浅论民事诉讼中的交叉询问制度

交叉询问制度是英美法系国家重要的审判制度和证据规则.本文拟对英美法系诉讼中的交叉询问制度的涵义、特点、规则和运用作一粗浅研究,并结合交叉询问制度的运行趋势和我国在刑事诉讼中的实践缺陷,以期在我国民事诉讼有相应借鉴.     

浅谈对交叉询问规则的借鉴——以日本和我国台湾地区为例

交叉询问是英美法系庭审时对证人的一种询问方法,是当事人推进主义与对抗制庭审方式的典型,蕴合并体现着荚美法系的文化渊源和法治理念,与大陆法系职权主义与纠问制庭审方式本应大相径庭。然而,在平等、公正的人类基本价值观念的支配下,两大法系间各取所需、取长补短的情形日益多见,交又询问规则眼下已经成为两大法系保障刑事被告质证权和发现案件事实的重要装置。本文通过比较法研究,对日本、我国台湾地区刑事诉讼立法、实务中对交叉询问规则的借鉴进行介绍与分析。     

交叉询问的制度研究与设想

源于英美法系的交叉询问制度兼有工具性价值和人权保障功能,对事实的查明和程序的公正具有重大意义。本文依次个绍了交叉询问的可证伪性、质疑技术,分析了交叉询问在我国的存在现状,并对制度的改革和发展略作设想。     

高管变更与盈余管理——基于应计项目操控与真实活动操控的实证研究

本文将应计项目操控和真实活动操控纳入分析框架,研究上市公司发生总经理变更后的盈余管理行为.理论分析表明,新任总经理在上任当年利用应计项目负向盈余管理可“一举多得”,利用真实活动进行盈余管理却可能会“损公不利己”;而在后续年度利用真实活动正向盈余管理虽会“损公”却可“利己”.以沪深A股上市公司2005-2010年数据为样本进行的实证检验结果显示,在总经理变更当年,上市公司存在利用应计项目调减利润的盈余管理行为,但不存在利用真实活动的盈余管理行为.在新任总经理上任后第一、二个完整会计年度,上市公司存在利用应计项目和真实活动调增利润的盈余管理行为.总经理变更当年,如果董事长也发生变更,则上市公司在变更当年利用应计项目调减利润的程度更大,在变更后第一、二个完整会计年度利用应计项目和真实活动调增利润的程度也显著更大.     

日本企业的董事会改革

董事会是股份公司治理结构的核心部分。本文通过对日本企业董事会现状的分析,揭示出相对于欧美企业,日本的董事会具有人数多、内部董事比例高且同质化、决策职能、执行职能和监督职能没有分开等特点,其结果是董事会在公司治理中事实上已蜕变成仅是应商法要求而存在的机构。为改变这种状况,日本现正从修改商法入手对董事会进行变革。     

业绩波动、高管变更与成本粘性

  不同的高管通过营造公司文化和制订公司战略等手段对公司产生显著的影响,因此高管变更可以被视为公司的重要事件之一。已有研究发现当公司高管发生变更时,公司的相关行为随之发生变化。利润是高管关注的核心指标,为了提高利润,除扩大收入外,提高成本管理能力也是一种可行手段。因此,研究高管变更这一日趋频繁发生的事件对成本粘性的影响具有重大意义。         以高阶认知理论为基础,结合成本粘性的调整成本、管理者对未来的乐观预期以及管理者机会主义动机3项理论成因,从2010年至2016年中国沪深两市的上市公司中选取10 209个公司-年样本,利用多元回归方法对高管变更如何影响成本粘性进行研究。在按照业绩波动程度和高管变更原因将样本进行分组后,利用组间系数比较的方法,深入分析不同业绩波动下和不同高管变更原因下的影响效果的差异。         研究结果表明,上市公司发生的高管变更显著加剧成本粘性,高管变更对成本粘性的加剧作用在不同的业绩波动程度下和在不同的高管变更原因下有差异。具体而言,当业绩波动较大时,高管变更对成本粘性的加剧作用更大,而非正常原因的高管变更也能在更大程度上加剧成本粘性。         研究结果在理论上丰富了高管变更经济后果和成本粘性影响因素等方面的成果,在实践中对上市公司完善高管人力资源计划、提高高管变更期间成本管理水平以及帮助利益相关者深刻地认清高管变更对上市公司带来的影响具有一定的指导意义。     

