小微企业免征增值税和营业税的政策探析与建议

财政部、国家税务总局于2013年7月29日联合下发了《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号),本文首先对该文件进行了解读,然后针对该文件不足的地方笔者提出了自己的理由和建议,最后,针对该文件的税务筹划空间进行了探讨。     

浅谈中小企业税收优惠政策

2013年7月29日,财政部、国家税务总局下发了《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》,宣布自2013年8月1日起(即9月份申报纳税起),对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的,暂免征收营业税。将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长到2015年底并扩大范围,对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。     

德州市小微企业普惠性减税政策实施效果评估研究

在我国社会经济高速发展的背景下,小微企业普惠性减税政策非常关键,不仅可以有效减少小微企业的税收成本,同样也可以避免小微企业经营管理中存在的风险问题。当前小微企业必须要积极提高普惠性减税政策意识,针对所得税涉税行为进行全方位分析,并且制定科学高效的普惠性减税政策策略,确保小微企业税收管理效果全面提高。通过对小微企业普惠性减税政策进行分析与探究,明确小微企业普惠性减税政策和涉税风险的相关概念,对小微企业普惠性减税政策中的主要涉税风险的成因进行分析和判断,并提出恰当的规避措施,保证小微企业普惠性减税政策管理效果显著提高。     

调整出口退税率对相关产业和整体经济的影响

经国务院批准,2007年6月18日,财政部和国家税务总局、国家发改委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》,规定自今年7月1日起,调整部分商品的出口退税政策。具体来说,本次出口退税调整共包括三大方面:取消了553项"高耗能、     

结构性减税下小微企业税率调整分析模型

本文针对结构性减税政策在支撑实体经济、调整产业结构方面边际效果日趋减弱,且对小微企业减税领域研究的匮乏和非系统性的特点,建立了一个结构性减税下小微企业税率调整分析模型。通过对企业员工、小微企业和政府三层次目标的讨论,逐步得出各关键指标的表达式,建立了政府目标同小微企业税率的关系模型,在此基础上推导出九个相关命题。研究发现：税率调整在本质上是国民对福利和就业两种需求的偏好替换;并不存在最优的小微企业税率,只存在最差的小微企业税率。目前我国设定的小微企业税率低于最差税率,属于左侧税率;税率优劣取决于其与最差税率的偏离程度,而不是绝对值。研究结果还表明：在不改变既有左侧税率的前提下,政府也可以通过加大对职业培训和社会医保等领域的投入,实现结构性减税所要达到的效果。模型的建立和相关命题的引入,丰富了结构性减税政策的理论体系,对小微企业的税率调整有一定的实践意义。     

6500万元:天津“小微”免税一步到位

正为进一步优化小微企业发展环境,减轻中小企业从事实体经济的负担,7月1日起,天津市小微微利企业在申报企业所得税时即可享受税收减免政策,这使得本市新增4000户符合减半征收企业所得税小微企业,减免税收6500万元。目前,本市税务部门已累计为17.1万户次小微企业减税1.68亿元。     

企业资产损失的税务认定及其会计处理

本文根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》,对企业资产损失的认定与处置,资产损失的具体内容及会计核算加以阐释。     

财经法规

国务院发布的《财政违法行为处罚处分条例》2月1日起施行；商务部《商业特许经营管理办法》2月1日起施行；中国银行业监督管理委员会出台行政处罚办法和行政复议办法；中国银行业监督管理委员会颁布《商业银行内部控制评价试行办法》；国家外汇管理局制发《进口付汇差额核销管理办法》和《进口付汇逾期未核销备查管理规定》；国家工商行政管理总局《流通领域商品质量监测办法》2月1日起施行；财政部、国家税务总局制发《关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知》；财政部、国家税务总局制发《关于资本市场有关营业税政策的通知》。     

省情速递

近日,《关于开展交通运输和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作的通知》在安徽省国税系统内部印发。《通知》表示,经安徽省人民政府正式申请,财政部、国家税务总局已原则同意安徽省营改增试点于2012年10月1日正式运行。     

