浅谈中小企业税收优惠政策

2013年7月29日,财政部、国家税务总局下发了《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》,宣布自2013年8月1日起(即9月份申报纳税起),对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的,暂免征收营业税。将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长到2015年底并扩大范围,对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。     

事业单位财政资金进项税抵扣问题探讨

事业单位使用财政资金购进的货物和劳务服务于单位实施的包含征税和不征税交易在内的整体活动,但用于应税和不征税活动的进项税金额很难直接量化。文章参照《营业税改征增值税试点实施办法》比例抵扣规定,按照纳税人应税收入占单位全部收入的比例计算抵扣,并提出会计处理办法和进项税抵扣建议。     

基于信息不对称的征税人与纳税人的博弈分析

在税收征管过程中,稽查员、税务机关和应税企业具有各自的目标函数,本文从稽查员与纳税人、税务机关与纳税人两个角度,根据税收征管过程中信息不对称现象建立税收监督博弈模型,并进行税收征管的单重和多重博弈分析,以期对税收工作有所指导。     

对个人所得税扣除项目的规范的探讨

在税率既定条件一个人听得说制度设计的关键在于合理确定应税所得,而应税所得的确认又取决于“费用扣除”的规定。从各国个人所得税的实践看,无论是实行综合昕得跣制,还是实行分类昕翩制或是分类综合所得被制的国家,确定应税所得,即计税依据的基础是费用扣除。这是因为费用扣除直接影响个人所得税纳税范围的大小和纳税人负担的高低,能真实地反映、保留纳税人纳税能力：解除纳税人税负压力,不致影响个人劳动的效率和市场配置资源效率。因此,个人所得税费用扣除的设置历来是一国贯彻各种政策,平衡税负的过程,通过这一要素,可以实现政府公平分配、引导消费等社会经济政策目标。     

浅议施工企业甲供材料税金问题

说到甲供材料，自然会联系到甲供材料相应的建筑营业税金，建筑营业税金的计税依据是相应的建筑安装营业额。而什么是营业额呢？这是相对于销售额的说法，其实都是纳税人取得的收入金额，只是因为应税税种的不同而称呼有所不同。营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。     

增值税改革对医药流通氽业的影响——浅析国税发2012年第20号税务公告

2012年5月28日国家税务总局下发了2012年第20号税务公告，公告明确，自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。此举有效地解决了生物制品在生产环节与经销环节税负严重脱节和不 公的现象，为生物制品的有效流通开辟了合理的税收通道，从而将极大的提高流通企业的积极性并为其带来诸多的益处。     

武汉出租车改革八大亮点

正经营权从"有偿"变为"无偿";明确经营期与车辆退出营运年限;出台营运车辆技术标准,经营企业可依此自主确定出租车品牌和车型……11月19日,武汉市对外公布了《出租汽车运营管理体制改革意见》,推出出租车行业一揽子改革措施,包括以下八项主要内容。经营权无偿使用自2015年1月1日起,政府不再向经营者收取经营权有偿出让金,同时规定出租车企业不得以任何名目向司机收取有偿出让金。     

我国个人所得税存在的问题及其完善对策

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税.自我国《个人所得税法》于1980年9月10日公布实施以来,个人所得税法逐步完善,对个人所得税的征管工作也日趋规范.截至目前,我国已拥有近2亿人的个人所得税纳税人,个人所得税额也近1500亿元.个人所得税已成为我国重要的财政收入来源,但目前我国个人所得税无论是从立法还是征管,都存在着一些亟待解决的问题,因此我们要总结已取得的经验,借鉴国外成功的做法,采取行之有效的措施,完善我国个人所得税.     

财税实务答疑

如何确定增值税抵扣的有效期限? 问:对增值税抵扣国家是否有明文规定有效期限,本地(宜昌)税务局要求我公司在2个月内抵扣,这种做法是否有法律依据? 答:国税发[1995]015明确:增值税一般纳税人购进货物或应税劳务,其进项税额申报抵扣后的时间,按以下规定执行: (一)工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额,对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 (二)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运     

呼吁制定《国家政权和事业人民从养法》

西方公共经济学的理论是，一个政权是由纳税人供养的。即一个国家中，不是政权在供养着人民，而是人民供养着政权中的政府、两院和其他政权机构。纳税人拿钱来购买政权所提供的公共服务和社会管理。实际的生活中，由于政权中的政府、两院等有它们本身的利益，包括政府部门、官员和公务员都有自己的利益。于是为了防止公共权力私用，防止政府和公务员拿钱不干事和少干事     

打破城乡之门关键在“放活”

