基于风险的中小企业增值税纳税筹划策略

纳税筹划是企业财务战略管理中的重要组成部分,对于融资较为困难的中小企业尤其重要。在新增值税暂行条例下,中小企业可从纳税主体、供应商选择、运输成本、为供货方销售选择收费方式等四个方面进行增值税的纳税筹划。纳税筹划作为一项中长期财务决策,必然存在风险,运用概率统计的方法对纳税筹划的可靠度进行估计,可把握筹划的风险程度,使纳税筹划在企业经营中更好地发挥战略决策的作用。     

浅谈企业经营活动中的纳税筹划

正确地对纳税事务进行核算和筹划,是企业重要财务管理工作。纳税筹划不同于避税和偷税。避税是一种合法行为,但违反国家政策取向和立法本意。一旦相关法律法规得到补充和完善,原本合法的行为就会变为非法,而企业合理地进行纳税筹划,会为企业带来经济利益。本文对纳税筹划的作用、应遵循的原则以及企业如何合理地进行纳税筹划等作了详尽的论述。     

企业融资的纳税筹划初探

对任何一个企业而言 ,融资是其进行经营活动的先决条件 ,融资成为企业发展过程中不可避免的问题。企业要在一定时间内发展壮大 ,必须要筹集到足够的资金。企业融资的方式主要有向银行贷款 ,向非金融机构或企业间拆借、企业内部集资、向社会以发行债券和股票形式集资、自我资金积累等。不论选择何种融资方式 ,对企业理财业绩的影响 ,主要是通过资本结构的变动而发生作用。而纳税筹划 ,是以不违反国家现行税法为前提 ,达到纳税人纳税最少、纳税最晚的纳税负担最低化的目的 ,从而使企业融资资金成本降低 ,进行有效的融资行为 ,取得更多的资金 ,…     

民营企业纳税筹划风险与防范策略

由于民营企业在规模、资金、人员素质、融资渠道的局限,使其在纳税筹划的方法和风险等方面,与跨国公司和国有大中型企业有所不同。民营企业在进行纳税筹划时一定要树立风险意识,认真分析各种可能导致风险的因素,并采取相应的措施及策略积极地进行防范,以实现纳税筹划的预期目标。     

中国企业集团内交易与转移定价的规制

由于"企业性"和"市场性"特征,企业集团可能因其内部关联交易与转移定价而实施单个企业所无法运用的市场行为以谋求不当利益。因此,对企业集团(尤其是跨国公司)内不公平的关联交易与转移定价进行规制具有重要意义。本文简述环境变革对企业内交易与转移定价的影响,剖析企业集团内关联交易与转移定价引发的不当市场行为,如操纵利润、交叉补贴、逃废债务、垄断性并购等,并着重从税法、会计制度、反垄断法、公司法等方面提出对中国企业集团不当的市场行为进行规制,尤其是对企业集团内不公平的关联交易与转移定价进行系统规制的政策建议。     

税收横向转移:内涵、成因及对区域宏观税负的影响

税收横向转移是指某地区税收与该地区税源的背离,表现为税收相对于税源的跨地区的移入或移出.非法人营业机构的汇总纳税、税收制度和税收政策因素、企业的关联交易和税收筹划、资源性产品的价格扭曲以及区域间的税收竞争是造成我国税收横向转移的主要原因.税收横向转移对区域宏观税负的影响是明显的,对于税收横向正转移地区,税收转移会提高其区域宏现税负;对于税收横向负转移地区,税收转移会降低其区域宏观税负.     

企业财务管理中的纳税筹划应用研究

纳税筹划与企业的财务管理目标的实现有着密切的联系。在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划，尽可能地节税以取得最大的税收利益，即企业的纳税筹划已经成为实现企业整体利益最大化的一种有效方法与手段。就财务管理的投资、筹资、分配三个主要方面中纳税筹划的应用进行了探讨，并对企业在进行纳税筹划时应该注意的问题提出了自己的看法。     

改制重组企业的税收筹划

对改制重组企业的税收筹划进行了讨论,认为改制重组企业的税收筹收必须遵守以下三项原则合法性原则;整体综合性原则;前瞻性原则。同时对企业改制重组过程中因产权转移的涉税问题、因纳税主体改变的涉税问题和企业改制重组后关联企业之间转让定价的税收问题作了详细的论述。     

我国上市公司关联交易转移定价的探讨

随着我国资本市场的发展、壮大及上市公司规模的不断扩大,关联企业交易逐渐成为我国上市公司发展中司空见惯的行为.由于在实际操作过程中,关联企业交易行为的不确定性,转移定价的不公平性、隐蔽性以及监管的困难性,使得企业投资者及其利益相关者的权利受到损害.因此关联方交易之间灵活的转移定价,就逐渐成为关联方交易的核心问题.     

