财税实务答疑

资金往来发票取消后，预付款如何作账务处理？问：我公司为生产型企业，每笔业务均需收取预付款。现税务局规定资金往来发票取消，收取预付款时需开具正式销售发票。请问开具发票后，我公司应如何作账务处理。是否应在货物未生产且未发出的情况下作销售处理缴纳增值税：由于预付款仅为合同价款的一部分，应如何作产品销售确认，产成品成本如何结转（在未生产前）。是否税务局有规定，为预付款开具的发票可不作销售处理仅作预收账款处理。答：增值税暂行条例中销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取赊…     

销售退回在所得税汇算清缴前后不同的会计处理

资产负债表日后调整事项中,涉及报告年度所属期间的销售退回业务可能发生于企业年终审报纳税汇算清缴之前或之后,加之企业所得税业务的核算方法的不同,其会计处理不尽相同。     

浅谈视同销售行为的账务处理与纳税调整

一、视同销售业务的内容及其涉税特点视同销售,这是税收中的一个专用语。它特指:有些业务,按财务会计制度的规定,在账务处理时,不作为“销售”记账;但在涉及税收时,却要将它们看作“收入事项”来对待、处理。也就是说,在涉及税收事项时,要将这些业务中涉及的流转税和所得税筛选     

浅析附有销售退回条件商品销售的会计处理

销售退回是企业在日常经营活动中时常会遇到的情况,它对企业的当期损益会产生很大的影响.企业之间在进行商品交易时,往往会附有销售退回协议,以保护购买方的合法权益.本文将对附有销售退回条件的商品销售进行探讨.     

财税实务答疑

国产设备投资抵免所得税退回税款如何做账务处理? 问:我公司本月收到税务局退回上年度国产设备投资抵免所得税款,请问如何做账务处理?是计入本月“补贴收入”?还是调整本期所得税费用?或是直接计入“利润分配——未分配利润”参与本年度利润分配?如有相     

Excel账务处理中辅助核算探讨

我国中小企业利用Excel进行账务处理是一可选方案,本文主要介绍在应用Excel处理账务时,如何设置与应用辅助核算功能,使账务系统为企业管理提供更多的信息。     

SAP R/3财务基本概念及集成性浅释--集成性及存在的问题

一、GR/IR(分为购销与代销) 在SAP里,当货到票未到或票到货未到也得到了及时的处理。在传统的会计核算中,当企业购入存货时,若未能及 时收至货物的发票,此时是不做任何账务处理的,若至月末仍未能收到,会采用一种估价入账的方法进行会计处理,而后月初红字冲回。但在SAP里,若继续采用这种核算方法,将会使SAP所倡导的信息即时性反映得不到实现。因此,在SAP的账务体系里出现了一个新的科目:GR/IR,英文全称为GOODSRECEIPTSORINVOICERECEIPTS,中文译为货到票未到或票到货未到。如当仓库进货时,即使未收到发票,SAP能自动产生借:存货,贷:GR/IR(GOODSRECEIPTSORINVOICERECEIPTS),此时是以采购单上的采购价(不含税)作为入账金额。发票到时,通过发票校验程序,系统会自动产生借:GR/IR贷:供应商。此时的供应商是根据采购单上标明供应商自动过入。若发生发票上金额与采购单的金额不一致的情况,系统会根据该笔采购当时的库存情况自动分配该差额的去向,如转入存货成本或销售成本或在二者之间分配。至月末,若仍有未到的发票,由于在报表层次是不能反映GR/IR的,因此系统会有     

不同情况销售退回业务的会计处理

销售退回是指企业出售的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。本文拟对不同销售方式、不同退货时间、不同纳税调整的销售退回进行探讨。     

