宏观税负、税制改革与我国经济增长

在运用积极财政政策扩大内需过程中 ,我国宏观税负有所提高。但宏观税负提高是政策性增收效应引起的 ,考虑到我国税制尚不成熟和税负分配的结构因素 ,则宏观税负提高不会抵消积极财政政策的效果。我国税制仍存在不利于经济增长的消极方面 ,因此 ,税制需要进一步改革以促进我国经济增长     

中国税制改革的路径与目标研究

根据十八大提出的形成有利于结构优化、社会公平的税收制度的税制改革目标,中国新一轮税制改革应坚持把调结构作为其改革路径。调结构主要是在现行税制体系框架内通过做加减法来实现中国税收结构优化,在增税或减税的过程中始终贯穿社会公平的税制改革理念,最终实现结构优化和社会公平的税制改革目标。     

税制结构优化的理性思考

税制结构优化与否,可以从不同方面更出不同的评判标准。如果把税制结构理解为国家组织财政收和调节经济运行的“工具”体系的话,评判这种“工具”体系的标准无外乎两个方面：一是“工具”体系自身功能健全与否,效率如何;二是“工具”是否适用于所发生作用的客观对象的需要。也就是说,税制结构优化的标准,就是税制结构本身所具备的财政功能和经济调控功能的优化和税制结构与国民经济及社会能够形成最佳啮合,产生最佳的效果。税制结构身身功能的优化在现代社会中,人们对税收功能的认识,比较一致的至少有两个方面,一是财政收入功能;…     

中国宏观税负高吗

最优宏观税负水平应是既满足政府财政收入要求又不妨碍社会经济发展的宏观税负水平,同时又是兼顾公平原则和效率原则的宏观税负水平,最主要衡量指标是经济增长最大化.近年来,随着中国的税收收入不断增长,国内一些学者和国际上的一些组织认为中国宏观税负重,纳税人也感到税负重.事实如何呢?将中国宏观税负水平与国外进行对比,中国低于其他三个收入阶段国家的平均水平;再通过计量经济学模型估计一个理论上最优的中国宏观税负水平,然后将这一理论上最优的宏观税负水平与中国现实宏观税负水平作比较,发现中国宏观税负水平其实并不高,2006年和2007年分别为16.4%和17.0%,均低于理论上的宏观税负水平最优值22.7%.     

论"再分配注重公平"背景下的税制改革目标选择

中国在"十一五"时期的税收改革方面,提出要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,实行有利于增长方式转变、有利于科技进步和有利于能源资源节约的税收制度改革.在城乡、地区、收入差距不断扩大,收入分配的基尼系数已接近0.48,收入分配原则已由侧重效率转向侧重公平的多重背景下,"有利于促进社会公平"能否作为当前中国的税制改革的目标之一,值得关注.     

对中国农业税制改革的构想

党和政府十分重视农民负担问题,为农民减负出台了一系列的政策和措施,并在部分地区内实行了农业税制改革,取得了一定成效,但仍然没有从根本上解决农民负担过重的问题。经过对农民负担状况进行实证分析,认真研究现行农村税费制度架构,可以看出现行农村税费制度仍存在一定缺陷。为此,应从统筹城乡经济发展的角度出发,调整国民收入分配格局,建立一个能适应市场经济要求的,符合国际惯例准则,有助于对农业进行扶持保护,统一、公平、规范、高效的现代公共分配制度。     

试论个人所得税制的政策目标与改革取向

个人所得税是改革开放以来收入增长最快且潜力最大的税种。从１９９３年到１９９６年,全国个人所得税分别证收４５．８２亿元、７２．４８亿元、１３１．２９亿元、１９３．０６亿元,同期个人所得税占税收总额的比重分别从１９９３年的１．１４％上升为１．６１％、２．４４％和５．５８％,年均增长为４４．６％。高于同期工商税收收入２７．８７％的增幅。随着我国的社会主义市场经济的发展,尤其是非国有经济的发展和人民生活水平的提高,个人所得税占税收收入的比重还将不断提高,并将成为国家税收的主要收入增长点。为此,理论界有人…     

