个人所得税管理及其改革与完善

现行个税分项计征不合理 ,按月计征不科学 ,税前扣除项目不公平 ,公民纳税意识薄弱以及个税法操作性差等。为此 ,应完善个税立法 ,建立统一的个人银行账户加强对个税的监管 ,完善个税法律机制     

关于加强和完善个人所得税管理的思考

现行个人所得税分类征收不科学,免征额的计算不公平,公民纳税意识淡薄以及管理操作不适应经济发展等.为此,应逐步完善个税立法,建立个人银行账户和财产登记申报制度,加强对个税的监管,完善个税的收入职能和调节分配职能.     

论我国税务机关以人为本优化纳税服务意义及措施

从经济学的角度阐述了“以纳税人为本，优化纳税服务”的理论依据、意义，以及中国当前在纳税服务方面存在的问题，并针对存在的服务意识淡薄、税收服务考核机制尚未健全完善和纳税服务法律机制还不完备等问题，结合中国的实际提出优化纳税服务的政策建议：改革现行征管模式，切实转变观念，进一步加强征管中的服务意识，并且优化纳税服务要与法制建设的完善同步进行，从而更好地保护纳税人的合法权益，提高纳税人的纳税遵从度，营造诚信纳税的社会氛围。     

美国联邦个人所得税:分析、借鉴与思考

个人所得税是重要的直接税,目前中国个人所得税收入占比低,制度尚不完善。中国个人所得税综合与分类相结合改革迈出重要一步,自2019年1月1日起对工资薪金所得等4项所得实施综合纳税,但这仅是第一步,未来改革任务仍然艰巨,诸多相关议题亟待深入研究。美国个人所得税征收历史长,制度完善,有诸多可借鉴之处。研究发现,美国联邦个人所得税地位重要,实现了筹集财政收入和调节收入分配的双目标;个税“起征点”低,与美国贫困线相当;美国个税覆盖面广,涵盖工资薪金等各类所得,且2/3的国民参与个人所得税的申报纳税。这为中国个税未来改革提供了有益的借鉴和参考。     

新企税中的企业纳税义务分析

新企业所得税法在原有税收体系基础上引入了"居民企业"和"非居民企业"的概念来确定企业的纳税义务,同时加大了对逃避税行为的打击力度,较好地解决了企业重复征税的问题.针对企业的不同身份进行纳税义务分析,同时对受改革影响较大的企业提出一些应对措施.     

对我国个人所得税法实施现状的思考

通过对我国个人所得税法历史沿革、具体规定、实施现状和涉及的税收征管体制、征管秩序和公民纳税意识的阐述 ,指出我国个税征收过程中出现的以及税法本身存在的各种问题 ,系统的分析了该项法律在执行中的局限性 ,对个人所得税实现科学、严密、有效的征收管理进行了有益的探讨     

区域差异化个税制建立研究?

我国居民的贫富差距状况日益严重,收入差距问题已俨然成为我国现阶段社会普遍关注并亟待解决的社会问题。个人所得税作为直接税的重要税种,对调节收入分配、促进社会公平具有重要作用。在这次综合与分类相结合个税税制改革中,应考虑我国地区收入、消费水平差异大,地区发展不平衡,物价水平区域差异大、区域税源结构差异等的基本国情,建立综合与分类相结合的区域差异化个税体制。     

个人所得税税制模式比较及我国税制选择

我国近十年基尼系数均高于国际警戒线,巨大的贫富差距成为社会和谐发展的主要障碍之一。作为调节收入分配的最重要税种,个人所得税课税模式的改革迫在眉睫。通过对个税课税模式优劣的比对,结合我国的国情,可推导出分类与综合课税模式是我国个税的最优选择。通过分析我国现行分类课税模式调节作用,可知征税范围覆盖不全、差别税率设置不尽公允、费用扣除标准设计未能贯彻量能负担原则等方面原因,导致个税的调节收入分配作用微弱。我国可通过个税课税模式向分类与综合课税模式转换,并对该模式下税收征管配套措施的完善,包括增强纳税人纳税意识、建立税收征管信息系统、完善个人纳税申报制度、严格执行代扣代缴制度、全面实施个人资产实名登记制、全面实施个人资产实名登记制以及提高个人报酬货币化程度等,并付之于实践,达到完善税制、有效发挥税收的作用,同时解决当前的燃眉之急。     

论纳税人权利及其保护

本文突破传统税收法律对纳税人权利的界定,提出纳税人基于其纳税义务的履行,应当对等地享有参与权、知情权、监督权、获得救济权等基本的税收权利;保护纳税人权利符合权利、义务一致的现代法治精神,能够提高纳税人的纳税意识,也是"公共财政"的必然要求;建立税收听证制度、税务帮助制度,改革户籍制度,实现有效的权利救济方式是保护纳税人权利的具体措施.     

偷税博弈模型的扩展分析

可从内外两个方面入手,"内"是指建立内部激励机制,提高纳税人自愿说真话的意愿(诚信意识);"外"是指通过制度设计和调整,增强对纳税行为的控制,增加说假话并逃避纳税的成本.建立内部激励机制;外部控制和约束;堵塞纳税人的寻租途径.     

