对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

略论我国现行涉外税制

我国的涉外税制是在改革开放以后逐步建立起来的，它适应了我国对外开放和外向型经济发展的需要。但随着对外开放范围的扩大和经济国际化程度的日益提高，现行涉外税制表现出明显的阶段性、过渡性特点，实践中存在着一些亟待解决的矛盾和问题。如内、外资企业间和地区间的税收政策存在较大差异，不利于地区间和企业间的公平竞争；一些过渡性税收减免措施影响了现行税制的规范性和公平性等等。因此，应进一步改革进出口税制，与国际税收惯例接轨；实现内、外资企业所得税税制并轨；清理涉外税收优惠政策；进一步完善立法，规范涉外税制，从而实现我国涉外税制适应经济国际化发展的根本性转变。     

完善我国住房市场税收调控的思考

政府针对我国居高不下的房价,运用多项税收政策加以调控,但由于现行房地产税制的税种及要素设计不合理,税收政策的稳定性较差,因此调控效果始终不尽如人意,住房市场的供求矛盾并未得到有效缓解。对此,可以通过建立规范的房地产税制、完善对保障性住房建设的税收支持政策及提高税收政策的稳定性来提高住房市场的税收调控效果。     

财产税应当成为我国地方税的主体税种

地方税主体税种是地方税制体系中处于主导地位,且税源丰富、征管方便、调控能力强的税种,地方税主体税种的选择是改革和完善地方税制并建立地方税收内生增长机制的关键。财产税应当成为我国地方税的主体税种。     

关于分税制改革的思考与建议

1994年1月1日和2002年1月1日,中央分别出台了分税制财政体制和所得税税制改革,通过几年时间的运行,改革取得了显著成效,政府间的事权划分、政府间转移支付制度、地方税收体系建设等方面还需要进一步完善。要积极推进财政管理体制改革,健全公共财政体制,明确省以下政府间财政支出责任。要借鉴世界各国的政府间转移支付经验,采取多种转移支付手法综合运用方法。要改革和完善地方税制,构建一个税权明确、税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、调控力强,而且适合我国国情的地方税收体系。     

我国税收法律制度存在的问题与完善思路

改革开放以来,我国税收法制建设有了较大进展,但与建立社会主义法律体系的要求和与西方发达国家税法体系相比尚存许多不足和需要解决的问题。完善我国税收法律制度的构想是:从观念培养入手,增强人们的权利义务观念;加快税收立法,提高立法质量和效率;加强税收执法,健全税收监督;深化税制改革,完善现行税制,使我国税收法律制度与国际接轨;建立网络化的税务资料共享体系。     

个人所得税法实施的外部环境治理

个人所得税法的修改及其实施,不仅要在税制设计上下工夫,也要在税收征管上解决问题,更要在税收征收的外部环境上制定相应的对策。个人所得税的外部环境治理中,应着重提高全民纳税意识,建立税收监控机制,理顺工资收入结构,强化部门之间协调,增强税收的透明度。     

关于分税制改革的思考与建议

1994年1月1日和2002年1月1日,中央分别出台了分税制财政体制和所得税税制改革,通过几年时间的运行,改革取得了显著成效,政府间的事权划分、政府间转移支付制度、地方税收体系建设等方面还需要进一步完善.要积极推进财政管理体制改革,健全公共财政体制,明确省以下政府间财政支出责任.要借鉴世界各国的政府间转移支付经验,采取多种转移支付手法综合运用方法.要改革和完善地方税制,构建一个税权明确、税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、调控力强,而且适合我国国情的地方税收体系.     

农民工与中国的“世界制造中心”地位

1994年1月1日和2002年1月1日,中央分别出台了分税制财政体制和所得税税制改革,通过几年时间的运行,改革取得了显著成效,政府间的事权划分、政府间转移支付制度、地方税收体系建设等方面还需要进一步完善.要积极推进财政管理体制改革,健全公共财政体制,明确省以下政府间财政支出责任.要借鉴世界各国的政府间转移支付经验,采取多种转移支付手法综合运用方法.要改革和完善地方税制,构建一个税权明确、税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、调控力强,而且适合我国国情的地方税收体系.     

新税制条件下组织税收中的矛盾

组织税收历来是税务部门的基本职责与中心任务。勿庸置疑，由于新税制的实施，加强了国家对经济的宏观调控能力，体现了国家产业政策，促进了经济结构的合理调整和社会有效供给的增加，进一步理顺了分配关系，调动了中央和地方筹集国家财政资金的积极性，为组织税收创造了良好的外部环境和内在动因，从而推动了税收收入的大幅度增长。然而，正象任何新生事物的发展过程一样，旧的矛盾解决了，新的矛盾又会出现。在新税制条件下，组织税收工作中又面临着许多新的问题、新的矛盾，值得我们认真研究并切实加以解决。一、税收计划中的矛盾在新税…     

