浅谈对企业偷逃增值税的识别及审计对策

市场经济体制的建立和完善需要一个过程.在这一过程中,出现了一些企业偷逃增值税的现象,这不但直接破坏了国家的税收政策和税收管理,而且严重干扰了社会经济秩序.这里针对这些企业在经营中所运用的虚增进项税额、少计销项税额,或者通过账外经营和转移价外收入等不同的偷逃增值税手段进行分析,归纳总结出了其识别的方法,并在此基础上提出了相应的审计对策.     

增值税纳税筹划的研究

增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税.纳税筹划,是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程.自1994年分税制改革,增值税已成为了我国的第一大税种,是财政收入的主要来源,这充分说明开展好增值税纳税筹划具有深刻的意义.     

资讯

政 策隐匿销毁会计资料者将受严惩任何单位和个人隐匿、销毁会计资料，情节严重的均构成犯罪，由公安机关立案侦查。这是全国人大常委会法制工作委员会日前对审计署关於隐匿或故意销毁会计资料犯罪主体函询的明确答复。四类涉税违法犯罪行为将受严惩由国家税务总局和公安部牵头的涉税违法犯罪专项治理工作目前正在全国展开。从今年下半年开始的涉税违法犯罪专项治理工作确定了四个重点：虚开增值税专用发票、利用虚假增值税专用发票进行偷税、骗税的违法犯罪行为；伪造、倒卖、盗窃、骗取增值税专用发票和其它发票的违法犯罪行为；偷逃个人…     

“留抵退税”与企业绩效：机制与异质性——基于“增值税增量留抵退税政策”的准自然实验

本文利用2016—2021年中国A股上市公司数据,实证分析了增值税增量留抵退税政策对企业绩效影响及其机制,得出如下结论：整体来看,增值税增量留抵退税政策有利于企业的经营活动,提高企业盈利能力;政策实施通过增加企业投资、加大企业研发投入力度以及“效率工资”渠道提高了企业绩效;异质性分析发现,政策实施对销项税额较大的企业不存在显著性影响,但对于销项税额较小的企业实施效果显著。因此,增值税增量留抵退税政策在很大程度上使增值税链条更加畅通,有助于避免由于政府占用企业资金而导致的税收中性偏离,降低资源配置效率。因此,进一步深化增值税税制改革、提高留抵退税水平,对于我国企业发展具有重要意义。     

油气田企业增值税存在的问题与对策

为了促进油气田企业重组改制,国家对油气田企业增值税政策进行了调整,产生了一定的影响。目前油气田企业仍存在着生产型增值税适用程度低,增值税税率高于其他能源类企业,相关劳务税务处理不够规范等问题。建议在油气田企业率先试行消费型增值税,并适当降低增值税税率,将非油气田企业的生产性劳务纳入增值税征收范围。     

关于我国增值税类型转换的分析

现行生产型增值税在其运行过程中存在诸多问题 ,如没有完全解决重复征税 ,不利于企业技术创新、技术改造和我国进出口贸易的发展 ,以及对增值税抵扣链条的完整性也带来影响。所以 ,实现增值税转型已成必然 ,建议实行消费型增值税。在具体操作上要考虑分类、分步实施的办法 ,并要注意简化税率 ,公平对待两类纳税人和加强增值税征收管理     

现行增值税税负不公及增值税制改革研究

现行增值税制在企业纳税人身份划分、计税方法、抵扣范围和抵扣办法、货物运输方式和费用的税务处理等方面的诸多规定,导致了增值税各种税负差异的形成及税负不公平现象的普遍存在,从而暴露了现行增值税制的重大缺陷.实现增值税负的公平要求统一和规范增值税纳税人的管理、计税办法,促进消费型增值税的尽快实施,这是深化增值税制改革,完善增值税制的必然要求和趋势.     

论商品流通企业增值税会计处理问题

我国实行新税制以来 ,对商品流通、企业生产经营及会计处理等产生了重大影响。商品流通企业应处理好新增值税实行后存在的问题 ,并进行正确的会计处理。     

油气田企业税费制度沿革及改革建议

油气田企业税费制度的形成经历了一个曲折的过程,新税制对油气田企业产生了极为深刻的影响,加重了油气田企业税收负担,存在一定的局限性,其问题突出表现为企业所得税不利于油气田企业筹集勘探资金,增值税税负高于其他矿业企业,资源税费设计不够合理等。建议实行消费型增值税,并降低增值税税率,扩大企业所得税前扣除范围,取消矿产资源补偿费,改革资源税制。     

