大数据视角下加强税收执法监督的思考

目前税务部门全面推行依法治税,应用大数据开展税收执法监督,有效缓解信息不对称,优化税务执法方式,极大提高了税收执法水平。通过研究发现,大数据税收执法监督仍然存在数据信息缺乏共享互通、信息应用缺乏深度和广度、人才队伍缺乏新兴信息技术素质等问题,建议构建信息型税收执法监督新模式,完善内控监督平台,强化税务执法信息共享,征管基础数据实现痕迹化管理,加强大数据新形势下的税收队伍建设,由此加强税收执法监督。     

当前税收计划中存在的问题及对策

税收计划作为我国税务征收管理的重要组成部分 ,对提高依法治税力度 ,调动各级税务部门组织收入的积极性 ,提高税收征管水平 ,确保完成国家财政收入任务发挥了重要作用。但是 ,目前税收计划管理中存在的一些问题 ,在一定程度上影响了税收依法征管的顺利进行。因此 ,提高税收计划管理的合理性、科学性、规范性 ,是我们亟待解决的重要课题。一、目前全市地方税收计划工作中存在的问题1.地方税收计划的下达没有充分考虑到各地区经济发展和税源方面存在的差异。兰州市共有三县五区 ,经济与税源情况各有不同。兰州市的经济支柱主要在城关、七里河…     

构建深圳和谐社会与依法治税的思考

依法治税是税务部门的立身之本,税务部门加强依法治税,既是一项基础工程,又是落实依法治国的基本措施。大力推行依法治税、不仅有助于国家税收政策的贯彻落实,有益于保护纳税人的合法权益,更有益于和谐社会的建成。随着全国税务系统依法治税工作方针的提出以及《全面推进依法行政实施纲要》的实施,深圳依法治税工作取得了很大的进展,围绕"一个灵魂、五项目标、四个机制",大力推行依法治税,保证依法行政。税收立法、执法日渐规范,深圳和谐的依法治税的社会环境已初步形成。     

论依法治税的机制创新

依法治税是税收工作的基础和立足点 ,是依法治国方略在税收领域的具体体现。其基本要求是纳税人依法纳税 ,政府及税务机关依法行政、依法征税。但一个时期以来 ,作为市场主体的纳税企业和个人与作为征税行政主体的税务机关的制度安排失衡 ,制约了“法治、公平、文明、效率”这一治税思想的全面实现 ,税收执法的有效机制也受到干扰和影响。因此 ,在依法治税的推进过程中 ,机制创新的问题引起了广泛关注。本文试从机制创新与依法治税的相互关系和作用 ,作一些分析和探讨。一、依法治税机制创新的内涵和特征机制创新是税收发展的基础之一 ,依法…     

税收执法监督制约因素分析

建立健全税收执法监督制约机制,强化税收执法监督是规范税收执法行为,推进依法治税的重要保障.本文以制约税收执法监督效果的诸因素为研究对象,分析在传统"任务治税"思想的影响下,内部监督不力、外部监督弱化、责任追究不到位,是导致执法监督失效的主要原因.提出只有建立科学的考核体系,确保内、外监督主体独立行使监督职权,制订并落实奖惩和责任追究制度,才能有效发挥税收执法监督的作用.     

论“依法治税”──从契约论角度看国家分配论之不足

论“依法治税”──从契约论角度看国家分配论之不足宋德安，邢西唯西北大学，陕西财经学院在我国，逃避税收行为已经成为影响财政收入增长的一个重要原因。健全税收法制，加强执法力度，“依法治税”，从而尽快改变这种被动局面，已成为人们的共识。但税收立法和执法部门...     