今年5月31日,天津市将实施户籍新政,停止外省市户籍人员通过购买商品住房办理蓝印户口。除天津市外,厦门市去年12月也出台政策,自2016年1月1日起,购买该市商品住房不再享有“购房入户”政策。自2004年起,北京、广州、深圳、西安等特大城市已相继取消了购房入户的政策,多推行积分制,包括“积分入户”、积分入学、积分申请公租房等。那么什么是积分制？     

有关营业税改征增值税的政策解读

<正>一、"营改增"政策出台的必要性增值税和营业税是我国税收结构中最为重要的两个流转税税种。其中,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额部分征收的一个税种,政策变革前的增值税税率为3%(针对小规模纳税人)、17%或13%(针对一般纳税人),征收范围主要集中于除建筑业之外的第二产业。营业税,则是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税,税率在3%到20%不等,征收范围主要涉及第三产业的大部分行业,含建筑业、邮电通讯业、金融保险业、服务业、文化体育业、交通运输业、娱乐业等。     

3个月3起爆炸夺命90多条 山西这是怎么了

7月7日,山西省忻州市辖下宁武县东寨村发生爆炸事故,截至7月9日,共造成49人死亡。7月9日晚,央视《焦点访谈》播出了深入爆炸现场的采访报道。宁武是产煤大县,全县有数不清的非法小煤窑。私挖滥采者一般从正规渠道买不到炸药,只能购买私制的“土炸药”,这便催生了私制炸药“产业     

明晰性、重要性、及时性原则的体现--对增值税会计账户设置的改进

现行增值税会计核算主要是通过设置“应交税金—应交增值税”和“应交税金—未交增值税”两个二级账户,并在“应交税金—应交增值税”账户借贷两方设置若干专栏来进行的,笔者结合工作实践,提出以下四个方面的改进建议,供大家商讨。一、应将“应交税金―应交增值税”账户借方的“已交税金”专栏改为“预缴税金”专栏按照增值税法规的规定,纳税人按固定期限纳税的,纳税期限可分为1日、3日、5日、10日、15日或一个月;纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税,以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税…     

浦东新一轮开发开放政策创新框架研究

浦东开发开放作为一项国家战略，国家赋予了浦东一系列先试先行的政策，为浦东新区率先改革开放，创造了良好的政策环境。这些政策共分四大类18项，要点包括：1、财政、税收政策：(1)“九五”期间“两税”收入新增部分设立浦东发展基金；(2)中央财政每年给浦东新区3亿元拨款；(3)新区生产自用的进口物资、设备实行关税和增值税先征后返、每年递减20％的优惠。     

进口关税税率下调的利与弊

在国际经济合作逐渐加强的今天,关税作为国家宏观经济调控的税收政策,在调控国家宏观经济的政策中占据着越来越重要的地位。我国自2011年初对600多种商品实施较低进口暂定关税后,从7月1日起,又大幅下调了汽油、柴油、航空煤油和燃料油的进口关税,其中车用汽油及航空汽油的税率从5%     

融河洛文化之神 塑洛龙地税之魂——洛阳市洛龙区地方税务局用“服务立税”打造人民最满意集体

2013年7月17日，洛阳市“人民满意公务员集体”授牌仪式在洛阳市洛龙区局举行，洛龙区地税局荣获洛阳市“人民满意的公务员集体”称号。作为全市地税系统唯一的获奖单位，该局始终把“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”作为税收工作的出发点和落脚点，牢固树立“服务立税”的理念，创新举措，打造特色，从实际工作出发，把服务做到尽善尽美，     

调整出口退税率对相关产业和整体经济的影响

经国务院批准,2007年6月18日,财政部和国家税务总局、国家发改委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》,规定自今年7月1日起,调整部分商品的出口退税政策。具体来说,本次出口退税调整共包括三大方面:取消了553项"高耗能、     

依法纳税还要依法用税

最近笔者读到一则关于《财政局超预算购豪车,一普通纳税人提起公益诉讼》的报道,村主任蒋石林以一名普通纳税人的身份将湖南省常宁市财政局告上了法庭,要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买价值40万元小轿车的行为违法,并将违法购置的轿车收归国库,以维护纳税人的合法权益。虽然常宁市人民法院最终未予立案(我国现有法律条文不支持),但蒋石林能以一个普通纳税人身份对政府部门提起公益诉讼,仍然有着重大的意义。截止到今年,全国已举办了15个税收宣传月活动。税收对一国政权和社会公众的重要性怎么强调都不为过。近年来,我国税收宣传…     

新规新政

<正>三项深化增值税改革措施将施行5月1日起,增值税税率降低、统一小规模纳税人标准和退还部分企业留抵税额等3项深化增值税改革措施正式施行。这三项改革措施具体包括,调整增值税税率,将原本17%、11%税率分别降低为16%和10%;统一增值税小规模纳税人标准,年应征增值税销售额500万元及以下为小规模纳税人;对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。