国家调整增值税税率

<正> 最近,国家根据我国目前经济状况,对增值税税率进行适当的调整:将商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6％调减为4％,小规模商业企业征收率调为4％以后,原按定期定额征税的小规模纳税人,仍按原定税额征税,并相应换算调高营业额;将     

增值税税率调整对电信企业的影响及对策分析

<正>增值税税率的调整使税收制度更公平,对企业发展具有一定的促进作用,同时也有利于国家的税务管理。随着增值税税率调整工作的开展,对电信企业经营管理产生一定的影响,企业的合同、发票、业绩以及税务系统等都需要做出相应的改革,适应当前税改工作需要。本文主要对增值税税率调整对电信企业的影响进行分析,并提出相应的改善措施以供参考。     

增值税税率对企业价值的影响:来自股票市场反应的证据

增值税税率影响企业的逻辑与其他税种存在较大差异,然而已有研究对增值税税率的影响关注不够。依据我国2017年4月颁布的将13%的增值税税率降至11%的改革,本文基于事件研究方法发现,相比其他企业,增值税税率降低的企业在[0,1]事件窗口期的股东财富平均增长了约0.3%,这相当于370亿股东总财富的增加。接下来的实证分析验证了增值税税率影响企业价值的两条路径:"价格效应"与"税负效应"。我们还进一步识别了"税负效应"的具体来源。此外,比较发现,"税负效应"的影响程度要超过"价格效应"。最后,区分产权性质的结果显示,增值税税率的价值效应主要存在于非国有企业;出口退税政策的存在则使得非出口企业受增值税税率的影响更大。本文提供了增值税税率价值效应的经验证据,并系统揭示了增值税税率价值效应的具体来源以及各来源的相对重要性,这使得本文结论具有重要的理论价值与政策启示意义。     

有关我国关税税率调整产生的影响讨论

关税是国际通行的税种,是各国根据本国的经济和政治的需要,用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品所征收的一种流转税。通过运用适当的政策调整进出口税率,以达到调节国家内外经济活动和对外贸易活动的重要工具,是维护国家主权、保护本国贸易和经济发展的重要手段,同时也是国家取得财政收入的重要来源。关税手段被世界贸易组织视为透明度最高的对外贸易调节工具,因而得到世界各国的广泛使用。     

关于增值税转型对企业财务影响分析

税收制度不仅是国家进行宏观调控的重要工具和手段,而且是直接参与企业利润分配的途径。现行税制对企业发展影响最大的首推增值税,但现行生产型增值税税制严重影响了企业市场竞争力。增值税由生产型转型为消费型后,这一税制的优越性能充分体现,不仅提高了企业在市场经济环境下的竞争能力,更有利于促进我国经济健康、持久的发展。     

增值税转型对企业财务的影响分析

增值税税收政策由生产型转变为消费型的改革自2009年1月1日起在我国全面推行,其主要内容是:企业购买固定资产时支付的增值税税款,不再计入固定资产成本,而是确认为进项税额,抵扣当期产品销售过程中的销项税额。该政策的实施将对企业会计报表和财务指标产生影响,基于此,该文对增值税政策转型前后对企业财务的影响进行比较分析。     

增值税先征后退政策调整

从1994年开始,国家对9大行业实行增值税先征后退政策,这期问取消了菜篮子、废旧物资回收等行业,到目前为止仍有模具、宣传文化等八大行业。现有政策在2005年底全部到期,“十一五”期间增值税先征后退政策还应保留吗？是否应做出一些调整？笔者作为政策的具体执行者,提出两点看法：     

交通运输业增值税改革对企业的影响分析

本文主要结合交通运输企业的特点,比较征收营业税及增值税对企业产生的不同税收效益,对营业税改增值税对交通运输企业产生的影响进行了分析。     

部分资源综合利用产品增值税调整

财政部、国家税务总局近日下发通知，对农林剩余物资源综合利用产品增值税政策进行调整完善，并增加部分资源综合利用产品及劳务适用增值税优惠政策。     

营业税改征增值税对交通运输业的税负影响分析

2012年1月1日对交通运输业以及部分现代服务业正式开始在上海试点实行营业税改征增值税,继而在同年8月1日将试点扩大到10个省市,2013年8月1日正式在全国范围内实施。本文首先在理论层面对交通运输企业的纳税情况进行分析,归纳结果。然后采用实际案例来说明参与改革的一些交通运输企业的实际税务负担变化情况,进而找出一些企业税负加重的成因,并针对这些现状提出解决方案来促进企业更好地应对这次改革。     