董事会特征与总经理变更

本文以在上海证券交易所1999年前上市的公司为样本,研究董事会特征等治理变量对总经理变更的影响。研究结果表明,对相对业绩下降公司的总经理变更能起到显著解释作用的变量只有董事会会议的次数和公司的领导结构。而其它治理变量,诸如董事会规模、管理董事比例、独立董事比例、股权集中度、董事会成员持股比例等,未能对总经理变更起到显著的解释作用。     

审计意见、外部环境与事务所变更

会计师事务所变更行为一直是国内外学者关注的重点。随着研究的深入,国外学者已经将外部环境因素纳入分析,而我国尚缺乏此方面的研究。于是本文以2006年我国A股上市公司为样本,在检验了变更前收到非标准审计意见与事务所变更之间的关系的基础上,利用樊纲、王小鲁编制的中国市场化指数及其子指数构建外部环境指数,考察了其对公司变更会计师事务所的影响,发现在相同情况下,良好的外部环境能在一定程度上抑制公司变更事务所的倾向。     

高管变更与盈余管理的研究述评

公司发生高管变更与公司的业绩存在紧密联系,同时,公司高管变更中往往伴随着盈余管理行为。对高管变更与公司业绩、高管变更与盈余管理的研究进行文献回顾,并对相关研究现状进行评价。     

上市公司高管变更与盈余管理关系的实证研究

通过将发生高管变更的上市公司按变更原因分为常规变更和非常规变更,按继任来源分为内部继任和外部聘任对上市公司在发生变更当年的和前后年份的盈余管理行为进行研究,选取2008-2010年期间发生高管变更的上市公司为样本,利用Jones模型和检验模型,对上市公司高管变更期间的盈余管理行为进行了实证分析。得出以下结论：①对于常规变更公司,变更当年可能进行了调增收益的盈余管理行为;变更后一年比前一年更有可能进行调增收益的盈余管理行为。②对于非常规变更公司,变更当年可能进行调增收益的盈余管理行为,而不是显著调减收益的盈余管理行为;变更后一年比前一年更有可能进行调增收益的盈余管理行为。③内部继任和外部聘任的公司在变更当年都进行了调增收益的盈余管理行为,但内部继任公司调增的幅度大于外部聘任公司。     

日本铁路改革对我国的启示

由日本创造的“地域分割”铁路改革模式堪称世界铁路史乃至世界国有企业改革史上的一个典范。我国铁路改革既要学习、借鉴日本铁路改革的成功经验，但又不能完全照抄照搬，必须努力探寻适合我国国情、路情的铁路改革模式。     

外国法院判决的承认与执行试析

外国法院判决的承认与执行，是国际民事诉讼程序的最后阶段，同时亦是适用相关司法程序的实质所在。本文从外国法院判决的含义、承认与执行外国法院判决的区别、承认与执行外国法院判决的理论依据以及承认与执行外国法院判决的条件四个方面对外国法院判决的承认与执行做了语义和法理分析．并结合实际络出了相关的建议。     

领导班子配备改革的深远意义

根据中央换届精神，精简领导班子职数，减少副书记职数，适当扩大党政班子成员交叉任职，加大干部交流力度，民主党派干部任正职等精神，当前，各地正在积极推进领导班子配备改革，并逐步付诸实施，成为党内外、干部．群众关注的一个热点。其意义重大，影响深远。     

