注册会计师审计风险的特征、成因及控制

注册会计师审计是一个高风险、高社会责任的行业.随着审计环境的变化,我国独立审计行业逐步感受到了审计风险的压力,特别是随着相关法律制度的建立和健全,涉及注册会计师及会计师事务所的诉讼案件也越来越多.与西方国家的会计职业界相似,中国的审计职业界也将面临"诉讼爆炸"的挑战.面对这些问题,重视和防范审计风险已成为注册会计师行业的当务之急.     

注册会计师审计风险的成因及控制探析

随着我国社会主义市场经济的发展，注册会计师的业务范围不断扩大，与此同时，注册会计师的法律责任和审计风险也越来越大，如何加强对审计风险的控制已是摆在会计师事务所和注册会计师面前的重要课题之一，只有从了解审计风险形成的原因入手，采取积极有效的控制措施，才能降低审计风险，提高审计质量，从而为维护市场经济秩序发挥应有的作用。     

注册会计师审计风险控制与防范

会计信息是社会经济有效运行的重要基础,公众对注册会计师审计质量的要求越来越高,注册会计师面临的审计风险也越来越大。本文探讨注册会计师审计风险控制与防范措施,以求降低审计风险,防止审计报告严重失实。     

注册会计师审计风险及其防范

在探讨审计风险涵义的基础上,对目前我国注册会计师(CPA)审计风险产生的原因进行了分析,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因.有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注册会计师行业健康有序的发展.     

注册会计师行为与独立审计制度

随着市场经济的发展和深入,资本市场对注册会计师高审计质量的需求与日俱增,对于独立审计制度的研究也显得日益重要.近年来,国内外相继爆出会计造假丑闻,而且越演越烈,使得注册会计师一度面临诚信危机和发展危机,人们开始对注册会计师行业"经济警察"的作用产生质疑.因此,对影响中国注册会计师审计制度的因素进行剖析具有重要的现实意义和研究价值.     

我国注册会计师职业风险的成因及防范措施

注册会计师审计是审计监督体系的不可缺少的组成部分 ,它在市场经济中发挥着重要作用。而随着经济建设的发展 ,注册会计师生存的政治、经济、文化和法律环境都发生了较大的变化 ,社会公众对注册会计师的期望值越来越高 ,其担负的社会责任也在不断增长。会计师事务所及注册会计师被起诉的案件逐渐增多 ,注册会计师所面临的职业风险越来越大 ,如何防范与控制职业风险成为关系到整个注册会计师职业发展的重要问题     

试论注册会计师审计风险的规避与控制

注册会计师审计风险具有普遍性、可分性、潜在性和可控性。注册会计师审计风险的形成有多种多样的原因 ,必须采取可行性措施 ,避免和控制注册会计师审计风险     

法国注册会计师行业业务特色及启示

注册会计师行业在审计与非审计业务上是否也要来个"分业"经营,近来成为业内探讨的热点.法国注册会计师行业历经百年发展,探索出了一套成功的管理经验,对我国有一定的借鉴意义.文章认为我国目前阶段应鼓励会计师事务所发展非审计业务,可将审计业务和非审计业务交由不同的职责部门,但应加强行业监管.     

上市公司的审计风险及其防避对策

注册会计师的审计财务报告 ,需要公允、合法、一贯地发表审计意见。然而 ,出于审计成本与审计效率的考虑 ,也由于被审计事项的性质影响 ,注册会计师可能在遵循一般公认审计准则的前提下依然发表了不恰当的审计意见 ,致使注册会计师时刻面临着“审计风险”。分析审计风险的现状及成因 ,并找到相应的解决方法从而降低审计风险 ,是本文研究的主题     

社会责任观视角下注册会计师的审计风险

为更加全面地阐述审计风险的构成和降低注册会计师的审计风险,基于审计的社会责任观,对影响注册会计师审计风险的社会公众等企业利益相关者因素进行分析,认为应在原有审计风险模型的基础上引入注册会计师的社会责任风险维度,构建新的审计风险模型,即审计风险：审计客体风险×审计主体风险×企业利益相关者风险,同时指出注册会计师在执业时应以自身所承担的社会责任作为审计活动的根本出发点,并以此为核心加强风险管理,以保护广大投资者和社会公众的利益。     

注册会计师的审计职业风险

由于经济体制转轨 ,法律环境不完善 ,加之审计范畴拓宽和审计方法的缺陷 ,以及社会公众对注册会计师审计的认识不足 ,使我国注册会计师的审计职业风险大大提高 ,因此 ,要改善审计环境 ,改进审计方法 ,降低注册会计师的审计职业风险。     

