关于个人所得税公平效应的定量分析

成熟的个人所得税制度是其发挥公平效应的保障。通过定量分析发现,现行个人所得税免征额的每一次调整都会使高收入者比中低收入者受益更多,而超额累进税率结构设计不尽合理,对高收入者缺乏特殊税收政策,直接导致个人所得税难以发挥其调节收入差距和缓解贫富矛盾的公平效应。因此,应尽快改革税制,实行免征额指数化,减少税率级次,扩大低税率级距,对高收入者试行综合征收制,更好地发挥个人所得税的公平效应。     

论我国个人所得税的三大缺陷及改进措施

复合税制中的各个税种之间都有内在的联系 ,如果关系协调 ,则可相得益彰 ;如果关系扭曲、相互挚肘则造成税负不公 ,从而影响税收功能的发挥。从目前来看 ,我国个人所得税存在三大缺陷 :一是个人所得税与流转税税基相互混淆重复 ,造成个人因收入不同而税负不均 ;二是个人所得税与企业所得税扣除标准不统一 ,极易使单位和个人协同逃税 ;三是个人所得税与财产税不协调 ,不利于调节社会贫富差距。所以必须分析其原因及危害 ,提出未来税制改革的建议方案     

我国个人所得税制的完善

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是世界各国普遍开征的税种。我国现行的个人所得税是在1994年新税制改革中合并原来的个人所得税，个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税三个税种而形成的一个税种，旨在强化其等集财政收入的功能(基本功能)和对收入分配状况进行调节的功能(派生的主要功能)。随着我国经济发展和个人收入水平提高，我国个人所得税的收入     

我国个人所得税的中长期预测和现期分析

近十几年来,随着我国经济的快速发展,个人所得税收入连年迅速上升,在全国财税收入总额、GDP中所占的比重不断提高,对增强我国财政实力的作用显得日益突出。那么,个人所得税作为重要的税种之一,其未来的重要性如何?现期的潜力还有多大?本文试图从国民经济发展的角度、从国际比较、分配结构、储蓄现状的角度进行具体的定量分析。     

对我国现行个人所得税制存在弊端的分析

个人所得税是一个重要的税种,是政府用来获得财政收入、调节经济生活和社会收入分配的重要工作。随着经济的发展和市场化改革的深入,我国现行个人所得税制暴露出明显的弊端和缺陷,它既没有很好地体现税制的公平原则,也没有很好得体现税制的效率原则。因此,如何改革和完善个人所得税制成为我国新一轮税制改革中亟待解决的问题。     

我国消费税政策缺陷分析

随着我国经济迅速发展,国民贫富差距扩大、环境污染恶化等一系列社会问题亟待解决,而现行消费税因其政策缺陷导致社会调控功能受限.文章通过分析我国消费税存在的问题,指出政策缺陷对消费税宏观调控功能的消极影响.建议对消费税奢侈消费征税范围、征税环节、计税方式和税款使用方面进行有效调整.     

我国个人所得税税收制度存在的问题

随着我国经济的不断发展和人民生活水平的迅速提高,我国个人所得税的收入也迅猛增长,缴纳个人所得税的人数也在迅速增加.但我国现行的<中华人民共和国个人所得税法>,是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过,1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议第一次修正.1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正,1999年8月30日中华人民共和国主席令第二十二号公布实施的.该法实施以来,对调节个人收入分配、组织财政收入起了积极的作用,但在实际工作中也出现了一些急待解决的问题,需要进一步的改革和完善.     

我国个人所得税改革问题刍议

我国个人所得税自1980年开征以来,其功能逐渐凸现,尤其是在90年代中后期表现得更为充分。但随着我国经济形势的不断发展和变化,现行个人所得税在税制设计上的缺陷以及征管上的不足逐渐暴露了出来。因此,在我国进行新一轮的个人所得税制改革已成为当务之急。一、我国个人所得税的功能我国个人所得税具有两大功能:一是筹集财政收入的功能(简称收入功能)。二是对收入分配状况进行调节的功能(简称调节功能)。从逻辑上看,这两大功能并不是并列的,其中,组织收入是税收的基本功能,这是任何税种的共性。只有组织的收入达到了相当大的规模,调节功能才…     