销货退回的会计处理

销货退回是指企业售出的商品，因质量、品种不符合要求等而发生的退货。企业在销货退回后，应根据不同的情况进行会计处理。     

使用速达3000Pro网络版的几点体会

选择一个完全适合于本单位会计业务处理性能要求的财务软件很难,我们需要具有会计账务处理、出纳管理、商品进销存核算、租赁收入核算、存货管理、固定资产管理、人事工资管理、客户销售统计、合同管理等多种功能的财务软件。由软件公司按需求专门设计比较适用但成本高,为节约资金,公司决定仍选择通用商品化软件。经过一番筛选,我们采用了速达3000Pro十用户网络版,该软件主要功能模块有:进货管理、销售管理、仓库管理、现金银行、账务系统、固定资产、工资管理、系统维护等。     

企业对外捐赠业务的会计处理和税务处理

企业对外捐赠业务会计处理与税务处理的差异 由于会计和税收遵循的原则、服务对象不同，会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径也不同。因而当根据会计核算提供的有关信息纳税时。往往要根据税法的规定对会计提供的信息进行相应的调整。企业对外捐赠就是两者存在差异的业务。     

新增值税法下视同销售的会计处理

我国增值税法规定，对在境内销售货物取得的销售收入征税。对企业而言，有些经营行为即使不是销售也要纳税，称为视同销售。视同销售行为的会计处理一般有两种方法：第一种是比照一般销售，确认销售收入并结转销货成本；第二种方法是不确认销售收入，直接结转销货成本，按计税价格计算销项税额。对于税法中规定的视同销售行为应采用哪种方法进行会计处理一直存在争议，自2009年1月1日起，中国全面实行消费型增值税对该类业务的会计处理也产生了一定的影响，因此对这类业务的会计处理问题再度被关注并讨论。笔者总结学者们对这一问题的主要观点，并就此提出新的思路。     

企业可供出售金融资产债券投资的核算解析

在新企业会计准则中,可供出售金融资产债券投资的核算较为复杂,会计工作者和学习者在处理这类业务时易发生错误,本文对其账务处理进行举例解析.     

探析民间非营利组织固定资产的账务处理

固定资产账务处理是民间非营利组织会计核算的重要内容,同时也是民间非营利组织加强固定资产管理的前提和基础。本文基于《民间非营利组织会计制度》,对民间非营利组织固定资产账务处理存在的问题进行深入分析,并对问题提出完善建议,以期完善固定资产账务处理,提高固定资产核算信息质量。     

对会计实务几个知识点的深层次剖析

本文从资产负债表日后事项、日后期间销售退回、日后期间应收账款减值、日后期间会计差错、调整“应交所得税，的时间五方面，结合会计业务处理的实际对几个困扰会计人员和考生的知识点做了透彻剖析，旨在抛砖引玉，教给从业者一个学习方法。     

职工薪酬中代扣代缴款项账务处理解析

职工实际薪酬所得是在工资应发数的基础上扣除了各种代扣代缴款项。本文从工资的计算、工资的分配、工资的发放三个环节梳理和分析了职工薪酬中各种扣缴款项的金额计算与账务处理,提出了处理该项业务应注意的关键问题。     

浅析研究开发费用加计扣除的账务与税务处理

本文主要根据现行《企业所得税法》和《会计准则》的有关规定，对内部研发无形资产发生的研究开发费用加计扣除的账务处理和税务处理进行了系统地论述，以便提高广大企业会计工作者对研发费用加计扣除的账务处理和税务处理的正确理解和运用。     

浅谈不同预期下应收票据贴现的账务处理

应收票据贴现是指企业将未到期的票据转让给银行,由银行按票据的到期值扣除贴现日至到期日的利息后,将余额付给企业的融资行为,是企业与贴现银行之间就票据权利所作的一种转让.票据贴现包括不带追索权(如银行承兑汇票)和带追索权(如商业承兑汇票)两种,按照相关性和可靠性的要求,不同票据的贴现引起的业务账务处理并不相同,本文就不同预期下的不同贴现类型进行讨论.     

会计手工账务处理与电算化账务处理同步实训的重要性

会计手工账务处理和电算化账务处理同步进行实训,对提高财会专业学生的专业技能,具有重要的意义和作用.     

账务处理与报表系统的菜单设计及实现方法

在简要分析与阐述账务处理与报表系统的功能模块基础上,探讨了利用VisualFoxPro 6.0设计账务处理与报表系统的菜单并实现其功能的方法.