关联交易转让定价及其税法规制

运用转让定价避税是关联企业追求利润最大化的一个重要手段,对此行为进行法律控制是维护国家利益的内在要求,也是各国税收立法的重要组成部分.转让定价问题最先引起注意的是跨国公司的出现,导致税收的国际分配问题,但随着经济的发展,尤其是企业集团的不断增多,转让定价已不仅仅是一个国际税收问题.本文拟对关联方交易转让定价的认识、具体操作方法、信息披露、国内外税务调整与规范等问题作简要的探讨.     

关联交易转让定价及其税法规制

运用转让定价避税是关联企业追求利润最大化的一个重要手段,对此行为进行法律控制是维护国家利益的内在要求,也是各国税收立法的重要组成部分。转让定价问题最先引起注意的是跨国公司的出现,导致税收的国际分配问题,但随着经济的发展,尤其是企业集团的不断增多,转让定价已不仅仅是一个国际税收问题。本文拟对关联方交易转让定价的认识、具体操作方法、信息披露、国内外税务调整与规范等问题作简要的探讨。     

浅析转让定价在国际避税中的运用

国际避税一般是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞,通过各种合法手段规避或减小有关国家纳税义务的行为。在跨国经济活动中,利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的避税方法。     

关注外资企业的转让定价避税活动

转让定价是指跨国公司内部或关联企业之间相互约定出口和采购商品、劳务、财产与技术时所采用的内部交易价格及其定价行为。     

防范在华跨国公司转移价格的对策

转移价格也称转让定价或转移定价,是指集团内的关联企业之间,为了确保集团利益最大化,在集团内部人为地控制定价。集团内各部门之间存在的产品或服务关联交易的现象形成了货物或服务的转移价格。由于各国的税收制度和税收优惠政策不同,跨国公司往往根据其经营目标的需要,通过转移价格在母公司与子公司、子公司与子公司之间转移利润,以规避或减少纳税。在华跨国公司转移价格的主要手段从世界范围看,尽管在确定跨国界的商品和服务价格时会受到各国海关和税收当局的种种限制,但是,跨国公司还是能频繁地从纯粹会计的角度确定价格,以便使总体利润…     

我国物流企业税收筹划研究——基于转让定价视角的分析

本文针对我国物流企业遭遇困境的原因，提出持转移定价作为物流企业税收筹划的重要手段之一。在建立转移定价投型的基础上，通过案例分析验证了模型的实施效果。结果表明，转让定价能够有效的减轻我国物流企业的税收负担，以期为我国物流企业走出困境提供一条思路。     

两阶段供应链中三种定价方式研究

本文考虑渠道一体化对品牌建设的作用,在一个制造商和两个零售商的两阶段供应链系统中,其中确定性的市场需求与产品的市场零售价格有关,通过分析以下三种定价方式下的最优定价和库存策略下供应链成员和系统的收益,1)商品市场零售价格由零售商各自决定,两零售商和制造商之间存在着竞争活动;2)商品市场零售价格由制造商统一制定;3)市场零售价格、转让价格和系统库存水平按渠道协调的最优原则确定,确定了同一产品品牌内部的市场竞争、定价控制权及转让价格对渠道性能及品牌自身造成的影响,并由此提出了分散决策系统中的一种激励机制.     

中国老股转让制度提高还是降低了IPO定价效率?——基于投资者行为下的理论与实证分析框架

在假定投资者存在私人信息的情况下,以投资者行为为研究视角,构建了老股转让前后IPO定、抑价模型,研究了老股转让前后投资者行为对IPO定价效率的影响,并进行了比较分析。理论模型和数值分析表明:在两种不同的制度下,散户投资者越乐观,IPO定价效率越低,且散户和机构投资者之间的分歧越大,IPO定价效率也越低;在投资者情绪相同的情况下,老股转让制度降低了IPO抑价,具有更高的定价效率;然而,当老股转让后投资者之间的分歧大于老股转让前分歧时,则可能导致老股转让后的IPO抑价高于老股转让前的IPO抑价,即老股转让后的IPO抑价更高,IPO定价效率更低。论文以我国2009-2012以及2014年IPO数据进行实证研究,初步统计发现,老股转让后的IPO抑价明显高于老股转让前IPO抑价,得到与理论模型恰好相反的结论;实证分析结果表明,老股转让后投资者情绪对IPO抑价影响明显大于老股转让前的,也就是说,由于老股转让制度反而提高了我国投资者的乐观情绪,从而导致了与理论模型预期恰好相反的结果。因此,加强投资者理性培养对于我国IPO市场化改革的成败至关重要。     

国有企业产权转让的定价研究

国有企业产权转让的难点是产权的定价。就大水桥糖厂产权拍卖的案例,在假设竞争的并购企业之间、成功的并购者和目标企业之间关于协同效应与战略关系的信息不完美,利用实物期权博弈论方法,分别就完全竞争和垄断研究生产函数为Cobb—Douglas函数情形的企业并购的时间和条件。模型应用于国有企业产权转让的定价,给出国有资产相对流失和绝对流失的定义．分析了影响资产流失大小的主要因素。研究表明：企业产权的价格不等于资产的价格。国有资产流失主要受三种因素影响：一是目标企业本身的特征,二是目标企业所在产业的特征,三是并购的“沉没成本”大小。建立全国性规范的产权交易市场．由市场决定企业产权的价格才会有效防止国有资产的流失。     

论有限责任公司股份转让中的股东同意权

当股东将其股权转让行为通知公司或股东时,公司或股东未在合理的内作出是否同意的意思表示或既不同意转让也不履行相应的义务时,推定同意转让.对于＂观为同意＂的弊端,在股权转让制度的构建上应予以考虑,公平的维护转让股东与剩余股东之间的利益.     