我国区域经济运行质量的横向比较

近5年来,我国经济增长始终保持在2位数以上,2003￣2006年年均增长10.3%,而粗放式经济增长方式并没用根本改变,伴以大量的资源、能源消耗和环境污染为代价。今年3月5号温家宝总理在《政府工作报告》中明确指出了国民经济和社会发展中所出现的问题。为了保持我国经济可持续发     

我国新个人所得税的收入再分配效应研究

文章基于CHNS2010—2014年工薪收入数据,与旧个人所得税制相对比的视角,研究新税制的收入再分配效应。从个人所得税的收入差距改善效应、横向和纵向公平性效应以及相对益贫性方面进行了测算。实证结论表明,实行免征额提高的个人所得税制进一步恶化了本来就十分微弱的收入差距调节作用,但专项费用的扣除有益于总体收入差距的缩小;免征额的提高加强了税收的累进性,但抑制了纵向公平效应的调节功能,按年征收含附加扣除相比按月征收不含附加扣除的新个税纵向公平效应更大;对工薪收入群体征收个人所得税后,其相对贫困发生率较税前有所下降,但随着免征额的提高,相对贫困发生率下降幅度逐渐变小;我国个人所得税的征收没有扭转初始收入分配的非益贫性,但免征额提高使得相对益贫性指数提高,且按年征税并扣除专项附加的税制对收入分配相对益贫性的促进更为显著。     

我国社会保障支出对公平与效率影响的实证分析

本文以1989-2003年的统计数据为基础,运用计量经济学中的协整分析方法,对我国社会保障支出与经济增长、基尼系数之间的动态均衡关系进行了相关研究。协整分析表明中国社会保障支出与经济增长之间存在长期的正向关系,与城镇居民收入的基尼系数之间存在长期的负向关系;通过Granger因果检验,发现中国社会保障支出与经济增长之间存在双向的因果关系,与城镇居民收入的基尼系数之间存在单向的因果关系。     

我国高等教育公平程度的评价指标体系

文章以高校为起点,结合我国高等教育现状,从教育机会公平、教育过程公平、教育结果公平三个方面设计我国高等教育评价指标体系。在此基础上,笔者对该指标体系评价方法进行了理论探讨,为我国高校政策制定提供了参考依据。     

我国教育经费公平程度的经验研究

教育公平是社会公平的重要组成部分,具有重大研究价值和实践意义。文章在总结国内外教育公平度量方法的基础上,使用可行的教育公平指标,利用基尼系数,分析我国各教育阶段的教育经费公平现状。结果发现各级教育的不均衡状态未必那么糟糕,特别需要关注的是我国义务教育在国家重视、加大投入的背景下,逐步向均衡状态发展;预算内公用经费的不公平较为明显,虽然义务教育阶段公用经费的公平程度不断加强,但普通高中和高校的不公平在加剧。     

我国个人所得税课税模式:比较与改革

一、个人所得税课税模式及其比较(一)个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种,即分类所得课税模式、综合所得课税模式和分类综合所得税制。分类所得课税模式是指归属于一个纳税人的各类所得或各部分所得,每一类都要按照单独的税制规定纳税。换言之,其全部所得都     

我国个人所得税增长阶段及制度效率研究

文章将改革开放以来我国个人所得税政策变迁分为三个阶段,并就有关数据及分段数据进行模拟,对我国个人所得税的政策变迁效率进行了重点分析。结论表明,从总体来看,个人所得税制度的变化是伴随经济和政策环境相适应的,但1994年以来,我国个人所得税对经济总量贡献力没有提高且有下降的趋势,对财政收入贡献率也没有体现同步增长的态势,表明现行的个人所得税能够注重制度的社会效应。     

我国环境统计立法的缺陷

我国环境统计立法的主要缺陷主要表现在:环境统计法律体系尚未形成;有关环境统计的规定十分分散;没有一部关于环境统计局的基本法;有关环境统计的规定主要集中体现在由环保局、发改委、统计局等制定的部门规章中,效力层级低下.     

我国现行个人所得税制的主要问题和改革建议

一、在征税范围和计税标准方面1、实物所得没有纳税。个人所得税是以所得额为征税对象,而我国对所得的界定,只有通过货币表现的所得才列为计税范围,而实际发放的福利,没有征税。许多单位全年发放的福利几乎与工资额对等,这部分实物福利没有纳税,违背了税收的公平原则,也助长了实物福利的增长。