论纳税人权利及其保护

本文突破传统税收法律对纳税人权利的界定,提出纳税人基于其纳税义务的履行,应当对等地享有参与权、知情权、监督权、获得救济权等基本的税收权利;保护纳税人权利符合权利、义务一致的现代法治精神,能够提高纳税人的纳税意识,也是"公共财政"的必然要求;建立税收听证制度、税务帮助制度,改革户籍制度,实现有效的权利救济方式是保护纳税人权利的具体措施.     

基于博弈模型的诚信纳税激励机制设计

完善的诚信纳税激励机制要求正激励手段与负激励手段并用。我国长期以来过分强调使用检查和罚款等负激励手段,这不利于和谐社会的构建。只有实施奖惩并用、双管齐下的政策,才能从根本上促进纳税人诚信纳税。为此,本文在正、负双激励机制博弈模型中引入物质奖励和精神奖励,并用博弈论的方法证明正激励手段尤其是精神奖励可以起到激励纳税人诚信纳税的效果。因此,我国应落实正激励措施,构建和完善相应的奖励制度。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利.运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划,从个体角度看,不仅有助于减轻纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,而且有助于提高纳税人的纳税意识;从整体角度看,有助于实现国家宏观调控的意图.个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择,包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等.纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径,均可以达到节税的目的.     

从行为经济学视野看税收不遵从问题

税收不遵从问题已成为国际社会日益关注的问题之一.行为经济学的前景理论研究了在不确定性或风险条件下影响作为纳税行为主体的纳税人做出决策的因素,提出我国应从建立公平的税收制度,加大税收不遵从的惩罚力度,增强公共财政的透明度,建立税收激励机制,加强税收文化建设,培养公民的纳税意识等五个方面遏制我国税收不遵从行为.     

税收筹划应用探讨

在当代税收中,纳税人经常会面临若干个纳税方案,这些方案对企业的经营投资决策起着决定性的作用.纳税人如善于进行税收筹划就可以实现自己纳税最小化或收益最大化.因此说,税收筹划是当今企业很重要的一种理财活动,经济越发展,税收筹划越重要.     

基于BP神经网络的税务稽查研究

税务稽查实质上是一个分类问题,可以通过BP神经网络进行数据挖掘的分类和问题预测.在分析BP神经网络原理的基础上,利用税务系统中的纳税人申报数据,建立基于BP神经网络的分类模型,对纳税人进行诚实纳税和非诚实纳税的评估、分类.模型分类准确度达到预期效果,表明该方法能够提高税务稽查部门的工作效率和效果.     

诚信纳税激励机制设计

完善的诚信纳税激励机制要求正激励手段与负激励手段并用。我国长期以来激励手段过于单一,且以负激励为主。在税收征纳博弈过程中,引入正激励手段尤其是精神奖励可以起到激励纳税人诚信纳税的效果。因此,我国应落实正激励措施,构建和完善相应的奖励制度。     

纳税筹划在企业利润分配中的应用研究

纳税筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的行使,在既定的纳税环境下,对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。与我国诸多的纳税筹划研究文献大多只是单纯地从纳税的角度考虑问题,不同的是以纳税筹划的本质和现实意义作为研究起点,具体的分析了企业利润分配中的纳税筹划活动。     

基于税收陷阱规避的纳税筹划权行使方式分析

囿于立法技术,现行税制中多个税种存在全额累进税率效应,导致征纳报缴过程中出现税负增加额大于收入增加额的税收陷阱问题.识别并规避税收陷阱是经济理性的纳税人有效行使纳税筹划权的前提.探讨税收陷阱的涵义、形成原因和负面影响,以及纳税人行使纳税筹划权规避税收陷阱的方式与法律依据;以增值税、消费税、企业所得税以及个人所得税等主体税种为例,对其中的税收陷阱区域进行定量分析,针对交易价格、收入与所得期间的合理确定提出有利于纳税人有效行使纳税筹划权的专业建议.     

税务稽查的博弈分析及启示

运用博弈论分析税务机关与纳税人在税务稽查中的行为选择,可据此提出加强税务稽查,防止税收流失的建议:合理确定税务稽查概率和对象,增加稽查的威慑力;运用科学先进的税务稽查技术,提高稽查的准确率;严格惩处执法,提高偷税的预期风险和机会成本;教育与信誉评价相结合,提高偷税的心理成本;完善监控和信息获取机制,降低征收成本;构建税务机关内部质量考核指标体系,形成激励约束机制。     

个人所得税代扣代缴中的问题与改革

个人所得税(简称"个税")偷漏现象十分普遍,已演化成一个重大的社会问题,造成此现状的原因既有体制和管理问题,也有居民纳税意识淡薄、法律约束机制不强等因素,因此改革现行税制,树立居民自觉纳税意识,规范"个税"代扣代缴方式,建立纳税人、代扣人、征管人的激励与约束机制,转变税务部门工作方式方法成为当前"个税" 改革的重要课题.     