试论我国上市公司盈余管理的审计

目前盛行于各国资本市场的盈余管理,严重阻碍了资本的高效有序流动,我国也不例外。注册会计师应在充分了解盈余管理的基础上,积极识别盈余管理行为,找准审计风险点,并通过采取一系列审计策略来提高盈余管理的审计质量,从而真正发挥注册会计师"经济警察"的职能和作用。     

上市公司年度审计的风险及防范

部分上市公司利用托管经营、非法或非规范的融资行为等来粉饰财务会计报表.这些粉饰行为的复杂性和隐蔽性,给注册会计师审计留下了隐患,带来了极高的审计风险.因此,注册会计师在对上市公司进行年度审计时,一定要识别会计报表的粉饰行为,防范审计风险.     

浅析非对称信息环境下的审计风险

由目前审计质量遭到普遍质疑的状况入手,站在注册会计师的立场,指出整个注册会计师行业在面临非对称信息的经济环境的压力下,注册会计师在审计工作中对审计风险的可控程度,审计两大主体对审计风险产生的影响,以及面对现在存在并将长期继续的非对称信息经济环境下削弱审计风险的应对措施。     

我国注册会计师审计收费问题探析

审计收费直接影响着审计的独立性和审计质量,而审计质量又对注册会计师的发展起着决定性的作用.近年来,注册会计师的审计质量由于接二连三的审计失败而饱受指责,作为影响注册会计师审计质量的重要因素--审计收费,因而成为社会各方关注的焦点.目前,注册会计师审计收费问题主要表现为:审计收费缺乏公认标准,收费水平偏低,恶性竞争现象严重,审计收费的披露透明度不高.产生这些问题的主要原因是:审计委托模式存在缺陷,中国审计市场目前缺乏有效的需求,会计师自身素质不够高,有关注册会计师民事赔偿的法制不健全,对违规会计师事务所的处罚较低.针对这些问题,应尽快制定全国统一的注册会计师审计收费标准;改革现行审计委托模式,实行招标制;完善审计收费披露制度;健全法规加大对会计师事务所的惩罚力度.     

论非审计服务在独立审计中的重要作用—安然事件对我国注册会计师业的启示

美国安然公司破产、安达信审计失败的事件,引发了关于非审计服务是否有损于注册会计师审计独立性问题的争论.应该说,在必要的监管机制保证审计独立性的基本前提下,提供非审计服务是有利于注册会计师行业发展的.事件给我们的启示是既要鼓励和引导我国会计师事务所发展管理咨询等非审计服务,迎接WTO的挑战与机遇,也要加强对非审计服务的监管.     

如何做好清产核资经济鉴证

注册会计师在国有资产清产核资中可以为国有企业提供多方面的专业服务,这既有利于注册会计师业务的开展,也有利于国有企业改革的深化.但清产核资经济鉴证风险非常大,注册会计师稍有不慎就可能给自己带来巨大的审计风险.因此,注册会计师在为企业清产核资的结果出具经济鉴证意见和经济鉴证证明时,应对一些问题给予重点关注,如:企业经营潜亏、费用挂账的处理、内部往来的清查调整、损失申报中对相关责任人的责任认定等.     

法人控制的上市公司中注册会计师法律风险的博弈分析

法人控制上市公司时,往往通过编造上市公司的虚假会计信息实现其总利益的最大化。这不仅侵害了其他股东(主要是流通股股东)的利益,也使对上市公司会计信息进行审计鉴证的注册会计师陷入了极大的法律风险中。从博弈论角度看,这主要是因为注册会计师、法人持股者和流通股股东博弈后产生了非公益性的博奕结果,这种博弈结果极大地增加了注册会计师审计时的法律风险。通过实施有关政策、改变博弈参与者各自盈利函数的参数值,则可能改变原有的非公益性的博奕结果,从而降低注册会计师审计上市公司时的法律风险。     

基于ERP的审计风险模型研究

ERP在企业中的实施使审计环境发生了重大变化。提供审计服务的注册会计师在ERP环境下,如何理解审计风险模型的内涵,并应用审计风险模型来控制审计风险,已成为急需解决的问题。ERP环境下影响审计风险模型的构成要素主要包括固有风险、控制风险和检查风险三个方面。注册会计师应该在分析这三种风险的基础上,在ERP环境下应用审计风险模型对审计风险进行控制。     

注册会计师审计独立性探讨

注册会计师在审计过程中不能保持独立性的根本原因,在于利益驱动、"混业"经营以及社会缺乏对高独立性审计服务的迫切需求等.针对制约审计独立性的因素,我们应从培育市场环境、执业质量评价、加强监管、委派审计等方面提高注册会计师审计独立性.