制约税收征管的因素及对策

我国税收立法不完善主要表现为不同税法立法主体之间、税收实体法与程序法之间、税法体系与其他相关法律体系之间的不完善和配合不当。现有税法中经过全国人大及其常委会审议通过的税收法律寥寥无几;随着社会主义市场经济的发展,原有的一些税收法律、法规也到了需要作修订或上升法律级次的时候。这方面的问题,仅就《税收征收管理法》来看,这次九届人大常委会第二十一次会议对其修订就多达90余处,于此可见一斑。     

消费税调节居民收入分配效应研究——基于可计算一般均衡模型的分析

消费税是我国间接税中最具有调节收入分配、促进共同富裕职能的重要税种。通过构建税收可计算一般均衡模型，编制社会核算矩阵，从收入效应和消费效应双重视角出发，对消费税整体及主要税目调节居民收入分配效应进行了全面分析。研究结果表明：（1）我国消费税整体呈累退性，扩大了农村、城镇及全国居民的收入分配差距。消费税的累退性中90.78%来自于消费效应，只有9.22%来自于收入效应，说明消费税税负主要通过前转而转嫁给消费者。（2）分税目来看，烟、酒消费税均呈累退性，使农村、城镇及全国居民收入分配差距均有所扩大；小汽车消费税扩大了农村居民收入分配差距，而使城镇及全国居民收入分配差距有所缩小；成品油消费税缩小了城镇居民收入分配差距，而扩大了农村及全国居民收入分配差距。应进一步完善消费税制度，调整征税范围及税率，以更好发挥其在调节收入分配，促进共同富裕中的应有作用。     

包装物押金的税务处理与税收筹划

税法对包装物押金应缴纳的增值税和消费税规定了不同的条件和时间,税务处理实务中往往容易出错。本文依据税法通过对两税包装物押金的税务处理进行归纳整理,探讨企业在做产品销售时,应选择合适的包装物押金处理方式,从而获取最大的税后利润。     

我国消费税的改革回顾与政策建议

消费税是当今世界上的一个重要税种,它肩负着筹集财政收入、调节经济行为及引导消费的任务。本文首先简要回顾了我国消费税的历次重大改革,介绍了发达国家消费税的一些发展趋势,随后分析了我国当前消费税存在的一些问题,最后,根据存在的问题提出了消费税改革的政策建议。     

我国消费税变迁

消费税(Consumer tax)。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。随着我国经济体制的不断深化改革,消费税也在各个阶段表现出不同的消费引导作用。     

基于绿色发展背景的消费税改革研究

绿色发展是新发展理念的重要组成部分,2020年我国提出了在2030年前力争实现碳达峰、在2060年前实现碳中和的目标。消费税以其选择性课税和差别化计税的特点,作为调节生产与消费发展的有效手段,在促进绿色消费和绿色发展等方面发挥着日益重要的作用。本文基于绿色发展的背景,对我国消费税发展现状及在促进绿色发展方面面临的问题进行分析,为我国基于绿色发展视角的消费税税制构建提出优化建议。     

浅析消费税扩围的实施和作用

随着经济社会的发展,人们的生活习性和消费习惯已经发生了重大变化,同时商品在现实生活中扮演的角色也已经发生了变化。之前的十四个消费税税目中有的已成为人们的生活必需品或常用品,有的则成为生产资料,对这些消费品征收消费税,必将使消费者对必需品的消费受到严重限制,同时还会使相关行业生产发展受到影响。本文通过对此次消费税扩围方案进行研究,说明此次扩围将如何引导人们理性消费,提高消费质量,促进环保工作顺利进行。     

消费税制约摩托车企业健康发展

消费税是1994年税制改革在流转税中设置的一个新税种，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。     

英国的消费税

消费税，英文叫Excise Tax（或Excise Duty）。国外消费税的普遍做法是实行价外征收，价税分开，便于消费者了解其所要负担的税款，同时也有利于强化消费税引导消费的功能。本文介绍国外尤其是英国消费税的基本情况。     