茂名市地方税收研究会扎实开展调研工作

2006年,根据广东省地方税务局、广东省地方税收研究会有关文件精神,茂名市地方税收研究会积极参与《依法治税和贯彻税收行政执法责任制》、     

试论社会主义市场经济条件下的依法治税

依法治税是指在税权集中、税法统一的前提下,依照税收法律、法规的规范来统筹和管理税收分配活动,保证纳税人缴纳税款、税务机关征收税款都依法进行,逐步实现税收工作、税收秩序的制度化、法制化.市场经济与依法治税,具有极为密切的关系.市场越发展,经济越繁荣,税收就越广泛地渗透到市场经济的各个领域.纵观世界搞市场经济成功的国家,无一例外都有比较健全、完善的市场经济法律体系作保障.在我国,税收作为国家组织财政收入、调节社会分配和规范经济运行的重要经济杠杆,随着改革开放的深入,发挥越来越重要的作用.因此,在发展和完善社会主义市场经济过程中,坚持依法治税,对促进依法治国和社会主义市场经济的健康发展,具有十分重要的意义.     

和谐社会与诚信税收

国家税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能,因此,在构建社会主义和谐社会、促进经济社会协调发展等方面,能够发挥极端重要的作用。和谐诚信税收,首先是要求政策制度和谐,即实施中性稳健的税收政策,坚持法治公平高效的税收理念,建立符合科学发展观的税收制度,以人为本的税收制度;其次是征收管理和谐,牢固确立依法治税的根本原则;再次是治税环境和谐,纳税人依法纳税,征税人依法征税,享税人依法护税协税,用税人依法合理高效用税,管税人严格依法管税,努力营造良好治税环境。     

人文税收:21世纪税收发展的新思维

当前税收发展的制约因素很多,但从本质层面上讲是经济因素与文化因素摩擦所致。作者从当前人文经济发展的客观要求出发,提出了服务人文经济发展的税收发展观;从实现依法治税与以德治税的共融与互促出发,提出构筑体现人文关怀的税收征纳关系;从实现人的全面发展目标出发,提出要完善人文资源开发与利用的队伍管理模式。在此基础上,文章进一步明确了税收未来发展的整体目标,提炼出了形成税务人员共同的价值取向的税务文化内涵,并为税务人员培养理性思维的习惯,塑造美好的心灵,促进全面发展的多元文化平台建设方面做出了积极有益的探索。     

发挥税收职能 服务经济建设

赤峰市地税局直属分局以大力弘扬“出于公心、事业为重、忠于职守、创造业绩、强化征管、依法治税”的地税文化为指针,不断强化税收规范化管理力度,在执法中服务,服务中执法,以法治税,从严治队,获得两个文明建设双丰收。1997年以来,为赤峰市及自治区组织地税收入筹集建设资金2．55亿元,年年超额完成税收任务。局机关先后32次受到国家人事部、国家税务总局、自治区人民政府等各级党委、政府、上级机关的表彰奖励。     

浅论优化税收环境

当前我国税收环境在税收服务环境、税收政策环境以及税收法治环境等方面均存在诸多问题。为了适应国际新形势和我国经济发展的需求,必须开放创新,坚持改革与治理相结合,构建服务型税务环境和优化投资环境,并建立与国际接轨的税收执法环境。     

强化教师职业素质全面提高教学质量

如何建设学习型、阳光型、服务型的税务机关,使税务工作适应新时代税务管理的需要,是税收管理理念和税收管理方式的嬗变有跨越式提高的关键。要实现这一目标,惟有摆正执法与服务的辩证关系,把服务的理念带入到税收工作中,实现税收与经济、税务与社会、征税与纳税的良性互动。 执法与服务,是相辅相承缺一不可的两个方面。建好执法与服务紧密结合的机关,是大力尊重纳税人、全力培育税源的综合     

加强基层稽查队伍建设的思考

在各类税收违法行为日趋科技化、复杂化和隐蔽化的新形势下,面对严峻而又复杂的税收执法环境,基层税务稽查部门作为税收征管流程的最后一道防线,发挥着捍卫税法尊严、维护税收秩序、保障税收收入等重要职能作用。为此,在新形势下建立一支政治过硬、作风优良、专业突出、知识面广、富有创新精神的复合型稽查人才队伍显得尤为重要。加强稽查队伍建设的措施:不断提高税务稽查干部的综合素质;加强廉政建设,提高税务稽查执法风险意识;推行税务稽查岗位责任制,加强制度的落实;建立有效的激励机制;加强税务稽查经费、装备管理等。     

