论我国农业税制改革

我国农业税制是特定的政治经济背景下的产物,对我国农业经济发展起了重要的作用.社会主义市场经济体制下,农业税所依托的条件也发生了根本变化,改革现行农业税制已是深化农村经济改革的当务之急.现行农业税制存在的主要缺陷有税种设置不合理、税收征管漏洞较多、税收调节功能不足等.农业税制改革的原则应当体现出公平、经济、轻税、简便.农业税制改革的步骤可分三步走.     

对我国现行税种结构的思考

税制改革至今 ,我国在原有税制的基础上 ,已初步建立起了一个比较完善的税收体系。但是 ,现行税收体系在实际运行过程中出现了许多问题。本文从现行税种结构中的增值税、消费税、企业所得税三大税种的现状入手 ,分析其存在的问题 ,并针对问题提出自己的看法     

制约东北经济发展的税收因素分析

税收在振兴东北老工业基地的过程中应该有所作为.但现行税制在增值税、企业所得税、资源税以及优惠政策和税收返回办法等方面却存在着制约东北经济的诸多因素,建议通过调整税收优惠政策、实现增值税转型、改革企业所得税、扩大资源税征税范围以及实行"因素法"返还办法等措施改革现行税制,为东北老工业基地的振兴营造良好的税收环境.     

优化税制 启动消费需求

我国内需不足的原因是由于居民的可支配收入减少、收入差距扩大、心理预期不良以及消费观念滞后。对税收与内需关系的探讨和税制结构相应调整分析可知:应调高个人所得税起征点;调整个人所得税的税率;改利息税的比例税率为累进税率,允许一些特定的税收优惠;结构性调整现有的税种,并将一些新的税种纳入我国税收体系。只有充分发挥税收政策优势,改革和完善现行税制,才能切实拉动内需,推动经济增长。     

论税制对中西部地区经济的影响

税制与中西部地区经济的关系密切。现行税制在分税收入、税种设计、税式支出、地税体系、税源结构和税收征管上存在有悖于中西部经济发展的缺陷。为促进中西部地区经济持续健康发展 ,应当科学划分收入 ,合理设计税种 ,调整税式支出 ,完善地税体系 ,优化税源结构和强化税收征管     

海峡两岸税制比较研究

文章从海峡两岸的税收政策取向、税制发展、现行税种结构及税收优惠等方面,分析了两者的异同,总结台湾可供借鉴的成功经验,并对我国税制的完善提出建议.     

浅议税收公平

税收公平是税收制度中最重要的原则之一。在我国社会主义市场经济条件下,新税制的实施,已迈出了税收公平的坚实步伐。本文拟就税收公平这一命题,结合我国新税制运行几年来的情况,从税收公平的角度,对我国现行税制中的两大主体税种———增值税和所得税通过实证分析,从而对我国税收制度的走向提出一些构想和展望     

浅析完善税制对地方经济发展的影响

当前,税制改革又面临突出性的完善阶段。新税制实施如何?税制改革是否与社会主义市场经济发展相适应?对地方经济的促进作用怎样?税制建设将如何在稳步发展中优化?税种设置是否达到调节各经济领域及各阶层收入过于悬殊化?这是当前处于市场经济前沿税收的战略问题。它关系到国家财政收支的平衡;也关系企业和纳税人的税负轻重;更关系到国家的长治久安和社会主义江山的永不变色。为渴望今后税制改革和经济建设的路子越来越宽,必须从思想上摆正税收与经济的关系是完善税制的前提。避免走历史上税制改革迂回曲折的道路。     

论我国生态税制的构建

此文阐述了在工业化进程和可持续发展的情势下,我国生态税制构建的理论依据,现行税制对生态环境保护的局限性、原因。探讨了以生态环境保护为目标,调整完善现行税制;按照"谁污染、谁缴税"的原则,改革排污收费制度,开征生态环境保护新税种,灵活运用关税手段,研究制定税收国际协调策略为主要内容的我国生态税制的构建。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段.当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要.国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考.     