税收中性与税收调控

西方税制改革的主旋律就是税收不要干预市场经济的运行,太多的激励和奖惩将会破坏市场竞争的作用,即税收要中性化。在这一指导思想的作用下,西方税制改革向着低税率、少优惠、严管理的方向发展。这种思想对我国理论界也产生了较大影响。 税收调控就是有效的外部力量之一。税收的操作主体是国家,因而税收政策的制定及其运用体现着国家的宏观目标与偏好,从而国家运用税收引导经济发展,调节经济运行时,有着其他各种经济手段所无法比拟的调控力,直接有效,强制规范,成为国家调控经济的重要手段。在调控国民经济总量的同时,还可以通过税种的选择、税率的变动、税收优惠等形式,促进产业结构的合理化,实现国家的政策目     

税收自动稳定器对防范我国经济运行风险的实证分析

文章以季度数据为基础构建向量自回归模型，运用脉冲响应分析和方差分解分析方法，检验了我国税收自动稳定器对宏观经济运行的影响效应。研究发现：税收自动稳定器对于稳定宏观经济运行效果虽显著但贡献程度不高，约为13.6％，其中企业所得税的贡献度约为3.9％，个人所得税的贡献度约为9.7％。因此，完善税制结构，提高所得税比重，增强所得税弹性，增加所得税累进程度对于提高税收自动稳定器稳定宏观经济运行和防范经济增长风险具有重要意义。     

经济转型国家税制改革的回顾与启示

经济转型国家的税制改革是从计划体制向市场体制的转变。建立新的税制体系,需要重新认识税收职能、税制结构模式选择、确定适度的税收负担和兼顾社会公平;我国新一轮的税制改革,要借鉴经济转型国家税制改革的经验,简化税制,降低纳税成本;鼓励纳税人自愿遵从行为和推进税收信息化建设。     

税收国民待遇的形成和发展及涵义

新一轮的税制改革即将启动,在我国已加入WTO的背景下,实行税收国民待遇必然也应该成为新税制设计的重要原则之一.因此,能否正确理解和把握税收国民待遇的涵义,直接关系到税制设计的质量,并进而影响到税制改革目标的实现.正是基于这一考虑,本文试图从探讨税收国民待遇规范的形成出发,分析其发展的原因,进而对其涵义进行必要的归纳.     

深化税制改革的新构想

十年来,我国税收制度在诸多方面进行了大量有益的探索和实践,发生了很大的变化。税制的重大突破和发展主要有以下几个方面:破除了单一税制模式,重新构造复税制;破除了五十年代中后期苏联的“非税”思想,增强了税收调控动能:建立与健全了涉外税收体系;突破了国营企业不能征所得税的禁区;增殖税应运而生,并逐步向适合国情的方向迈进;根据国家宏观调控的需要,开征了一些新的税种;税收法制建设日益得到重视和加强。实践证明,税制改革的方向是正确的,成绩是显著的。归纳起来体现在两个方面:一是     

新税制对乡镇企业的影响及对策

从1994年1月1日起，我国实行了新的税收体制，这次税制改革对乡镇企业产生的影响较大，既为乡镇企业的发展提供了机遇，也使其面临挑战，因此，乡镇企业必须采取相应对策措施，才能在国家宏观改革步伐加快的形势下继续得到长足发展。一、新税制对乡镇企业的影响这次税制改革，对大部分税种进行了调整和改进，增设了一些新税种，使原有的32个税种简并为18个，形成了以增值税为主体、与增值税协调调节的消费税、资源税制度。这次税制改革力度大、范围广，改变了按不同所有制设置税种税率，基本取消了减免，强化了税收刚性，充分体现了统一税法…     

以有效税制改革促进分配公正

税收是国家调节收入分配的重要手段。我国现行税制对收入差距调节作用有限,在社会公平正义方面的调控明显不足,应加快推进有效税制改革。有效税制改革涵盖理念层、制度层和实践层三个维度,是一个层层推进、有机结合的三维体系。我国税制改革应以公正分配原则为核心理念,建立现代税收制度和现代征管体制,在为经济发展释放新活力、增添新动力的同时,更加注重促进社会公平正义,使广大人民群众拥有更多获得感。     

我国房地产税收功能定位研究

本文结合部分房地产税收经典理论,对我国房地产税收的功能进行分析,指出当前我国房地产税收功能发挥存在的主要问题和成因,并初步提出我国房地产税收的功能定位设想.根据我国目前经济发展形势和政府构建和谐社会的战略目标以及税制发展和完善的要求,税收政策在房地产调控中应首要定位于经济调节方面,即调节社会财富的分配,而后再考虑其财政收入分配职能及资源的配置功能.     

新税制下的乡镇企业发展问题

新税制下的乡镇企业发展问题施福元，张瑛从１９９４年１月１日起，我国实行新的税收体制，这是我国税制的又一次重要改革，是税制建设的一个重要转折点，必将对乡镇企业的发展产生重大的影响。这次税制改革，对大部分税种进行了调整和改进，增设了一些新税种，使原有的３...     

建立以净产值所得税为主体税的新税收体系

税制改革虽然在以税代利、集中财力等方面取得了一定的成绩,但对国家与企业、企业与企业之间的分配关系等根本问题并未真正解决好。为理顺分配关系,必须继续深入地进行税制改革。根据发挥税收功能的需要,应以净产值所得税为主体税,从而建立以净产值所得税为主体税的新税收体系。