国外税收结构的收入分配效应研究新进展

目前国外关于税收结构的收入分配效应研究的新进展主要表现为税收总量不变情况下一种税收对另一种税收的替代往往存在公平和效率的权衡,一般来说,一种税收对另一种税收的替代在改善收入分配的同时往往不利于经济增长,或者加剧了收入分配但却往往有利于经济增长;不同赶超经济税收结构的收入分配效应存在一些共同点也存在差异,普遍上,"形式上"累进的税收结构在实际过程中并没有改善收入分配,累进所得税因存在大量的逃税而效果有限;税收结构的收入分配效应研究开始应用一些新的分析方法。Bewley模型和CGE模型已经成为了研究税收替代收入分配效应的主流方法,同时,不同的税收累进程度指标选取,收入分配的纵向与横向分解和政府税率结构决策可能受现有收入分配格局影响这向个方面都可能使得研究者重新考察现有分析框架和分析结论。     

中国税制的收入分配效应测度

测度税制的收入分配效应对改善中国收入分配状况具有重要意义。根据传统税收归宿分析方法,使用具有全国代表性的住户调查数据和资金流量表,计算每个家庭承担的税负总额,观察它与收入水平之间的关系,结果显示:中国税制整体是累退的,个人所得税等累进性税收,在一定程度上减弱了间接税的累退性,但因其规模小,不足以完全抵消间接税的累退性。有效税率与收入之间的关系在城乡之间存在明显的差异,税收的累退性在农村较城镇更为明显。     

生态税收效应分析与设想

生态税收具有分配效应和替代效应。结合新一轮税制改革,我国应修正与调整部分对环境资源保护有负面效应的税种和税收,并开征新的生态环保税种。     

关于养老保险体制中再分配累退效应的几个问题

社会保障本来是应具有再分配功能的,但是我国的社会保障制度中却存在着大量的收入再分配的累退效应.这种累退效应不是促进劳动者在公平的原则下得到社会福利,相反,却是距离公平的原则越来越远.对再分配累退效应的研究将会对确立社会保障制度的改革方向起很大的促进作用.     

改革个人所得税制:历史演进、效应分析与政策建议

我国个人所得税制改革的基本取向是调节收入分配差距,但免征额的提高并不意味着就能够有效提高其再分配效应,这与不同阶层在改革中享受的利益份额密切相关.结合个人所得税制改革的历史演进及政策背景,深入分析了1994～2009年间,我国个人所得税的再分配效应及其影响机制,并为有效增强其再分配效应提出全面的政策建议.     

消费税主导效应拓展及其制度创新

从世界各国的税收实践看,大多数国家消费税的主导效应系行为导向效应和行为抑制效应,其收入效应和收入再分配效应相对弱化。当前,随着我国经济发展迈入刘易斯拐点,消费税法律制度环境已经发生深刻变化,需要进行消费税法律制度创新,提高消费税的主导效应,增强其在税制结构中的地位,拓展消费税收入再分配效应。     

征管质量对个税再分配效果的影响——基于CHFS数据的实证研究

党的二十大报告明确提出完善个人所得税制度,规范收入分配秩序。基于微观调查数据,对2010—2020年间中国工薪个税的流失情况及其对个税再分配效果的影响进行了分析。研究发现,近年我国个税征管质量持续提高,个税流失现象大幅改善,但个税流失规模仍较大。随着个税征管质量的提升,个税流失对个税再分配效果的负向影响程度有所下降,但个税流失对个税再分配效果的影响仍然较大,2020年个税实际再分配效应不到理论值的60%。进一步分析表明,个税流失主要通过降低个税有效税负和累进程度,导致个税纵向调节效应减弱,从而影响个税再分配效应。研究表明,要提升个税再分配效果,需在优化税制设计的同时完善个税征管制度,提升个税征管质量。     

银川市扶持中小企业发展的税收政策分析

文章围绕银川市中小企业税收负担和税收优惠政策的实施情况进行了分析研究。从纳税人层面看,银川市中小企业总体税收负担略显偏重;从税制设置层面看,现行税制基本合理,有些税种尚待完善;在现行税制中,税收优惠体系还不够完善。从对策上应调整现行相关税制,当务之急是公平企业间的土地使用税;针对中小企业面临的困难与特点,加大税收优惠力度;针对国家鼓励性的新型行业,适时出台相关优惠政策。     

关于个人所得税税制与征管改革的思考

一段时间以来,我国贫富差距呈扩大趋势,引起有识之士的高度关注。而在所有税种中,个人所得税本来是最能够体现调节收入分配、缩小贫富差距的税种,但从目前情况看,个人所得税的功能并未能得到充分发挥。主要原因是个税征管基础薄弱;税制模式的局限性以及惩处不力等。应从税收文化建设、完善税制和提高征管能力等方面着手解决存在的问题。     

试论国民收入再分配中的税收调节体系

税收是调节国民收入再分配的重要手段,发挥税收调节分配作用的关键是明确定位,协调各税种之间的关系,构建科学合理的税收调节体系。本文从有关税收理论及我国现阶段的实际出发,提出了健全我国国民收入再分配税收调节体系的若干政策建议。