营业税改增值税对试点企业的影响分析

在我国经济结构不断调整的过程中,为了能够解决出口不退税,税负高等现象,产生了营业税改增值税这一税种,以前对于一些企业既要交营业税又要交增值税,这样严重影响了各行各业之间的市场竞争。阻碍了市场的发展。对于营业税改增值税这一概念的提出能够防范重复征税、提振消费、降低税负,还能够对经济结构进行不断的调整,本文主要介绍营业税改增值税在试点企业中有怎样的影响。     

我国增值税改革对企业影响的会计学分析

自2009年1月1日起,在全国范围内实施增值税转型改革,即将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。本文将以增值税转型为前提,在固定资产入账价值、资产重估价值和信息披露方面进行增值税会计处理的探讨。     

结构性减税下小微企业税率调整分析模型

本文针对结构性减税政策在支撑实体经济、调整产业结构方面边际效果日趋减弱,且对小微企业减税领域研究的匮乏和非系统性的特点,建立了一个结构性减税下小微企业税率调整分析模型。通过对企业员工、小微企业和政府三层次目标的讨论,逐步得出各关键指标的表达式,建立了政府目标同小微企业税率的关系模型,在此基础上推导出九个相关命题。研究发现：税率调整在本质上是国民对福利和就业两种需求的偏好替换;并不存在最优的小微企业税率,只存在最差的小微企业税率。目前我国设定的小微企业税率低于最差税率,属于左侧税率;税率优劣取决于其与最差税率的偏离程度,而不是绝对值。研究结果还表明：在不改变既有左侧税率的前提下,政府也可以通过加大对职业培训和社会医保等领域的投入,实现结构性减税所要达到的效果。模型的建立和相关命题的引入,丰富了结构性减税政策的理论体系,对小微企业的税率调整有一定的实践意义。     

营业税改增值税对建筑施工企业的影响分析

营业税改征增值税试点方案已经在部分地区实施,并将很快在全国范围内推广。这次税改必将对建筑施工企业产生深远的影响。本文首先介绍了营业税改征增值税试点方案的基本内容,然后深入分析了税改对建筑施工企业产生的影响,最后提出了建筑施工企业的几点应对措施。     

增值税改革对制造业的影响

增值税改革是减税降费政策中的重要举措,对降低总体税负、完善税收制度、促进经济发展和帮助小微企业走出困境具有积极意义。文章通过回顾增值税改革的历程及分析增值税改革前后制造业的发展变化发现,增值税改革对制造业的发展具有积极影响,但也给制造业发展带来了不利影响,因此文章从政府和企业两个主体出发提出相应的建议。     

增值税转型对企业的影响

增值税是一个极具国际意义的税种。目前全世界已有一百多个国家和地区实行了增值税，我国从1994年1月1日开始在工业、商业等领域全面推行增值税。增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。具有以下特点：以增值额为征税对象，避免了重复征税，普遍征收，道道课征，     

营业税改征增值税的影响分析

一、“营改增”对不同行业的影响1.交通运输业。在营业税改征增值税以前交通运输行业适用3%的营业税税率,改征增值税税后升至11%,其中机场和港口是6%。目前交通运输行业下各个子行业中航运、航空、陆路、机场和港口的营业成本可抵扣项目占比分别为约50%-60%、60%、25%、20%-30%和30%,主要是企业购进的固定资产、设备、燃料动力等。2011年以上各个行业的平均毛利率分别为11%、14.4%、56.08%、44.76%和     

浅谈生产型增值税到消费型增值税转型对企业的影响

2009年1月1日起,我国的增值税从生产型向消费型转变,这是我国税制改革的一大进步,增值税的转型在降低生产成本,增加企业会计利润,扩大固定资产投资,提高企业竞争力等方面都具有积极的作用。     

增值税转型对企业现金流及投资的影响分析

本文在分析增值税转型影响企业现金流的基础上，重点探讨增值税转型对投资的影响。本文一方面站在经济学角度剖析转型对企业固定资产投资的影响机制，并对转型引起的企业投资行为调整进行了定量分析；另一方面从宏观层面研究增值税转型对东北三省投资的拉动作用，并对转型刺激东北地区投资做出评价；最后从充分享用增值税改革政策成果、建立两套固定资产价值重估体系等方面给出企业固定资产投资应对增值税转型影响的建议。     

营业税改增值税对施工项目的利润影响分析

本文以营改增为出发点,以施工企业具体项目为分析对象,在特定的假设条件下,对单个项目营改增前后的税收负担增减变化情况进行了对比分析,并测算了增值税可抵扣进项税额处于不同区间时对项目经营情况的具体影响,进而得出可抵扣进项税额与项目净利润的同步线性关系,而二者线性关系的存在,则从另外一个角度为施项目争取利润最大化提供了全新的思路。