增值税税收流失与征管稽查措施的国际借鉴

增值税税收流失不仅是我国也是世界各国共同面临的问题.本文以增值税税收流失为研究对象,从较为典型的七个领域对我国增值税税收流失问题进行分析.提出在增值税税收征管和稽查中存在的问题,并对英国、美国、法国、日本、意大利、葡萄牙、芬兰、俄罗斯、新加坡等十几个国家的先进经验进行归纳与比较.从发票管理、查处涉税违法犯罪、治理欠税、加强增值税纳税人日常税务管理、税收征管信息化、建立内部监督机制等方面对国外先进经验加以借鉴并提出可行性建议.     

执法与服务

如何建设学习型、阳光型、服务型的税务机关,使税务工作适应新时代税务管理的需要,是税收管理理念和税收管理方式的嬗变有跨越式提高的关键.要实现这一目标,惟有摆正执法与服务的辩证关系,把服务的理念带入到税收工作中,实现税收与经济、税务与社会、征税与纳税的良性互动.     

南京市地方税务局 发挥税收职能作用 全力构建和谐地税

南京市地税局大力弘扬“创业、敬业、精业”精神，坚持依法治税和科技加管理的方针，不断强化税收征管，积极为改革开放和发展南京地方经济服务。自1999年起，南京市地税局依据组织发展规律的要求，着手进行新世纪发展规划，确立了“2004年初步实现税务管理现代化，2007年基本实现税务管理现代化”的组织目标，使南京地税步入现代化发展期。目前，该局已通过综合改革的方式，建立起“以信息化管理为支撑，属地管理，贴近式服务，集约化稽查”的税收征管新格局，办公自动化水平、电子化报缴率、办税数据集中处理度、人均征收额、地税收入GD…     

我国税收立法的宪法学分析

依法治国是我国的宪法原则 ,依法治税是该原则在税收领域的具体体现。当值增值税、所得税改革之际 ,有必要从宪法学的角度检讨我国的税收立法。我国税收立法存在的主要问题 :最高权力机关税收立法权不到位、最高行政机关立法权越位、地方权力机关税收立法权缺位、纳税人税收立法参与无位。解决这些问题的关键必须修宪与维宪“两手抓”     

《寻找支点—当代中国的税收征管问题》出版

由辽宁省本溪市国家税务局副局长王志杰所著的《寻找支点—当代中国的税收征管问题》一书日前已由东北大学出版社正式出版 ,这是第一本系统论述我国税收征管问题的书。该书根据国务院副总理李岚清提出的“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的税收工作指导方针 ,对我国税收征管实践的经验教训进行了反思 ,对如何加强税收征管、坚持依法治税提出了自己的见解。内容包括建立什么样的税收增长方式、评价税收制度的标准、塑造税收主体、税收征管改革、税收成本与效率、依法治税的理论和实践、中央与地方税收关系的处理、税收征管的外部条…     

学习税收知识坚持依法治税

“民以食为天 ,国以税为本”。税收是国家财政收入的基本来源和重要保障 ,是政府执行经济社会政策的主要手段。随着社会主义市场经济的发展和税制改革的不断深入 ,税收在调节国民经济运行、贯彻国家产业政策 ,缓解社会分配不公、维护社会稳定 ,优化投资环境、促进改革开放等方面发挥着越来越重要的作用。在新的形势下 ,各级领导干部要积极学习税收知识 ,认真研究税收工作 ,进一步加强对税收工作的领导 ,在全社会形成一个依法纳税、依法征税、依法治税、依法协税的良好环境 ,把税收工作不断推向前进。一、学习税收知识 ,指导经济建设税收关系…