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税收遵从是税收治理的重要组成部分。本文通过设计一项随机实地实验,探讨行为助推干预对股权转让所得个人所得税税收遵从的影响,并比较信息助推、道德助推和威慑助推3种助推方式的有效性。实验结果表明,行为助推能够显著提升纳税人的税收遵从度,使纳税人的纳税申报率增加约一倍,但不同类型的行为助推产生的影响并没有显著差异,在基准提醒信息基础上凸显道德信息和威慑信息不会产生额外的促进作用。基于分组回归和因果森林的异质性分析发现,道德助推产生了最多的负面效应,对纳税主体的税收遵从产生适得其反的影响,不同类型的行为助推在具有不同可观测特征的纳税主体间存在异质处理效应。成本效益分析表明,行为助推能够有效增加政府的税收收入,是一种成本效益极高的干预方式。本文的发现对我国的税收征管体制改革有着重要的借鉴意义,能够对提高税收遵从度和降低征纳成本提供实践指导。 相似文献
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本文阐述了我国信息服务业相关的税收优惠政策,分析了实施中存在的问题,并提出提高税收优惠政策效率、适当放宽优惠政策条件、建立多样的税收优惠形式、允许税收抵免结转和改变亏损结转年限、实行信息服务业人力资本税收优惠政策等对策建议。 相似文献
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信息披露质量是保障资本市场高效运转的基石。本文以国地税合并为制度改革背景,基于2013~2020年非金融类上市公司数据,利用双重差分方法考察了税收征管独立性提升对企业信息披露质量的影响。研究发现,国地税合并显著改善了企业信息披露质量,而且该效应在改革力度大和地方政府税收干预强度高的地区以及经济地位低的企业更为凸显。进一步的机制检验表明,国地税合并显著提升了企业实际所得税税率并降低了其涉税违规次数,为税收征管独立性提升提供了经验证据。特别地,上述结论通过了平行趋势假设、调整研究样本、替换核心指标度量方式等一系列稳健性测试,而且与地方债管理体制改革、股指熔断机制、民营银行设立等其他同时期政策冲击无关。本文强调,国地税合并通过提升企业信息披露质量有助于降低企业管理层与外部投资者之间的信息不对称,进而为构建高效资本市场奠定制度基础。 相似文献
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长期以来,由于受到征纳信息不对称、税收征管模式滞后于税制改革与经济发展、涉税维权渠道不畅等因素制约,税收执法欠缺规范,征纳矛盾时有发生。“十二五”时期,转变经济发展方式成为全体纳税人共同面临的生存抉择和发展路径,这一过程中,纳税人对税收制度的演进改革、征管措施的优化调整、纳税服务的跟进创新有着极为敏感的嗅觉神经。 相似文献
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在税收征管过程中,稽查员、税务机关和应税企业具有各自的目标函数,本文从稽查员与纳税人、税务机关与纳税人两个角度,根据税收征管过程中信息不对称现象建立税收监督博弈模型,并进行税收征管的单重和多重博弈分析,以期对税收工作有所指导。 相似文献
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本文以科学发展观为指导,研究分析当前推进税收信息化建设应处理好的信息系统建设与信息化人才培养、经济发达地区与经济欠发达地区信息化建设、税收信息网与国内其他信息资源网、税务管理机关与税务基层单位信息化建设、税收信息化与税收体制机制的5个关系。 相似文献
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目前,在我国医疗机构的税收征管中存在大量的信息不对称现象,造成对税收征管的不利影响,主要表现为纳税人的“逆向选择”和税务人员的“道德风险”,因此解决的思路应着眼于这两个方面。本文以江苏省某市的实际情况为例,提出对此问题的解决措施。 相似文献
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有效的税收征管依赖于一定的征管模式。目前现行的税收征管模式存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、信息传递和反馈不如意等问题。随着市场经济的不断发展,税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化,这就迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管信息系统,实现税收征管的“信息化和专业化”,构造一个现代化的税收征管模式。 相似文献
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根据现代税法理论。税收从内在逻辑上要求国家必须为获取纳税人的财产所有权而支付一定的对价。即国家在要求纳税人履行纳税义务的同时,负有为纳税人设定特定权利并予以切实保障的义务。我国税收立法秉承这一理念,从立法上确认了纳税人纳税信息保密权、权利受损救济权等权利,赋予了税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密的义务。但因当前对纳税人信息保密权的立法保护和实践操作上都存在很多模糊区域甚至盲区,影响了纳税人权利的实现.也给税务机关及税务人员纳税人信息保密工作的正常开展带来了难题。 相似文献
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信息化管理是当今社会发展的潮流和趋势,信息化发展水平已成为一个国家经济发展水平和综合国力的重要标志。作为国家组织财政收入和实现经济政策调控的重要部门——税务部门,尤其应该加强信息资源的开发利用,使信息化管理达到一定水平后,与社会信息网络相连,从而使税收通过网络遍布社会,使人们更易了解税收,促进国家税收水平的提高。 相似文献
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税收计划的分配历来都是按基数法从上到下逐层分解落实,这做法具有一定的强制性,也取得了较好的效果。但是.这种“硬性”的分配办法也往往会出现收过头税或有税不收的情况。今年,大渡口区国税局探索性地对改进税收计划分配方式进行了尝试,取得了一定的成效。 相似文献
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在大数据环境下充分利用税收信息,需要满足一定的要求,如数据挖掘技术的应用、业务流程的整合等。税收信息经适当的加工和提炼后,可使税务部门强化税源管理,提高工作效率,增强对经济税源的分析能力和监控水平等。在取得这些成效的同时,我们还应注意到,社会及纳税人对税务部门的要求,与现有成效之间仍还存在一定的差距。文中指出税收信息综合利用方面存在的一些问题,并相应给出了建议。 相似文献
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市场经济给我国带来巨大的变化,同时也使市场竞争更为激烈。房地产业是大资金、大收益、大风险的行业,是市场竞争尤为激烈的一个高地,天津贻成集团在激烈的竞争中脱颖而出,成为滨海地区的一颗明珠。1993年贻成房地产创建,陆续开发建设的项目有31项,总面积80多万平方米。1998年贻成公司上缴税收480万元,1999年上缴税收550万元,2000年上缴税收1000多万元,2001年实现产值3.5亿元,上缴税收2000万元。从以上一组数字看到,贻成集团一年上一个台阶,1999年到2001年都是以翻番的速度实… 相似文献
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关键审计事项披露对增强财务报告可信度、提高信息透明度以及提升企业会计信息质量具有重要意义。本文以2016—2020年我国A股上市企业为样本,实证检验披露关键审计事项的充分性与税收规避间的关系以及企业偿债能力的调节效应。研究发现:关键审计事项披露充分性与税收规避显著正相关,企业偿债能力正向调节二者关系,实证结果说明提高关键审计事项披露的充分性能有效抑制企业税收规避,并且提高关键审计事项披露的充分性在企业偿债能力更高时,对企业税收规避的抑制作用更加明显。 相似文献