税负转嫁的经济分析

税负转嫁的经济分析李杰，姚骅随着我国社会主义市场经济体制的确立，由政府控制价格的商品种类已屈指可数，据有关资料统计，目前在我国社会商品零售额中，国家定价的比重只占１０％左右。在这种市场价格体制下，作为我国主体税种的流转税，将会改变其在计划价格体制下的...     

试论“税负转嫁斜率因子”及其意义

经济学家罗伯特·平狄克运用弹性理论提出了“税负转嫁弹性因子”,以解决税负如何在消费者和生产者之间的分摊问题.但是,平狄克没有对该公式进行推导,而且该公式在具体的运算中比较繁琐,难以运用.受经济学家范里安的启示,提出并证明了更为简便的“税负转嫁斜率因子”和“税负分摊比例公式”,并分析了其应用价值,还运用斜率因子公式对平狄克的弹性因子进行了数学推导.     

试论商鞅的税制改革

“秦用商鞅之法,改帝王之制”①,在我国封建制的形成中是一次划时代的变革.史籍记载:商鞅“为田开阡陌封疆,而赋税平”②,说明赋税制度的改革是紧跟着田制改革的一项重大措施,两者有着相辅相成的关系.弄清税制的基本原则、内容及其意义,不但对于秦孝公时期的政治、经济状况的研究有裨益,对于封建制度的形成、封建     

现行增值税税负不公及增值税制改革研究

现行增值税制在企业纳税人身份划分、计税方法、抵扣范围和抵扣办法、货物运输方式和费用的税务处理等方面的诸多规定,导致了增值税各种税负差异的形成及税负不公平现象的普遍存在,从而暴露了现行增值税制的重大缺陷.实现增值税负的公平要求统一和规范增值税纳税人的管理、计税办法,促进消费型增值税的尽快实施,这是深化增值税制改革,完善增值税制的必然要求和趋势.     

中国税负转嫁的存在条件及社会效应

本文从商品经济、纳税人物质利益、政府宏观调控及对外经济交往等几个方面阐述了中国在市场经济条件下税负转嫁的存在条件 ,同时分析了税负转嫁在利益再分配、供求平衡及经济效益提高几个方面的社会效应     

对判断税负转嫁的几种方法辨析

一、从税负转嫁的概念看判断方法税负转嫁是税收负担在商品流通过程中，通过变化而出现的在不同经济利益主体之间的一种再分配过程。因此，价格变化是税负转嫁的具体途径。所谓价格变化，是指课税前后商品价格的差异，这一差异仅因课税而引起，假若是其他因素引起的价格变化则不算税负转嫁之列。课税导致的商品价格变化一般有三种情形：一是商品销售价格提高，称为税负的前转；二是生产要素价格降低，称为税负的后转；三是商品销售价格的多次提高或生产要素价格的多次降低，称为税负的复转或散转。由于税负是否转嫁完全取决于课税是否引起了…     

商品税能转嫁吗?——商品税税负分担的供需博弈

商品税能否转嫁存在不同的观点,根据供需均衡的思想,对商品税税负在供给方与需求方之间博弈的特殊状况(完全转嫁、完全承担)和一般状况的分析,回答了商品税的转嫁与否及转嫁比例问题。     

市场经济体制下税负转嫁的机理与效应──理论与实证的考察

长期以来，流行着“社会主义经济中不存在税负转嫁”的理论教条。本文认为，以税收刚性规律、物质利益规律和价值规律为直接存在依据的税负转嫁，并不是资本主义税收分配中特有的，而是市场经济体制下的普遍现象；不能全盘否定税负转嫁效应，国家必须兴利除弊，大胆利用税负转嫁机制调节经济，完善税制。文章吸收西方税负转嫁学说的“合理内核”，从理论与实证的角度深入探讨了市场经济体制下税负转嫁的涵义、机理、效应及其应用问题。     

谈改革中经济理论的若干重要突破

改革的实践与经济学理论是互相促进的。经济学理论的突破指导了改革的开展;改革呼唤着经济理论的突破。下面就九年来我党在经济理论上取得的部分突破性进展谈谈我的意见。     

如何在新一轮税制改革中逐步完善地方税制

出于历史与现实的种种原因,许多同志在理论上对地方税收存在模糊认识,从本质上看,地方税作为一种通过税种划分确定地方政府财政资金来源的方法,事实上已经在我国存续了相当长时间;地方税是国家职能多层次性在国家税收层面上的具体反映。地方税制改革与新一轮税制改革一样必须反映时代背景的具体要求,应遵循“立足国情,稳步接轨;效率优先,兼顾公平;适度集权,适度分权;结构性减税并注意财政承受能力”诸原则,在新一轮税制改革中,优化地方税制结构、选择与培育地方主体税种并完善与中央分成的共享税,逐步完善我国的地方税制。     

