式来充实和完善企业内部经济核算,以贯彻执行集团资金政策导向,保障集团整体战略的实现;对外“现金池”管理模式,以加强对下属公司管控、提高集团资金整体效率。对于暂不具备建立财务公司条件的集团公司来说,内部银行与现金池内外相结合的管理模式应是其加强财务管理,塑造内部投融资机制较为理想的资金管理模式。 相似文献
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企业项目采购管理与普通采购管理最大的不同点就是,企业项目采购管理不仅是像普通采购管理那样,对分包供应商的合同付款,还要根据项目工程进度向业主收取合同款项。按工程项目节羔收款、付款的进出,必然会带来企业经营现金流的变化,如果不考虑其他税费、人工费等杂费,我们可以把单纯业务上的资金进出管理称为业务现金流管理,企业项目采购管理中的业务现金流管理的关注研究是值得重视也是非常有意义的。 相似文献
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在企业的财务工作中,资金因为其特有的属性一直被企业管理层十分重视的一项主要资产。而企业的类型不同,在资金管理上就不能同等对待,应当区别开来。本文着重探讨了集团企业现金流的差异化管理。 相似文献
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企业财务管理是组织财务活动和处理财务活动中的财务关系的一项经济管理工作,企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理,要加强财务管理必须在资金管理、成本管理、预算管理以及财务自身建设等方面着手。 相似文献
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何济说:“中国很多社会资金进军教育都犯了一个错误:把土地使用权装入到了学校这个壳下面,他们却先不知道学校土地是不能贷款的。”而何济一开始就是用重庆天长实业公司的名义来购买土地,然后把土地租借给学校使用 相似文献
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试论财政支农资金管理存在的问题及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
关注"三农"是我国经济工作的一项重要内容,但是在财政涉农资金管理方面,存在很多急需改进的方面。本文首先从涉农资金管理存在的问题着手,然后提出了怎样加强涉农资金的管理措施。 相似文献
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农村公路建设是一项重大的惠民工程,不仅可以促进农村经济的发展,也可以缩小城乡的差距,加速我国全面建成小康社会的进程,是我国新农村建设的重要内容。本文从农村公路建设的资金筹集方式进行分析,探讨农村公路建设的资金筹集存在的问题,以及如何加强对资金的管理,提高资金的利用率,促进农村经济的发展。 相似文献
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学校体育是项复杂的系统式程,它涉及到诸多因素,其中体育教学的好坏,起着至关重要的地位和作用.因此,改革学校体育工作是一个十分重要的问题.但是改革学校体育工作,提高学校体育工作质量、单靠某种教学形式或某种教学方法的改革是不能解决问题的. 相似文献
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国际贸易中涉及的合同款一般数额巨大,买卖双方地理距离远,所以货款的收付,采取现金结算的比例很小,多数采取非现金结算。信用证的支付方式是随着国际贸易的发展,在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的非现金结算方式的一种。在实际的应用中,因为信用证支付方式为银行信用,把由进口商履行付款责任转为由银行付款,这样既解决了买卖双方互不信任的矛盾,也为双方提供了资金融通的便利,所以信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的支付方式。然而并非采用信用证方式就万无一失,在实际应用中根据信用证的特点,需要注意防止风险的产生,提前做好应对措施,确保安全收汇。 相似文献