论新形势下的地税发展对策

当前,地方税收工作面临新的挑战和机遇。地税战线应认清形势,抓住机遇,增强依法治税意识,提升税收执法水平;深化征管改革,提高税收征管水平;加快税收信息化建设,提高税收工作的科技含量,从而全面推进地税事业的发展。     

WTO透明度原则与我国税收征管改革

我国的税收征管工作要充分体现WTO协议所要求的透明度原则,要做到公正、公开、统一、合理。这对中国的税收征管水平、技术水平、服务水平提出了更高要求。因此必须进行税收征管改革,加大税收依法行政的透明度和依法治税的力度。     

论社会主义市场经济条件下的税收征管工作

为适应社会主义市场经济发展要求 ,必须加强税收征管工作。应提高认识 ,搞好基础建设 ,推进征管改革。基础建设体现在征管制度建设、税源控管、征管资料建设、发票管理等方面。同时还要加快税务申报、税务代理、税务稽查、计算机化改革进程。     

税收优化理论研究--税收征管模式的理性优化与现实选择

随着市场经济体制完善以及宏观经济调控手段的完备,现行税收征管模式存在的问题与弊端愈来愈明显,客观辩证地看待现行税收征管模式,对进一步完善税收征管体制、强化依法治税、实现税制的优化等具有重要的意义。本文主要探讨了税收征管模式的理性优化及现实选择。     

税收征管与企业创新——基于世界银行中国企业调查的经验证据

利用世界银行中国企业的调查数据,实证分析了税收征管对企业创新的影响。结果显示,增加税收征管力度会促进企业研发创新,其中,从研发投入的决策方式来看,税收征管对企业自身研发决策的作用强于其对合作研发决策的影响。进一步研究发现,税收征管对制造业企业有显著的促进作用,但对服务业企业的促进作用不显著;税收征管无论对国有企业还是民营企业都有促进作用,但影响程度不同。此外,在影响机制的探索中,税收征管通过税收负担、融资约束、企业行为及营商环境等途径促进企业的技术创新。     

论大企业税收管理效能的提升

大企业对国家财政的贡献巨大,对经济社会发展也起着至关重要的作用。我国的大企业税收管理工作刚刚起步,如何高效利用有限的税收征管资源来更好地履行税务机关的使命,需要不断地探索实践。目前,部分发达国家已经建立起较为系统的大企业税收管理机构,由职能部门运用风险管理等手段对大企业实施专业化管理,并提供更具针对性的纳税服务,积累了很多经验。我国现行税收征管体制于上世纪90年代初确立,与当前社会经济和企业规模不够协调,管理手段、服务方式、人才储备以及信息化应用等方面不能有效适应大企业发展要求,需要在工作机制、信息应用、标准设定、税收风险、专业人才和管理理念方面不断进行创新探索,进一步提高大企业税收专业化管理服务效能。     

“金税四期”背景下中国数字资产的税收征管研究

“金税四期”为中国税收征管打开了“以数治税”新局面,但数字藏品和数据等新型数字资产也在不断冲击着传统税制的监管模式。在分析中国数字资产发展现状的基础上,对比中国数字资产的税收治理中存在的挑战以及国际征管实践,强调当前应在税制要素认定、数字资产估值方法和“金税四期”系统等方面寻找税收征管与数字经济繁荣之间的均衡点。     

关于税收信息化建设的若干思考

知识经济正将我们从旧的传统观念引入到新的信息时代 ,高新技术的迅猛发展 ,信息产业的不断壮大 ,以及电子商务的普及运用 ,要求税收征管应积极利用各种计算机设备、通讯网络技术等现代化手段 ,实现税收工作各个环节处理的自动化 ,建成以提高征管的科技含量、税务管理质量和效率为主要内容的税务管理信息系统。     

电子商务环境下的税收

电子商务对税收原则造成了冲击,现行税收理论因不适应电子商务形式所产生的问题,电子商务给税收征管带来的诸多问题,导致税收管理的缺位,应征的税款白白流失。因此,应制定和完善税收政策,在解决电子商务税收问题时,要注意公平税负的问题,也就是说应保持电子商务与传统贸易的税负一致。注意合理区分税收种类,并强化税收征管工作。加强电子商务的国际税收协调。我国必须坚持反对电子商务的零关税政策,适度的保护性关税政策是带动和促进我国经济发展的必然选择。     

我国境外投资的税收对策研究

我国目前的境外投资缺乏系统的税收促进法律体系,政策导向不明确,支持力度不够,税收征管不规范;在与其他国家签定税收协定时,往往从我国作为吸引外资的国家,更多考虑收入来源地的税收利益,而对居住地国家和企业的税收利益保障机制则相对忽视.借鉴国际上对本国企业境外投资税收政策的成功经验,本文认为要通过完善跨国投资的税收抵免办法、税收饶让制度,建立境外投资储备金制度,健全境外所得的纳税申报办法等途径,促进我国对外投资的发展.     

