新形势下纳税服务的几点思考

随着公共财政框架的建立以及建设和谐社会的要求,维护纳税人权益已经成为税收征管工作的重点。目前我国纳税服务存在一些问题,本文分析纳税服务现状,提出构建新形势下纳税服务体系的一系列具体措施。     

浅论我国纳税服务的现状与优化

纳税服务是指税务部门为执行税法、管理税收收入和方便纳税人办理纳税事宜所采取的一系列安排和举措。优化纳税服务一方面可以降低税务部门的税收管理成本,另一方面可以降低纳税人的纳税成本,是提高全社会纳税遵从度的有效手段。我国目前的纳税服务虽已日趋完善,但纳税成本和征管效能方面暴露出的诸多问题仍影响了纳税服务的总体水平。因此,应通过整合办税资源、完善税收征管服务、降低办税费用以及建立协税机制等措施进一步优化我国的纳税服务水平。     

论依法治税与纳税遵从

树立税收法制观,是依法治国对税收工作提出的必然要求。建立社会主义法治国家,表现在税收方面就是依法治税。普及税收法律法规和政策,加强办税服务、税法咨询和纳税实务知识的教育,使纳税人进一步明确依法纳税是应尽的义务,并了解和掌握如何正确履行纳税义务,树立依法诚信纳税的典型,潜移默化,引导纳税遵从,有利于健全市场的信用体系,促进公平竞争,为市场经济健康发展提供良好的税收环境。     

打造“五化”纳税服务体系 提升国税行风建设水平

纳税服务是国税行风建设的重要内容。因此，纳税服务的好、坏、直接影响到行风建设的质量。可见，优化纳税服务是摆在我们国税行风建设面前的一项重要而又紧迫的任务。     

影响纳税服务的相关因素及对策

纳税服务,首次作为国家新《税收征管法》的重要内容,标志着税收机关的税收理念从传统的监督型向服务型转变。对纳税服务理解上的偏差、服务方式上的陈旧、服务角色上的错位等因素影响着纳税服务。改进纳税服务要转变观念,重新给自己定位,使纳税服务向广度和深度拓展,提高税务人员素质。     

纳税服务型模式:建构我国现代税务行政文化

放眼国际,纳税服务成为西方税务行政文化的主流,随着我国加入WTO及市场经济日趋成型,纳税服务也必将成为我国税务管理理念中的应有之义。目前,由于传统消极因素的影响,我国税务管理中仍存在不和谐的音符,不能很好地适应市场经济快速发展的需要。因此,着手推动我国税务行政文化的嬗变,建构起纳税服务型的现代税务行政文化,是时代赋予我国税务部门重大而又急迫的使命。     

纳税筹划与企业财务战略研究

财务战略规定着纳税筹划的总方向、总方针、总目标，纳税筹划是实现该目标的具体手段，纳税筹划方案的设计应服从于企业财务战略目标。现代企业资本价值最大化，在很大程度上是企业决策者精心策划，权衡判断，善于经营，即选择财务管理战略的结果。     

数据挖掘技术支持下小型民营企业纳税评估模型研究

结合对纳税评估模型理论依据的分析,明确了数据挖掘技术在纳税评估模型中运用的可行性;进而通过构建纳税评估数据仓库、处理数据和构建纳税评估模型等程序,对小型民营企业纳税评估模型进行了优化。数据挖掘技术支持下的小型民营企业纳税评估模型能全面利用纳税人的生产经营数据等涉税信息,做出对纳税人"税收遵从"或"税收不遵从"的科学分类,提高纳税评估对象选定的效率,具有一定的应用价值。     

借纳税筹划在企业财务管理中的运用

现代企业在财务管理活动各环节若对纳税筹划操作得当会发挥积极作用，使现代企业利益相关方实现共赢。但是由于企业的财务管理活动各环节涉及的税种并非单一，并且财务管理各环节之间相互影响税负，实际操作中综合性的要求便较高。现代企业的纳税操作人员具备涉税相关理论知识与实践操作能力的同时，还应掌握现代企业整体运营环境，对现代企业整体利益进行管理。     

税收依据、纳税人权利保护与纳税服务优化

税收依据产生于政府的服务职能以及由此而引发的政府与纳税人之间的互利关系。为使纳税人的根本权益得到保障,应在确立赞同纳税权和政府服务权的基础上,将纳税服务从税收的征纳环节扩展至整个公共服务领域,使纳税人能够对从自己手中转移到政府部门的收入进行必要的约束和监督,保证政府在提供公共产品和公共服务过程中资金使用的合意性和高效率,最终实现对纳税人权利的有效保护。     

