浅谈防范和控制内部审计风险的对策

一、内部审计风险及成因 一般而言,风险系一种可能性与不确定性.当反映被审计单位及其经济活动或项目的财务会计报告存在重大错报漏报,或者内部控制制度存在重大漏洞缺陷或未被有效执行,或者经营管理存在重大错误舞弊时,内部审计人员经过审计未能发现或失察,且发表不正确或不恰当审计意见的可能性,即为内部审计风险.内部审计风险作为一种实际或潜在的危害或风险,总是客观存在的.     

浅析内部审计参与风险管理

一、内部审计参与风险管理的动因 内部审计参与风险管理，就是想通过内部审计活动帮助企业识别和评价重要的经营风险，从而帮助企业改进风险管理和控制系统。内部审计之所以要涉足风险管理领域，主要有以下几个方面的原因。     

论审计风险的防范与控制

当前,随着市场经营风险的加剧,审计风险日益突出。如何加强审计风险管理,有效控制和规避审计风险,提高审计质量,已成为审计部门的热点问题。 一、审计风险的成因 1、审计内部环境的影响。这主要是指由于审计本身某种原因对风险形成产生的影响。包括由于审计人员专业能力不精形成的工作失误;不良的职业道德招致的审计风险,如单纯追求收入,违心提供虚假报告等。     

论审计中的内部控制评价

２０世纪７０年代中期,与内部控制有关的活动大部分集中在制度的设计和审计方面,重在改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率效果。西方国家研究探索出一种称之为“以内部控制条纹为基础的审计”,这种有别于以经济业务检查为基础的科学审计方法．既能提高审计效率,又能保证审计质量,成为传统审计转变为现代审计的一项重要标志,使现代会计报表审计与内部控制之间产生了密切的联系。 （一）审计中内部控制评价的方法 审计人员对于企业内部控制的评价可分为三个步骤：第一,调查了解企业的内部控制情况．并做出相应的记录;第二,…     

强化内部审计职能的设想

文章从内部审计的现状入手，根据其在加强企业经营管理方面所起的作用，提出了强化内部审计职能的三种设想。同时从我国实际情况出发，结合西方发达国家的内部审计经验，系统地说明了如何提高内部审计人员的素质和技能；并提出了建立注册内部审计师职业道德规范，完善审计运行约束机制的具体方法和要求；最后概括说明了在我国现阶段强化内部审计职能的重要性。     

黄金矿山企业内部审计存在的问题及对策

国际内部审计师协会最新修订的《内部审计实务标准》是内部审计的权威标准。书中对内部审计做出了新的定义：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高他们的效率，帮助机构实现它的目标。”     

论民间审计风险形成的原因

随着社会经济的发展和人们对审计理解的增强 ,人们对审计风险的认识发展到了一个新阶段。现阶段的审计风险与以往任何时期相比都明显增大。研究审计风险形成的原因 ,有助于审计风险的控制。审计风险形成的原因很多 ,可以概括为客观和主观两个方面。现分述如下 :一、客观原因(一     

关于大审计有关问题的思考

文章从大审计的概念出发，论述了大审计有系统性、宏观性、多样性、开放性和发展性五个特征。同时指出，在审计工作中必须树立大审计观念，正确处理好以下七个关系：审计委托人、被审计人、审计人的关系；国家审计、内部审计、社会审计的关系；审计机关内部一线与二线的关系；审计实力与审计理论的关系；中国审计与外国审计、现代审计与古代审计的关系；审计与其他监督部门的关系；审计热点、重点、基本点的关系，宏观与微观的关系     

审计风险与审计失败

近年来,许多注册会计师和会计师事务所被诉讼,注册会计师受到了罚款、取消执业资格、承担刑事责任等处罚,会计师事务所被给予了撤消、警告、停止执业、吊销有关许可证等处罚,社会公众对审计的权威产生了怀疑,审计在市场经济中的地位受到了动摇。如何能使审计行业在市场经济中得到健康发展成为审计界和社会公众最为关注的问题,而对审计风险和审计失败的探讨和研究已成为解决这一问题的关键所在。一、审计风险和审计失败的含义审计风险的含义有两种观点,狭义上是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。广…     

浅析企业内部审计

我国的企业内部审计,是在国家审计制度恢复之后逐渐发展起来的,与政府审计、注册会计师审计构成了我国审计监督体系的三大主体。三者相互联系,又各自独立、各有特点、各司其职,相互不可替代。从开放搞活初期的20世纪80年代中期开始,一些大中型国有企业在国家审计机关的推动下,开展内部审计的试点工作,到1987年成立中国内部审计学会,企业内部审计为我国企业的健康发展做出了一定的贡献。在全球经济一体化的今天,国内企业要求生存发展,要求做大、做强,内部审计工作又迎来了新的发展空间。     