抗战时期国民政府的税制改革

抗战时期,为筹措日益庞大的军政开支,国民政府不断尝试各种财经应变措施。本文所讨论的税制改革便是其中的重要内容。税制改革以1941年为界分为两个阶段,两个阶段的改革在目的和程度上均有较大的差异,而这些差异背后所蕴涵的财政理念和政策走向亦值得重视。这些改革虽然未能从根本上解决财政困难,但仍取得了一定的成效,并得到当时舆论一定程度的好评,应当给予实事求是的评价。     

中国现行税制存在的问题及改革的基本思路

本文重点分析了我国现有税制在当前我国经济高速发展、对外经济交流日益频繁、财政政策由“积极”转为“稳健”的大环境下出现的问题,并对我国税制未来的发展作出初步的展望和建议。     

论中国的税制改革

通过对94中国税改进行回顾,具体分析了国内、国际形势对中国税制的影响。继94税改后,中国税收在不断发展中又出现了一些新的问题。对中国税制中存在的问题进行了系统分析,最后结合中国实际情况对中国入世后中国新一轮税制改革的方向进行了研究。     

税改理念的重构与税制改革探析

税制要改革已经成为当前的一种社会共识,但该如何迈步,显然取决于税改的理念。长期以来,提高“两个比重”是我们为之奋斗的目标,并有意或无意地将其贯穿于历次税制改革中,导致很多改革囿于对财政收入的影响而夭折或打了折扣,保持税收收入的较快增长事实上成了各项税制改革的前提条件。以这次“结构性减税”为转折点,我们的税改政策理念应发生根本转变,由长期以来因各种主客观因素而被迫形成的“偏轨”转到促进经济社会发展的正确轨道上来。     

对新时期税制改革的思考

本文共分三个部分:新时期税制改革中存在的问题;深刻认识新时期治税方略的内涵;新时期深化税制改革的措施。     

税制改革与产业结构优化

产业结构优化是经济发展的内在要求,调整和优化产业结构也是当前经济结构战略性调整的主要内容。我国的税制改革应该突出税收政策的调节作用,配合国家产业政策优化产业结构。     

增值税转型改革与税制完善

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税。但随着市场经济的发展,这种税制显现出其不合理性。为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。这一改革对推动发展第三产业尤其是现代服务业、推进经济结构调整和提高国家综合实力、促进国民经济健康协调发展、建立健全有利于科学发展的财税制度具有深远影响。     

“入世”后我国税制改革的探讨

加入WTO既对我国经济生活产生深远的影响,也对我国税收制度带来巨大的冲击,使我国现行税制的一些弊端更加凸显,包括税种设计及结构不合理、税收优惠较为混乱、税收管理质量不高等方面.为此,我国必须加快税制改革.     

改革我国现行税制的思路

我国现行税制实施已经10年,为我国国民经济和社会发展作出了巨大贡献。但是,面对经济全球化加速发展以及我国加入WTO后给税收工作带来的新情况、新问题,我国现行税制很有必要进行适当的改革。本文分析了我国现行税制存在的主要问题,提出了改革我国现行税制的思路。     

论西方现代税法原则对我国税制改革的启示

税法基本原则,是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括,税法原则规定的是政府对什么征税(课税对象)、征收多少(课税规模)、怎样征税(课税方法和方式),是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的理论准则,也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的标准。税法原则是税收的灵魂,对其全面深刻的理解和正确的诠释是做好税收工作的前提。西方学者对税法原则进行了深入的研究,借鉴其研究成果,取其精华,以指导我们的税制改革,完善我国税收制度。     

关于改革完善现行税制的思考

当前税制改革应当着眼于扩大内需 ,刺激消费和投资 ,提高科技创新能力 ,加快国有企业改革步伐 ,拉动经济增长。继续完善落实好近年来出台的扩大内需的税收政策 ,特别是要适应加入世贸组织的要求 ,积极研究应对措施 ,做好内外资企业所得税“两法”合并和地方税改革等方面的准备工作。