财政“揩油”，成品油税负只涨不跌？

消费税为何频频对成品油“动刀”
　　2014年11月29日和12月13日,我国成品油消费税连续两轮上调。这是继2009年之后,我国再度启动成品油消费税上调机制。
　　一般而言,我国消费税仅对部分高耗能、高污染、高消费等特点的消费品征收。对成品油征收消费税,有利于促进资源节约,抑制对能源的过度消费,是国际上比较普遍采用的做法。近年来,我国大范围雾霾天气频繁出现,城市空气污染问题愈演愈烈,而机动车尾气排放是“元凶”之一。与此同时,随着机动车保有量不断上升,城市交通拥堵问题也愈加突出。     

2009年大政要事预报

《中华人民共和国循环经济促进法》、《工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法》、《中国保险监督管理委员会政府信息公开办法》、道路交通事故处理程序规定（2008）、修正后的建设项目用地预审管理办法、修订后的消费税暂行条例及其实施细则、修订后的营业税暂行条例及其实施细则、修订后的森林防火条例、修订后的草原防火条例均自2009年1月1日开始施行     

论我国现行消费税的不足与改革完善

消费税具有重要且特殊的调节作用,在世界上众多国家中被普遍征收。我国消费税的征收始于1994年,虽经历过数次调整,目前仍有许多不足需要完善。随着"营改增"的不断推进,消费税也将迎来新的改革契机。本文通过结合我国消费税的功能来指出尚存的不足之处,并在借鉴发达国家经验的基础上提出加快消费税立法、调整征收范围、纳税环节和税率等相应的解决思路,对未来的改革提出几点建议。     

完善我国税法的若干思考

科学的税法体系是依法治税的基础.从改革开放20多年的发展历程看,我国税法逐步确立了依法治税的基本原则,初步形成了适应国情的法律体系,基本保证了税收职能作用的发挥.但是,我国社会主义市场经济和改革开放的新发展,给税法建设提出了一系列新的课题,现行税法需要进一步修改完善.     

浅析我国税务会计的发展现状

随着会计制度、准则及部分税法的修订与颁布,税务会计与财务会计之间的分工越来越明确,税法与会计制度的矛盾也愈发突出,建立独立的税务会计已刻不容缓。本文对我国税务会计的发展现状进行讨论,文章阐述了税务会计的发展历程,指出了当前我国税务会计发展中存在的问题,并剖析了制约我国税务会计发展的原因。     

投资性房地产准则与现行税制的差异及处理

投资性房地产准则，是新企业会计准则修订增加的内容．旧企业会计准则与会计制度及税法未将投资性房地产作为一项单独的经济行为进行规范。新准则对投资性房地产的确认条件、初始计量、后续计量、期末计价和处置进行了明确的规定，本文以现行税法的规定为基础，对新准则与税法在投资性房地产的确认条件、初始计量、后续计量、期末计价和处置等方面存在的差异及处理办法进行探讨。     

增强我国消费税制度功能效应的策略研究

消费税作为国家宏观调控的重要手段，在我国经济建设过程中发挥着重要的作用，是构建和谐社会的重要保障。本文立足我国国情，从多方面探讨了增强我国消费税制功能效应的策略。     

政府税收成本:内涵、构成及其决策模型

政府税收成本包括税法制定成本、税收征管成本、税法缺失成本和税收社会成本4个部分。税法制定成本和税收行为规则健全和完善程度成正向变动,税收征管成本、税法缺失成本、税收社会成本均与税收行为规则健全和完善程度成反向变动的。政府进行税收成本决策不可能使每项成本都最小化,只能使其总额最小化。所以,一个国家或地区的税收行为规则不可能达到十全十美,原因在于环境的限制和政府税收成本决策的制约。     

浅谈新旧非货币性交易准则之比较

财政部日前正式发布了<企业会计准则--无形资产>等8项准则,其中包括了对原有<企业会计准则一非货币性交易>的重新修订,修订后的<企业会计准则一非货币性交易>已于2001年1月1日起在所有企业施行.     

我国商品价格内隐性税负较高

有报道称，一件100元的国内化妆品，价格内包含的增值税、消费税等流通环节的税负就将近一半。长期困扰中国经济的消费乏力问题，并非是国内消费者的消费能力不够，一个重要原因是国内商品中所含的各种税负比例过高，导致商品价格居高不下，     

电子商务税收的挑战及对策

电子商务代表着未来贸易的发展方向,它加快了整个社会经济的发展,但传统的税收制度对此无法适应,它给税收工作带来了许多问题,对税收原则、税法修订、税务征管、税务稽查、税务人员队伍素质等都提出了严峻的挑战.