增值税改革对电信企业影响分析及应对策略

电信行业的增值税改革即将到来,此次改革势必对电信企业的经营产生重大影响,采用定量方法分析了增值税改革对电信企业税负水平、盈利水平及现金流水平的影响,结果显示应谨慎看待此次改革的短期影响。最后,提出应从提高收入质量,加强成本费用管理以及推进固定资产纳税筹划等三个方面来应对以上影响。     

经理人激励与公司债务水平的选择

以或有要求权模型研究经理人激励对公司债务水平的影响,研究表明,经理人以股东的激励程度选择公司债务水平与工作努力程度以最大化自己的收益。在一定条件下,当股东所提供的激励较弱时,充分高的债务水平是经理人向外部投资者作出的他将努力工作的可信承诺,是项目得到融资的充分条件;当该激励较强时,经理人所选择的债务水平低于能够最大化公司价值的数值。     

税收概念的法理探析

税是一国存在的经济基础,在现代社会国家与人民之间的关系主要体现为税收关系。税收概念中蕴含着丰富的法理,社会契约理论是税的发生学基础,税的事物本质可以概括为：财产权优先于税、纳税人与政府地位平等、税收目的的公共性等。在当代,对于税收法律关系的性质,＂税收债务关系说＂已成为税法学界通说并为法治国家税收实践所践行。因此,从公共物品到公共财政是税的必然逻辑,政府的财政行为应以公共利益和为社会提供公共服务为依归,不能只是从政府的财政需要出发,单纯凭借政府的垄断地位和权力强制性地向社会提取。     

信息不对称下税收征管的多重博弈分析

根据税收征管过程中的信息不对称现象,将税务机关稽查成功的概率及应税企业偷漏税行为所带来的诚信损失这两个变量引入税收监督博弈模型,进行税收征管的多重博弈分析。分析结果表明,税收征管博弈混合战略纳什均衡不仅与税务稽查成本、罚款倍数、应税企业的偷漏税金额有关,而且与税务机关能否稽查出偷漏税的概率、应税企业偷漏税行为带来的长期额外损失有关。     

神经网络与领域知识结合的纳税评估预警模型

纳税评估是一项重要而复杂的工作。针对目前尚无十分有效的纳税评估预警模型的情况,提出了将神经网络和领域知识结合建立纳税评估预警模型的方法,利用基于神经网络的方法选出有涉税疑点的企业,在领域知识的指导下结合统计分析方法,解决了预警模型无疑点指向性的问题。通过建立行业的纳税评估预警模型,并进行验证分析,表明该方法是可行的。     

中国税收成本因素模糊评价及分析

通过对税收成本及税收成本影响因素的理论研究,建立了影响中国税收成本因素的评价指标体系,该体系包括政府税收成本因素、企业税收成本因素和经济运行成本因素三部分,并构建了模糊评价法模型,实算结果显示评价方法的可行性,也说明了论文建立的税收成本影响因素指标体系是比较科学合理的。     

论税务稽查行政不作为与税收流失

根据布坎南的理论,税务稽查部门是一个理性的"经济人",他们基于自己利益得失的考虑,也会采取消极的行政行为或行政不作为,从而导致税收流失.从对税务部门稽查与纳税人偷逃税损益的博弈分析可知,把罚款同税务机关的切身利益挂钩、强制税务干部交纳一定职责保证金或抵押金、用技术手段防止税务征管查而不罚将是治理此类税收流失的有效措施.     

海峡两岸个人所得税法比较刍议

海峡两岸的中国大陆和台湾地区是同本同根 ,有相同的人文社会背景 ,因而两岸个人所得税法有很多相似之处 ,但两岸的经济发展水平和经济运行机制不同 ,因而两岸个人所得税法又存在一定差异。从个人所得税法的立法情况、课税模式、纳税义务人、课税所得等 4个方面对两岸个人所得税法进行比较分析 ,并在此基础上提出大陆个人所得税法改革的若干建议     

开征遗产税的可行性分析

遗产税是否应该开征以及在什么时候开征,一直是我国税收制度改革中的热点问题。目前有一些人对于我国是否有必要开征遗产税,是否具备开征遗产税的条件提出了质疑。文章论证了我国征收遗产税的必要性和可行性,并对征收遗产税的方法提出了一些思路。     

破除我国地方保护主义的税收体制变革分析

分析了建立区域经济一体化和全国统一市场的最大障碍是地方保护主义,其产生的根源是地方政府利益的驱动,是我国目前税收制度的安排,特别是增值税和所得税的征收方式和分享方式还不太合理,通过建模分析也证明了这一点。并就此提出税收体制变革的具体建议以破除地方保护主义,实现区域经济一体化,缩小区域经济发展差距,构建和谐社会。