发达国家房地产税制体系比较与借鉴

发达国家的房地产税制在房地产的占有、转让、使用和收益各个环节的税种选择和税制要素设计方面虽不尽相同,但发达国家房地产税制在发展和完善过程中形成的许多共性,非常值得借鉴:发达国家房地产税制体系设计严密,有效地保证了房地产税收征管的严肃性;税制设计中灵活采用浮动税率、差别税率和税式支出等政策工具,对调节财富公平分配和提高纳税遵从度极为有利;房地产税收收入用途明确,支出透明,非常有利于促进房地产税收征管工作的良性互动和稳健发展。     

基于税收陷阱规避的纳税筹划权行使方式分析

囿于立法技术,现行税制中多个税种存在全额累进税率效应,导致征纳报缴过程中出现税负增加额大于收入增加额的税收陷阱问题.识别并规避税收陷阱是经济理性的纳税人有效行使纳税筹划权的前提.探讨税收陷阱的涵义、形成原因和负面影响,以及纳税人行使纳税筹划权规避税收陷阱的方式与法律依据;以增值税、消费税、企业所得税以及个人所得税等主体税种为例,对其中的税收陷阱区域进行定量分析,针对交易价格、收入与所得期间的合理确定提出有利于纳税人有效行使纳税筹划权的专业建议.     

论我国现行税制体系中主体税种的基本内容

我国现行税制体系名义上是“双主体”结构 ,实质上是以流转税为主体税种的多税类税种为辅助税种的复税制体系 ,其主体税种包括增值税、营业税、消费税等。本文就我国现行税制体系的主体税种的税制构成要素以及计算征收的有关问题进行探讨。     

借鉴国际经验重构我国财产税制

改革和重构我国财产税制势在必行。借鉴国际财产课税经验 ,分析我国现行财产课税存在的缺陷 ,改革我国的财产税制 ,应兼收并蓄综合财产税税基较宽与个别财产税便于控管的优点 ,整合现行财产税类各税种及其它相关税种 ,建立统一的财产税 ,分别设置税目 ,分项进行课征。     

加入WTO与税收公平主义原则

WTO旨在实现各成员国在税收与贸易等方面的公平待遇.适应WTO的要求,我国税制改革必须解决我国现行税制中存在的税负不公,特别是改革增值税与所得税两大主体税种,最终通过公平税负,实现平等竞争和效率的提高.     

我国现行个人所得税制存在的问题及对策

个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的“稳定器”，始终受到人们的高度关注。2005年我国的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。但是由于此次改革只是“微调”，现行的个人所得税依然存在公平缺失问题。现就现行个人所得税税制设计不合理导致税收公平缺失问题进行了深入分析，提出了一些建议。     

完善我国地方税制体系问题研究

随着1994年分税制财政管理体制的确立，我国建立了相应的中央税收体系和地方税收体系。但由于税收立法权和管理权过于集中、地方税收收入规模较小、地方税制结构不合理等，现行的地方税收运行机制难以适应市场经济的发展需要。应科学合理地划分税收立法权、扩大地方税收收入规模、重构地方税的主体税种、加快税制改革步伐，以进一步完善我国的地方税收体系。     

“效率优先、兼顾公平”的税收影响

在税收的效率、公平两原则中,我国强调的是前者,效率优先、兼顾公平。1994年的税制改革选择增值税为主体税种,体现了效率优先;而税收调节收入功能的弱化则说明对税收公平原则的背离;我国宏观税负呈下降趋势和强调效率原则有关,因此宏观税负的下降是经济增长付出的代价。     

财产税应当成为我国地方税的主体税种

地方税主体税种是地方税制体系中处于主导地位,且税源丰富、征管方便、调控能力强的税种,地方税主体税种的选择是改革和完善地方税制并建立地方税收内生增长机制的关键。财产税应当成为我国地方税的主体税种。     

试析可持续发展框架下的绿色税收

阐述了我国经济在飞速增长的同时也存在着人均资源相对贫乏且浪费严重、环境污染等负面效应。分析了我国目前在税收方面的缺位:尚未建立专门的生态税;整个税收体系中有关生态环境方面的税收优惠比较单一;生态税收规定力度不够且不健全,因而形成不了制衡机制。在此基础上,提出修订现行税制内容,增设相配套的新的税种,从而保障我国经济的可持续发展。