完善依法治税新探

依法治税作为依法治国的组成部分,是社会主义民主政治的产物,其实质是实现税收的制度化和法律化。因此,依法治税的核心思想是税收法治,这是我们理解和认识依法治税的理论基础。目前我国税收分配的现实状况,离依法治税的要求还有一定差距,在税收法律制度、税收执法、法治观念、税收司法保障体系、地方税务以及税务干部队伍建设等方面尚存在一些问题。为完善我国依法治税,应当科学的实施税收征管、建立司法保障体系、强化税务代理、加强税收法律监督、尊重纳税人的权利。以推进和完善我国税收法制的进程。     

关于完善税收征管改革的几点构想

关于完善税收征管改革的几点构想齐吉顺税收征管是税收管理的核心，是国家依据税收分配规律对税收分配活动全过程进行决策、计划、组织、调控和监督，以保证税收职能作用在社会主义市场经济条件下，得以实现的一系列活动。本文试就在社会主义市场经济条件下如何完善税收征...     

“阴阳合同”与我国二手房税收收入流失的治理——以北京市为例

在当前二手房交易市场中,交易双方协商一致或在房地产中介的建议下通过签订"阴阳合同"的方式以达到偷逃依法应该缴纳税收的目的的行为,造成了国家在二手房交易市场中严重的税收流失,通过建立二手房交易计税价格核定机制的体系、完善政策,加快税收征管一体化,才能遏制二手房税的流失。     

个人所得税征管中存在的问题及对策——以哈尔滨市为例

个人所得税是哈市取得财政收入的主要方式,也是调节哈市社会成员收入分配、促进经济稳定增长的重要经济杠杆。但是目前征收难度很大,税收流失严重。为做到应收尽收,应加强宣传,提高市民的纳税意识,提高征管能力,实现征管的网络化,进一步加强对高收入群体的监管,积极推行个人信用制度,并加大对偷逃税者处罚力度。     

经济体制转轨时期个人收入分配税收调控

文章认为我国经济转轨时期个人收入分配税收调控应采取“稳妥型”税制改革政策取向。文章从收入分配制改革的内在因素、调控的外部问题分析入手 ,对完善现行个人所得税制度 ,拓展税收调控体系功能、建立现代税收征管体制框架 ,加快税收征收的外部环境进行论述。     

Why China＇s Tax Revenue Is Likely to Maintain Its Rapid Growth： An Explanation within the Framework of Tax Capacity and Tax Effort

在税收能力和税收努力的理论框架下,分析中国税收高速增长的源泉,可以发现,在分税制改革后,中国税收长时间高速增长的原因主要表现在三个方面：分税制的税收分权契约性质具有强烈的税收激励作用;间接税的制度设计放大了纳税人的纳税能力;我国正处于“税收增长红利”集中释放期。未来第一种因素的作用将减弱,第二种因素的作用部分消失,第三种因素的作用依旧存在。从长期看,由于税收增长红利仍将持续很长一段时期,税收仍可能保持较高速度的增长。     

谈社会主义市场经济下的税收征管工作

新税制运行四年来的实践证明,我国1994年的税制改革已取得了初步的成功,基本上形成了一套制度合理、法规健全的税收制度征管体系。征收、管理、检查三分离或征管、检查两分离的新的征管模式及纳税人主动申报纳税的制度已经确立。征管机构得到加强,征管手段不断改善,协税护税网络逐步建立、健全,征管工作在保证税收政策法规的贯彻执行、组织税收、加强经济调控等方面都发挥了重要的作用。但同时我们也应清醒地看到,新税制仅仅是建立了一个适应社会主义市场经济发展的基本框架,还有不尽完善的地方,特别是税收征管方面的工作漏洞较多,这是目前…     

实行税收征管资料档案化管理的思考

税收征管资料是形成于税收征纳活动的第一手材料,它反映了纳税人生产经营的重要信息和税务机关税收征管工作的基本过程. 但是,征管资料的管理中存在着标准不统一、内容不齐全、查阅不方便、保管条件差等问题,制约了税收管理水平的进一步提高,影响税收事业的健康发展,对此,今年以来,沈阳市地税局把实现税收征管资料的档案化管理作为税收规范化管理的重要工作,全市上下齐心协力,统一行动,经过半年时间的努力,市局和14个县(市、分)局以及141个基层税务所(征收科、分局)全部建成省三级以上档案室,实现了"满堂红",为全市征管资料的档案化管理和税收征管的规范化管理打下了坚实的基础.     

福利企业税收优惠政策亟需调整

2007年6月,财政部、国家税务总局下发了《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）,国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会下发了《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发C2007367号），     

论税收征管模式

论税收征管模式李岩税收征收管理是国家税务机关依照宪法和税收法律、法规，对税收活动的全过程进行决策、计划、组织、控制和监督，保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动。党的十四届三中全会确立建立社会主义市场经济体制的改革目标，从而促进了财税体制改革，１９...