论企业纳税筹划

依法纳税是每个企业应尽的义务,但无论什么样的企业,从其本身利益出发,总是希望能少缴税,而偷税漏税的违法行为必定要受到法律的严厉制裁。所以,对企业经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排,尽可能取得纳税节约的纳税筹划活动势在必行,这完全是合理、合法的行为。     

国际贸易中区块链应用的场景与法律风险管控

国际贸易参与者时常面临信任危机带来的贸易成本高、沟通困难、效率低下等难题,以区块链在国际贸易中的应用为对象,对跨国公司在全球范围内开展业务面临的法律风险进行研究。研究认为,区块链具有多方协同、不可篡改、可溯源、可验证、去中心化、去信任化等特性,能够帮助跨国公司及其客户在国际贸易中保持行动的一致性和沟通的完整性,在贸易记录追踪、供应链监管、贸易合同履行、支付结算、版权贸易等方面的应用前景广阔;跨国公司在国际贸易中应用区块链会面临潜在的泄露隐私、违反数据本地化要求、数据跨境流动不合规、违法变更劳动条件、涉嫌垄断和洗钱等法律问题,应当切实加强合规管理,在法律框架内发挥区块链的积极作用。     

个人独资企业、合伙企业纳税义务主体的思考

探讨了我国内资企业所得税法纳税主体 ,在结合国情并参考国外立法先例的基础上 ,提出新的分类意见。个人独资企业、个人合伙企业按个人所得税法纳税 ;在现阶段 ,对各类合伙企业 (商合伙 )确认为公司 (或法人 )所得税的纳税义务人比较合适     

税务筹划:目标、原则与原理

税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务,致使税务筹划实务存在较大风险。税务筹划目标、原则和原理是税务筹划理论的基本内容;将税务筹划目标分为基本目标与具体目标,可以避免单一化的顾此失彼;遵循守法、成本效益、风险收益均衡等七项税务筹划原则,从收益效应、筹划着力点两方面阐明税务筹划原理,有助于推动税务筹划理论建设,指导税务筹划实务。     

会计准则中关联方关系界定的案例研究

采用案例和比较相结合的研究方法,对关联方关系界定进行了分析,发现了新、旧准则内联方关系界定不完备的问题,提出既要借鉴国际会计准则又要坚持中国特色,并通过逐步调整加以完善,具体措施包括:将实质重于形式原则写入准则正文;在新准则第四条中,增加相应的关联方认定的具体情况等。     

关于个人所得税制的思考

为了维护公平、缩小贫富差距 ,政府运用适度的再分配手段是必要的 ,个人所得税是政府再分配支出的重要来源。我国个人所得税制从设计到实施存在诸多弊端 ,未能真正发挥其再分配功能。本文通过对个人所得税制的理论与实践分析 ,说明科学合理地设计个人所得税机制既可以得到最多的税收 ,又可以保证最少的人受到伤害 ,可以在公平与效率之间做一个接近合理的选择 ,而不是简单地将两者对立起来     

揭穿公司面纱,保护从属公司债权人

现代公司资本结构包括股权资本和债权资本两大部分。在单一公司情形下,公司资产状况较为清晰、独立,债权人可以较容易地获知相关财务、运营信息,从而对是否以债权人身份介入该公司做出理性判断。然而,在关联公司框架下,公司资本三原则是否依旧发挥着保障公司外部债权人财产安全的功效？股东有限责任能否成为控制公司逃避债务的正当理由？只有揭开控制公司有限责任的面纱,才能讨论控制公司与从属公司债权人的利益平衡与保护问题。     

计算机软件著作权交易课税性质判定及其法律意义

计算机软件跨境交易产生的收入一般被认为是特许权使用费收入,各国参考OECD税收协定范本的第12条签订税收协定,对软件特许权使用费征税.但是,国际贸易实践中对此费用性质的认定存在诸多争议.根据支付费用的不同目的,软件交易费用有时也符合营业收入的构成要件,适用OECD税收协定范本的第7条.因特许权使用费和营业收入的计税基础不同,如果不能解决费用性质认定的问题,就有可能引发滥用税收协定的避税问题.因此,以立法目的为出发点,考量国际贸易领域的利益关系,对软件著作权费用征税性质作出更加明确的合理界定,能够在保护本国税权与促进软件产业发展之间实现最佳平衡.     

沈阳市外贸出口经济贡献度的实证分析

外贸出口规模直接反映一个地区的经济开放程度,也是一个开放城市经济增长的重要动力。通过对沈阳市20世纪80年代中期以来外贸出口规模对GDP贡献度、产业贡献度和就业贡献度的分析,以及与全国14个副省级城市外贸出口的GDP贡献度的对比,得出沈阳市外贸出口贡献度偏低的结论。分析了沈阳市外贸出口贡献度偏低的主要原因是:沈阳市外商投资企业中出口型的企业少,出口大户少,发展后劲不足;国有及民营企业出口能力不强。提出了引进出口型外资企业,建立鼓励出口的政策支持体系等提高沈阳市外贸出口经济贡献度的对策建议。     

美国贸易逆差成因：基于分析框架的综述

对美国贸易逆差的分析需要解决三个递进问题：一是美国贸易逆差为何产生;二是贸易逆差为何有如此大的规模;三是巨额贸易逆差为何长期存在。通过对多因素的归整归类,可构建分析逆差成因的整体框架：国际产业转移与国际分工所导致的各国经济结构的差异是美国贸易逆差的决定性因素,解释了贸易逆差产生的根源;美元特权地位、储蓄-投资缺口因素、财政赤字、金融发展差异、人口结构变化等可归之于美国贸易逆差的支撑性因素,并由此解释美国贸易逆差的规模;汇率、重商主义、跨国公司内部贸易和统计方法差异等因素可看作政策性因素,也是贸易逆差形成的辅助性因素。     

关联公司信息披露制度本土化研究

参照德、英、美等国公司法,聚焦我国现有立法,对关联公司、关联交易信息披露制度进行本土化制度分析。