承销商变更对股权再融资的影响:理论与实证

从理论和实证两方面,研究上市公司股权再融资(SEO)时是否更换承销商的决策问题以及承销商变更对上市公司资本市场表现的影响.理论模型表明,当承销商和发行公司之间存在较为严重的信息不对称,即在首次公开发行(IPO)时,不同资产质量的公司都能获得高声誉承销商承销;而当发行公司和承销商对彼此状况了解更为深入,即SEO时,高声誉承销商能识别不同公司的资产质量,出于对自身声誉的维护,不再承销低资产质量的公司,此时低资产质量的公司只能选择低声誉的承销商.实证结果与理论模型相符合,实证发现:相对于质量好的公司,质量差的公司在SEO时被迫更换承销商的概率更高.更换组公司与未更换组公司在IPO时雇佣的承销商声誉没有显著差别,而更换组公司在SEO时雇佣的承销商声誉明显较差.进一步探究承销商变更对公司市场表现的影响时,发现相较于更换了IPO承销商的公司,未更换承销商的公司在SEO时能够获取更低的折扣率和更高的长期股票回报率,这一结果在多种测试下都是稳健的.     

我国刑罚执行变更的问题与对策

刑罚执行变更是我国贯彻宽严相济刑事司法政策、有效化解社会矛盾的重要举措,在新中国的司法实践中发挥了重要作用,积累了丰富的宝贵经验。然而,目前的刑罚执行变更存在着不少问题,深入探析原因,端正行刑理念,完善相关法规,规范执行行为,加强执行监督,可有效促进刑罚的正确全面执行,推进和谐社会的构建。     

上市公司高管更替与企业绩效关系实证研究——以制造业为例

本文以制造业作为研究样本,探讨企业绩效对于高管变更的影响。经过实证检验,最终得出结论,低劣的企业绩效对于上市公司高管变更是存在显著影响的;同时每股收益的变动相比于净资产收益率对于高管变更更为显著;上市公司股份的性质并不对高管变更产生影响。     

执行变更制度问题与对策研究

刑罚执行变更制度,事关国家刑罚权的实现,是一国刑事诉讼制度的重要组成部分.本文首先从执行变更的现状出发,提出了在实践中刑罚执行变更程序在程序设计、执行效果、程序参与、裁判形式、检察监督等方面的问题,并试图找到隐藏在这些问题背后的深层次原因,最后落脚于解决这些问题,提出了一些建议和主张     

信息透明度与公司治理效率——来自中国上市公司总经理变更的经验证据

本文以中国上市公司为研究对象,从会计信息系统和组织结构复杂性两个维度,建立了一套客观反映上市公司信息透明度水平的评价指标体系,并以此考察信息透明度对总经理变更与公司业绩之间敏感程度的影响.实证结果表明,公司信息透明度越高,总经理因业绩下降而被更换的可能性越大.这表明,公司信息透明度的提高不仅有助于投资者甄别管理者经营水平的高低,而且可以强化董事会对总经理的监管机制,从而增进了公司治理制度安排的效率.     

论法院的职权与民事诉讼的诚实信用原则

新民事诉讼法在我国民事诉讼中确立了诚实信用原则,规定当事人行使权利,履行义务应当遵循诚实信用原则。理论界对此也持肯定态度,但是对于人民法院应否遵循诚实信用原则在理论界却存在不同的观点。本文从法院的职权这一角度出发,来分析诚实信用原则所具有的重大意义及对法院适用的必要性。     

非经常性损益、会计准则变更与ST公司盈余管理

会计准则作为盈余管理借用的工具,上市公司是否会借会计准则变更之际进行盈余管理?2007年我国实施新的企业会计准则,为研究这个论题提供机会。本文以异常非经常性损益比重作为盈余管理的代理变量,研究结果表明:我国上市公司在会计准则变更之际有较强的盈余管理的动机,在会计准则变更之际进行盈余管理的上市公司中,ST公司具有更强的盈余管理动机;进一步研究发现,上市公司在会计准则变更之前的盈利状况和上市公司风险警示显著地影响会计准则变更年度的盈余管理方向和大小,连续亏损的上市公司和为降低风险警示的上市公司,通过非经常性损益进行盈余管理的动机显著;另外,研究发现,证券监管部门通过风险警示的方法对上市公司利用会计准则变更之际进行盈余管理的行为实施了有效监管。