能否取消农业税——试论我国农村税制改革的根本出路

农民增收困难,农民负担过重,是新世纪中国农业和农村经济面临的突出矛盾和问题。千方百计扭转农民收入增速连续下降的趋势,应对WTO的挑战,必须深化农村税制改革,为农民增收创造良好的政策和制度环境。据农业部统计,2000年全国农民（包括部分个体工商户）直接负担的税费共1778.9亿元,平均每个农民负担199元,其中,各种税92元,“三提五统”66元,“两工”和以资代劳6元,集资等各种社会负担30多元,与1999年相比增长了3.3％。据税务部门统计,2000年实征农业税190多亿元,农林特产税144亿元,屠宰税实际征收40亿元左右,合计“三税”实征数在370亿元以上。直接免掉“三税”对农民是最实惠的,而且可以避免在征税时“搭便车”收费。     

税制改革中存在的问题及其对策

税制改革中存在的问题及其对策韩光道１９９４年正月１日起实施的新税制，经过一年多的实践，已获得了初步成效，但也存在一些问题，需要加以完善。本文拟就这方面存在的部分问题及其对策谈点看法，以推动该类问题的研究和解决。一、税制改革中存在的问题（一）增值税、营...     

试论个人所得税的税负公平问题

个人所得税是世界各国普遍开征的税种，在不少国家又是主体税种之一，一般在税收构成中占30％左右，有些达40％以上。即使是发展中国家，个人所得税占整个税收的比重也达10％左右。我国1994年度全国累计征收入库个人所得税72．48亿元，占当年税收构成的l．6％、1995年度征收入库131亿元，占全年税收构成的比例比1994年有所提高。这对于组织财政收入，调节个人收入水平，缓解社会分配不公等方面都发挥了积极的作用。我国开征个人所得税始于1980年。1980年9月10日，全国人大通过并发布了《中华人民共和国个人所得税法》，适用于外籍个人；1986…     

成人教育的现行管理体制急需改革

今年我们组织、会同有关部门,对全省各级各类成人教育进行了比较广泛、深入的调查。其结果表明,党的十一届三中全会以来,全党全社会对成人教育有了崭新的认识,成人教育受到空前的重视,初步纳入了国家和地方的经济与社会发展计划。在短短的几年中,我省成人教育发展迅猛异常,其速度之快,分布范围之广,学生数量之多,取得成绩之大,都是前所未有的。可以说,成人教育已经进入了历史发展的新阶段,成为开发智力、培养人才的一条必不可少的重要途径。但是,在发展过程中,也确实出现了不少新问题,诸如办学指     

新一轮税制改革中我国涉外税收政策的调整

针对2004年中国启动新一轮税制改革后的涉外税收政策问题进行了研究,分析了我国现行涉外税收政策中存在的内资企业负担过重;税收优惠措施多、幅度大,给财政收入造成很大损失;缺乏系统性、规范性;产业导向模糊;地区性引导不平衡等诸多问题,提出了统一各类企业税收制度,将所得税的地区优惠转变为行业优惠,提高涉外税收的立法级次等调整涉外税收政策的一系列建议和措施。     

2004年税制改革——积极财政政策的新举措

1998年以来,为推动经济发展,我国政府一直采取以发行国债为主的积极财政政策.通过发行国债来增加投资、扩大内需,推动国民经济稳定持续增长.目前这种政策的边际效益在递减.与国债投资相比,若实施以减税为内容的税制改革对于实现经济持续增长的目标,是一种更为积极的财政政策.     

加入WTO对我国税制的影响与税制改革

加入WTO是我国经济走向世界的良好机遇,同时也必将对我国经济、税源、税收产生深刻的影响,正确分析这些影响,并有针对性的对我国税制进行改革和完善,是我国顺利"入世",减少经济冲击的正确选择.     

试论我国经济改革理论的演进

我国的经济改革为什么能够在短短的二十多年间使整个社会发生近乎翻天覆地的变化 ,关键在于其指导理论的不断突破与发展。本文对二十余年来我国经济改革理论三次大的突破——从确认商品经济的存在 ,到确立建设社会主义市场经济体制的目标 ,再到把非公有制经济作为社会主义市场经济的重要组成部分——作了简要的分析 ,并明确指出 :经济改革要深入发展 ,经济改革理论必须首先突破各种束缚 ,在实践中创新发展。     

房地产税制改革中土地使用年限问题的处理

阐述土地使用制度改革过程中土地使用年限相关问题的理论动向:集体所有土地使用权年限与城市土地使用权年限趋同;土地使用批租制改为年租制的争议。通过经典估价方法与直线折旧法处理土地使用年限问题的比较分析,提出税制改革中土地使用年限问题的处理建议:现行制度下,延用经典估价理论对土地使用年限的处理方法,增设土地权利修正系数。