浅析企业纳税筹划策略

随着我国经济的进一步发展,纳税筹划已成为企业经营活动中不可或缺的一个重要部分。纳税筹划的关键在于其具备三性:即合法性、筹划性和目的性,且纳税筹划与偷税、避税有本质区别。现阶段企业实施纳税筹划具有可行性,合理合法的纳税筹划将有助于企业的发展。企业纳税筹划的方法主要有:税率式纳税筹划、税基式纳税筹划及税额式纳税筹划三种。     

税源专业化管理模式下加强纳税服务的思考

优化纳税服务就是在保证财政收入规模和有效避免税收扭曲经济的前提下,一切从服务和方便纳税人的角度出发,使纳税人充分享受其应当享有的权利和地位,体现出以民为本,以纳税人为本的公共行政理念。     

关注弱势纳税主体培植后续税收源泉

通过开展税收调研,对弱势纳税主体的现状进行透视和探究,呼唤人们不要漠视弱势纳税主体,表明将弱势纳税主体培植成可供挖掘的后续税收源泉的主张.文章指出当前培植弱势纳税主体过程中不可回避地存在认识上有误区、扶持政策透明度不够、弱势纳税主体"维权"主动性和积极性参差不齐、扶持政策享受主体"错位"等亟待解决的问题;提出树立正确的"培植观"、还弱势纳税主体以"知情权"、构建长期有效"减负增产"新机制、依法严厉打击各类"假弱势"、建立弱势纳税主体"成长档案"、推动税源"链式反应"增加收入等六大建议,从而使弱势纳税主体真正引起人们关注,真正成为后续税收源泉,实现从小税源到大税源,以小税源促大税源的良好格局,为促进财政收入稳定增长添砖加瓦.     

我国企业纳税筹划研究

在企业财务管理活动中,无论是筹资、投资还是利润分配,无不涉及纳税。企业做任何一项财务决策,纳税都是一个必须考虑的重要因素。纳税筹划正是企业针对财务管理活动中外部纳税环境影响的一种对策。     

对新形势下纳税服务的再认识

《征管法》及其《实施细则》对纳税服务赋予了新的内涵。更新管理观念 ,调整思维方式 ,以法律为准绳 ,严格依法行政 ,创造公平竞争的纳税环境 ,提高办税效率 ,减轻纳税人的纳税负担 ,保证纳税人的合法权益不受侵犯 ,成为新形势下税收服务新的基本内容 ,它将带来整个税务工作的大变革     

对我国商品税纳税评估指标体系的初步构想

税收是国家存在的经济基础,同时也是国家重要的经济政策手段,加强税源控制与不断降低税收成本是当前税收理论研究的主要方向之一.加强纳税评估理论研究及建设基于信息技术的纳税评估系统是达到上述目标的有效途径,建设我国纳税评估系统首先必须构建商品税纳税评估指标体系.     

在高校中加强诚信纳税意识教育刍议

税收是国家开展各方面工作的物质基础,是促进经济社会发展的重要经济杠杆.而诚信纳税则是每个公民应尽的法律职责和应遵守的重要道德准则.为此,着重分析了教育部门尤其是高校如何加强诚信纳税意识的教育,以提高公民纳税的自觉性和国家重要财源的稳定增长.     

论诚信纳税

诚信纳税涉及政府、征税机关、纳税人三方主体,是这三方主体的行为规范,也是平衡三方利益的指导原则.诚信纳税不是纳税人单方面的义务.在法治视野中,要求国家,征税机关和纳税人共同遵守诚实信用原则.     

浅谈纳税筹划在我国的发展

纳税筹划市场的健康发展会对税收工作产生积极作用,促进税制的完善和税收征管水平的提高,这一点已经为发达国家的实践所证实.我们有必要尽快成立由行业资深人士、学者、专家和企业界共同组成的行业自律组织,定期举办必要的专业技术培训和交流活动,增加行业期刊和报纸的出版,扩大纳税筹划的影响,创造一个良好的研究、实践氛围,同时积极与国外同行交流学习,尽快提高从业人员的整体素质,促使税收工作和纳税筹划迈上一个新台阶.     

我国台湾地区纳税担保制度之借镜

从纳税担保的法律性质定位来看,我国台湾地区与大陆在纳税担保制度上存在一定的差异,借镜我国台湾地区纳税担保制度,大陆在制定相关法律制度时,可考虑增加延期缴税的纳税担保,充实纳税担保的形式,同时完善纳税担保的实现方式。