论重要性水平与审计风险之间的关系

进行会计报表审计，注册会计师应当考虑审计重要性与审计风险之间的关系。因为，这对于正确评估审计风险，制定切实可行的审计计划，保证审计质量，降低审计风险，具有重要的意义。我国（独立审计具体准则第10号──审计重要性）第八条规定：“注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系。重要性水平越高，审计风险就越低；重要性水平越低，审计风险越高”。我们认为这一规定不够具体明确，而已容易使人产生误解，以为重要性水平判断越高，审计范围越小，审计风险越低。其实，重要性与审计风险之间的关系不能一概而论。因为重要…     

防范风险 完善银行内部审计

一、商业银行内部审计的重要性内部审计是指在一个组织内部建立的一个独立的、客观的评价和咨询职能,其目的是增加机构的价值并提高机构的运作效率,改善一个组织的运作以及协助该组织的领导和成员有效地履行他们的职责.它采取系统化、规范化的方法来对风险治理、控制,从而帮助实现机构目标.     

高校内部审计现状及发展趋势研究

一、高校内部审计角色的定位国家审计"免疫系统"论的提出,是对国家审计本质及其功能的理性认识和科学定位,适应了审计环境的变化及审计自身的发展,完全符合我国审计的实际和发展规律."免疫系统"论的提出,必将极大地推动国家审计,乃至社会审计、内部审计的理论和实践的发展.     

企业内部审计质量控制的博弈分析

对企业而言,内部审计的过程实质上就是内审部门和被审计单位相互博弈的过程,而且双方的行为倾向明显有着混合博弈的行为动机和特征.文章运用博弈理论构建了企业内部审计质量控制的数学模型,对研究结果进行了讨论与分析,并在此基础上为提高内部审计质量提出了相应的政策建议.     

浅谈风险导向内部审计

一、内部审计的演变及风险导向内部审计的涵义 　　随着社会经济的发展变化,内部审计方法适应审计环境的变化经历了三个发展阶段:一是审计发展早期的账项基础审计方法,审计的重心在资产负债表,是对会计凭证和账簿的详细审计,旨在发现和防止错误与舞弊.二是从20世纪50年代起的制度基础审计方法,审计的重点在于了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性.……     

国家审计风险模型的构建

我国正在进行国家审计体制变革,面临着巨大的挑战.本文试图构建中国国家审计体制风险模型,分析其影响因素,对各影响因素进行管理和控制,使转轨风险最小化.     

积极开展效益审计推动内部审计发展

现代内部审计是在激烈竞争的市场环境下,迫于企业生存的内在需要而产生、发展起来的.经济体制改革为我国内部审计的发展提供了契机,但是我国的内部审计脱胎于新旧经济体制交替之际,受历史条件的限制,一开始就"先天不足",此外,内部审计在理论上也曾存有一些误区,所以积极开展效益审计是促进内部审计发展的必然途径.     

浅议审计质量控制的几个问题

如何提高审计质量,避免审计风险,是我们从事审计业务人员经常想到的问题,审计质量控制贯穿于整个审计业务的始终。审计署下发的《中华人民共和国审计准则》（审计署令第八号）,对我们从事审计项目做出了具体规范,对我们提高审计质量提出了进一步要求,由此可见,提高审计质量十分重要和迫切,在此,笔营从审计质量控制的几个问题,谈淡自己的看法。     

内部审计现状及对策研究

一、我国内部审计现状 从1983年起在国务院各部委和国营大中型企业陆续建立起内部审计机构,在短短十多年里,在各级主管部门的积极推动下,我国内部审计事业蓬勃发展,但是与社会审计和政府审计相比,我国内部审计不论在法律法规的建立上,还是在机构设置,人员数量和质量上以及在业务建设和职能作用的发挥上都明显落后。与西方内部审计相比,差距更多。随着经济的发展和市场经济的初步形成,企业建立了以“产权明晰,权责明确,政企分开,管理科学”为特征的现代企业制度,这就对内部审计提出了更高的要求。我国内部审计在很大程度上不能满足现代企业的需要,存在较大缺陷,面临许多新的问题,及时发现和认识这些问题尤为重要。目前,我国内部审计出现的问题主要表现在以下几个方面:     

审计风险成因及评估

上世纪90年代以来,西方各国控告审计师的诉讼案件急剧增加,一些会计师事务所因此陷入困境甚至倒闭。近年来,“安然事件”之类专业造假丑闻层出不穷,审计职业界面临的审计风险已越来越大。中国上市公司财务报表弄虚作假现象更是屡见不鲜,相当一部分会计师事务所和注册会计师由此受到处罚。审计风险已经成为业界共同关注的问题,它不仅使投资者蒙受损失,也影响着审计人员的声誉。一、审计风险的成因审计风险是审计发展到一定阶段的产物。其形成既有客观原因,也有主观原因。(一)审计风险形成的客观原因1、审计活动所处的法律环境的不断强化使审…