“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略

根据《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税〔2011〕110号)、《财政部、国家税务总局关于在全国交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)等文件,建筑业“营改增”尚未进行试点,具体税收政策也未公布,但随着税制改革的深化,建筑业“营改增”势在必行。一、“营改增”对电力施工企业的积极影响增值税是流转税,对商品和劳务的增值额进行征税。营业税则     

基于图形方法的生产企业出口货物免抵退税

自2002年财政部、国家税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》实施以来,生产企业出口货物免抵退税方法无论在税务机关执行、稽查方面,还是在企业免抵退税申报、会计处理方面一直以其复杂著称。因此,如何快速     

国家明确外企税收政策

<正> 财政部、对外贸易经济合作部、国家税务总局就1993年12月31日前批准成立的外商投资企业的有关税收政策问题联合发出通知,明确了今后对这部分外商投资企业的税收政策。 通知指出,对于1993年12月31日前批准设立的外商投资企业超税负返还政策执行到1998年底,     

建设工程企业安全费用财税处理中应关注的事项

迄今为止,企业安全生产费的财务核算和财税处理主要参照的是:财政部安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知(财企[2012]16号);国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告([2011]第26号);财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通知(财会[2009]8号)。本文主要论述了建设工程施工企业安全生产费用的财务核算和纳税处理,以及安全生产设备购置费的税务处理。     

财经法规

商务部颁布《纺织品出口自动许可暂行办法》；商务部颁布的《汽车品牌销售管理实施办法》4月1日起施行；海关总署、国家发展和改革委员会、财政部、商务部发布的《构成整车特征的汽车零部件进口管理办法》4月1日起实施；财政部发布的《会计师事务所审批和监督暂行办法》和《注册会计师注册办法》自3月1日起施行；财政部发布的《代理记账管理办法》自3月1日起施行；财政部发布的《会计从业资格管理办法》自3月1日起施行；财政部、国家税务总局2月2日制发《关于保险公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知》。[编者按]     

股票转让继续免征个人所得税

<正> 财政部和国家税务总局联合发出《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》。通知指出,鉴于目前我国证券市场发育还不成熟和股市的实际状况,对     

部分资源综合利用产品增值税调整

财政部、国家税务总局近日下发通知，对农林剩余物资源综合利用产品增值税政策进行调整完善，并增加部分资源综合利用产品及劳务适用增值税优惠政策。     

重要信息提示

正9月17日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,部署进一步扶持小微企业发展推动大众创业万众创新,决定全面建立临时救助制度、为困难群众兜底线救急难。日前,财政部下发《关于进一步完善行政事业性收费项目目录公开制度的通知》。近日,教育部印发《关于实施卓越教师培养计划的意见》,建立高校与地方政府、中小学"三位一体"协同培养新机制。     

年金税延新政下专业养老保险公司运营企业年金的竞争策略研究

2013年12月6日,财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局三部委联合发布了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》。本次改革首次将EET税收优惠模式导入中国企业年金,利好政策对于参与企业年金运营和管理的专业养老保险公司来说既是机遇又是挑战。本文将从我国本次个税递延新政出发,结合我国专业养老保险公司运营企业年金现状,通过实证分析阐述新政将带给专业养老公司的可能影响,并对专业养老公司今后的竞争策略提出相关意见和建议。     

省市速递

近日，山东省地税局、省中小企业局联合下发了《关于贯彻落实小微企业营业税优惠政策的通知》，通过简化办税程序，搭建了13万户小微企业畅享优惠政策的“直通车”。《通知》取消了小微企业营业税起征点减免备案。     

突破中部困局还是要靠优惠政策

财政部、国家税务总局日前下发了《关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知》,这是继2004年国务院批准在黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市实施扩大增值税抵扣范围、调整资源税税额标准和企业所得税优惠等税收政策之后,中央再次出台税收优惠政策促进东北老工业基地振兴。