对一般纳税人企业偷税行为执行“后续处罚”办法的探讨

偷税行为依法要受处罚,但决不是一次性直接处罚了事,而还应该有后续的惩戒,尤其对偷税的一般纳税人企业.实行有效的后续惩戒,可以促进纳税人彻底从教训中清醒,也使其他纳税人受到警示.     

增值税纳税人税务筹划分析

现行增值税将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致二种纳税人在纳税方面各有利弊。纳税主体出于节税目的,是选择一般纳税人还是小规模纳税人,应以增值率作为主要参考指标,这一指标在实际应用中具有较高的准确。     

程序控制在纳税担保中的援用探析

从纳税担保程序控制的缘由入手,指出纳税人主动申请纳税担保的规定暂付阙如、协商权流于形式和实现的程序单一等现实困惑。以行政程序的立法为契机,提出通过规范纳税担保的操作流程,允许纳税人主动提出担保请求,建立确保相对人参与协商的机制及担保实现的区别对待等进行制度创新。     

企业内部控制理论的演进及其对我国的启示

企业内部管理的需求和公司治理的外部环境--资本市场的发展推动了内部控制理论的演进.内部控制其实质是"人控制人",它涉及公司治理结构和市场经济体制的改革、人事制度的改革、企业文化建设、员工的道德观和激励机制等.抓住企业高层管理者,企业战略的制定和员工的培训是实施内部控制的源头和关键.     

浅谈新税法下企业所得税纳税筹划方法

2007年3月16日.十届全国人大五次会议通过了<中华人民共和国企业所得税法>,并从2008年1月1日起施行.新税法的颁布,使得纳税人关于企业所得税的纳税筹划工作将发生重大变化.纳税人须根据企业所得税法的改变重新寻找纳税筹划方法进行合理避税.文章以旧企业所得税法废除,新所得税法颁布为背景,结合具体案例对新税法下过渡期的税收筹划方法进行探索.为纳税人在施行新所得税之后进行合法节约纳税支出和经营管理决策提供参考和指引.为推动纳税筹划的研究提供可行性建议.     

论我国纳税人诉讼制度的构建

依据"人民主权思想"和"税收价格论"及西方国家的实践经验,我国应建立纳税人诉讼制度.这是防止和纠正公共财政资金浪费的重要途径.建立纳税人诉讼制度需要正确判断纳税人诉讼的性质、明确纳税人诉讼的主体资格、受案范围和请求事项,并提出相应的保障措施等.     

浅论小企业纳税筹划

随着我国社会主义市场经济的日益发展和人们观念的不断更新,纳税不再认为仅仅是应尽的义务,还意味着多方面的权利,纳税筹划就是纳税人的权利之一。但许多小企业由于企业内部自身的原因,往往对如何运用好、维护好自身的权利缺乏合法、合理的技术手段,所以小企业应该增强纳税筹划意识,做好企业的纳税筹划工作,这也是节约开支、增加企业效益的途径之一。     

增值税纳税筹划的研究

增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税.纳税筹划,是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程.自1994年分税制改革,增值税已成为了我国的第一大税种,是财政收入的主要来源,这充分说明开展好增值税纳税筹划具有深刻的意义.     

严格管理，优质服务，诚信兴商

建立诚信纳税机制,是规范和整顿税收经济秩序,构筑社会信用体系的一项重要举措。近年来,南宁市兴宁区地方税务局采取有效措施,进一步加强税收征收管理,优化纳税服务,在不断提高纳税人诚信依法纳税意识的同时,大力倡导诚信守法经营,从多方面、多渠道营造依法治税、推进税收诚信化管理的氛围。该局多年来一直致力于为纳税人提供优质服务:一是改善和提高办税服务厅的硬件和软件设施,并不断完善其服务功能。该局在办税服务厅设置了办税导向触摸屏,悬挂办理税务登记证和减免税流程,张贴和发放税收优惠政策宣传资料,为纳税人办理涉税事务提供指导…