我国现行个人所得税制的博弈分析

在我国现行个人所得税制下,扣缴人、纳税人、征税人之间的博弈形成了不完全信息动态博弈。将博弈引入税收征管,结合我国的个人所得税以源泉扣缴为主的特点,建立博弈模型求解博弈均衡路径,不但可以检验我国个人所得税制是否达到立法者的预期,而且可以提供优化个人所得税征管机制的各项政策建议。     

美国联邦个人所得税制及其对我国的借鉴意义

在对美国联邦个人所得税开征以来所表现出的种种特点作详尽分析的基础上,结合我国现行个人所得税制存在的主要问题,可以得出,今后我国个人所得税制改革应围绕实行分类综合课征制而展开;另外,在降低边际税率、扩大课税范围的同时,还应改进征管手段,加大征管力度。     

我国税收的主要问题及税制建设完善的对策

我国目前的税收面临三大严竣问题:税收杠杆对科技进步的支持滞后,对可持续发展的基本国策和社会保障体系的建立也缺乏支持,对发展生产力,保护生态环境和对国民提供社会保障都不利;税收立法层次低、刚性不足,造成税收执法难;国民的纳税意识薄弱,偷漏税蔓延,税收流失严重。税制建设完善的对策必须包括对科技进步,可持续发展事业,社会保障制度形成支持的税种的设立;税法体系的完善;提高公民纳税意识和狠打偷骗税双管齐下。     

优化税制 启动消费需求

我国内需不足的原因是由于居民的可支配收入减少、收入差距扩大、心理预期不良以及消费观念滞后。对税收与内需关系的探讨和税制结构相应调整分析可知:应调高个人所得税起征点;调整个人所得税的税率;改利息税的比例税率为累进税率,允许一些特定的税收优惠;结构性调整现有的税种,并将一些新的税种纳入我国税收体系。只有充分发挥税收政策优势,改革和完善现行税制,才能切实拉动内需,推动经济增长。     

我国个人所得税指数化的必要性和可行性思考

通货膨胀使个人实际收入向政府转移,变相地加重了纳税人的负担,而实行税收指数化直接有助于减轻纳税人的税负,有助于实现税收公平与税收效率。我国当前实行个税指数化非常必要。个人所得税指数化的立法中应注意个人所得税的功能定位,指数化应以自动调整措施为主,并结合考量指数化标准等问题。     

高等学校纳税筹划研究

高等学校是非营利机构,存在一部分应税收入,在内在动因和外在动因的作用下,有权进行纳税筹划。高等学校纳税筹划有着积极的意义,纳税筹划的方法较多。本文根据高等学校经济活动的特点,深入分析高等学校流转税筹划、所得税筹划、土地增值税筹划、印花税筹划的案例,以期对加强高校财务管理、提高办学的经济效益有所助益。     

两岸三地个人所得税制的透析与借鉴

比较研究大陆、台湾、香港在个人所得税制模式选择、税率结构、费用扣除方法及征缴方式上的差异,可以发现大陆现行个人所得税调节作用扭曲的原因。本文认为,改革和完善大陆个人所得税制,不仅要借鉴台湾和香港的经验,还必须从大陆的现实状况出发,着力构建个人所得税制执行的社会基础和配套条件。     

取消农业税与构建城乡统一税制的思考

取消农业税制、构建城乡统一税制已成为我国农业税费改革的必然选择.然而,在如何构建城乡税制以及如何推进城乡统一税制等问题上,我们还面临着各种不同的选择.笔者认为,在统一的城乡税制之下,我国对农业的征税应当是多税种相互搭配、共同发挥调节功能的复合税收体系,包括对土地资源开征土地使用税、对农产品流转收入征收增值税和对农业生产经营所得征收个人所得税.我国要实现城乡税制的统一,还需要具备一定的社会经济条件.为此,笔者从制度建设、农村经济发展以及税收征管等方面提出了相应的政策性建议.     

家庭课税制与个人所得税综合改革

家庭课税制相对于个人课税制来说,在税制设计上更为公平有效、更符合相关法律的规定、更能准确地反映经济行为决策的微观主体.家庭课税制应是我国个人所得税改革的方向.家庭课税制的优化创新,包括重新确定纳税单位、实行综合所得税制、规范税基、优化税率并改进相应的征管手段和方法.     

优化我国税制结构的对策思考——基于调整直接税间接税的分析

通过直接税与间接税的配比,针对我国现行税制结构的不合理进行了分析,间接税方面：商品和劳务流转领域两税并存,导致了产业之间的税负不均衡;间接税过多,加重了消费者的税收负担;间接税偏高,容易引发大量的消费外移,不利于扩大内需。直接税方面：个人所得税小修小补,框架上没有根本突破,制度上没有实质的变革;个人房产持有环节缺失,加剧了财产贫富差距。并对进一步优化税制结构的思路、难点提出了对策建议：一是通过改革流转税,降低间接税;二是推进直接税建设,充分发挥税收调节分配的作用。