外企转移定价规避所得税的表现及诱因

我国外商投资企业的贸易方式、贸易增幅及差额、贸易的商品构成、投资方式、以及经营效益表明,在华跨国公司普遍存在利用转移定价减少缴纳所得税的行为。其原因是我国外资企业税收优惠政策对跨国公司转让定价有诱导作用、我国税制对跨国公司转让定价的制约措施不够完善、以及地方政府税收调整干预为跨国公司转移定价避税提供了庇护。     

我国物流企业税务筹划方法探讨——基于转让定价视角的分析

本文在建立转移定价模型的基础上，通过案例分析验证了转移定价对减轻我国物流企业税负的有效性。最后基于转让定价的视角，为我国物流企业税务筹划提出了对策建议。     

小议避税与税务筹划

避税,这是一个十分敏感的话题,有人认为,避税是指纳税人在法律允许的范围内,采取一定的形式、方法和手段,避免纳税或者减轻税负的行为。并把避税分为合法型,非违法型,形式合法而内容不合法三种类型。例如,通过关联企业或不同税率地区转让定价;采用高转成本,低转利润的存货计价方法进行利润调节;通过信托手段及企业挂靠,利用税收优惠政策降低税负等。     

完善我国转让定价税务管理的建议

本文首先从转让定价的概念及其危害入手,研究了我国转让定价税务管理的现状,叙述了在该方面取得的一些成就,同时分析了我国转让定价税务管理中存在的问题和不足。并针对出现的这些问题,从完善相关的法律法规、加强税务管理机构部门间的合作及管理、培养专业的人才等方面提出了建议。     

浅论产权转让

<正> 自我国经济体制改革确定要建立与社会主义市场经济相适应的,产权明晰,责任明确,政企分开,管理科学的现代企业制度后,能充分体现市场经济资源合理配置的产权转让活动在全国范围内就蓬勃发展起来。产权转让的主体及开展范围日益扩大。从理论上正确而深刻地认识产权转让,从而引导其健康发展,是我国理论界面临的一个重大现实问题。     

关于加强房地产项目公司立法监管的建议与思考

现阶段,各房地产公司在业务操作模式中大量采取收购项目公司股权形式获得土地或通过出售项目公司股权形式转让土地使用权.这种做法利用国家法规漏洞,极大的规避了国家对土地使用权转让的监管、逃避了税收.为此强化立法监管是十分必要的.     

我国转让定价税制存在的问题及完善建议

本文主要分析了我国现行转让定价税制存在的问题,提出了进一步完善转让定价税制的建议。     

关于有限责任公司股权转让法律问题探究

有限责任公司与股份有限公司是我国公司的两种主要形式,但由于有限责任公司具有设立程序简便、股权集中,便于股东对公司的监控,致使许多中小投资者越来越亲睐于有限责任公司。但与此同时,有限责任公司的股权转让行为也愈加频繁。由于股权转让关系到公司、股东和被转让方三者之间的利益,加上股东股权受到严格的法律限制,我国法律在对责任有限公司股权转让问题的规定上还存在诸多不足,公司资本流动性较差,使得股权转让存在较大的风险。本文针对我国有限责任公司股权内部转让和外部转让的相关法律问题进行详细论述,分析我国关于有限责任公司的法律规定中的不足之处,并提出了笔者认为能有效解决有限责任公司股权转让法律问题的修善意见。     

企业混合兼并时机与条件及在国有企业产权转让中的应用

应用实物期权博弈理论和方法研究企业混合兼并并购的时间和条件.研究表明,兼并企业和目标企业的资本规模,相对现金流量大小直接影响目标企业兼并时机与条件.兼并企业和目标企业所在的行业也会影响目标企业兼并时机与条件.不同行业的企业兼并时机与条件是可以确定的.模型可应用于国有企业的产权转让,表明在不同的行业中,国有企业产权是可以定价的,最佳时机也是可以确定的.依据是企业本身资本规模,资本盈利能力和转让期权.转让的时机与条件取决于国有企业和兼并企业所在行业的特征,并购者的期望,协同效应等.     

第三方供应链金融的双边讨价还价博弈模型北大核心CSCDCSSCI

运用鲁宾斯轮流讨价还价博弈思想,构建了信息不对称情形下第三方供应链金融服务商与银行、客户企业之间双边讨价还价博弈模型,分析了服务商与银行之间的利率定价以及服务商与客户企业之间的利率定价问题.结果表明,在服务商与银行(或客户企业)的单边讨价还价博弈中,由于不知道与客户企业(或银行)达成的最终价格,只能得出对银行(或客户企业)的最优理论报价,而不能确定具体报价值;服务商需要将双边最优理论报价结合起来进一步推导才能确定与银行、客户企业最优定价的具体值.最后,案例分析了怡亚通供应链金融模式的定价问题.