以加入 WTO 和新《征管法》为契机深化云南税收征管改革

加入WTO标志着我国正逐步融入经济全球化,这对我国社会经济生活的各个方面将产生积极而深远的影响.新<征管法>的实施对于加强税收征收管理,保障国家税收收入,规范税收的征收与缴纳行为,保护纳税人的合法权益发挥着重要作用,这些无疑将对云南省的经济发展产生重大影响,如何以此为契机深化云南税收征管改革具有非常重大和深远的意义.     

对提高税收征管成本绩效的思考

一、引言税收是国家参与国民收入分配、强制取得财政收入的一种特定分配方式,在这种特殊的资源或财产转移的过程中必然会产生成本,也就是"税收成本"。传统意义上,税收成本被界定为税务机关为取得税收收入而支付的各种费用,包括税务部门的资产购置、人员经费、税收管理、纳税人培训、宣传、征收、稽查查处等费用。而在税务实践,这些成本只是征收入库税款的一部分,还有一部分税收成本产生于零申报户和所有可能成为税源的个体、家庭、组织、企业的管理上,即税收征收的"管理成本"。     

个体户的建帐和税收征管

个体户的建帐和税收征管开源１党的十一届三中全会以来，我国出现了多种经济成份和多种经营方式。城乡个体工商户发展较快，数量越来越多，规模越来越大。在这种情况下，按照传统的税收管理办法─—“定期定额征收”来收取个体工商户的税收已难以行通。因此，对个体工商户...     

博弈论在税收征管中的应用

针对我国税收征收管理中税收流失严重的现状,用博弈论的方法分析了纳税人与税务机关之间的博弈行为,据此提出加强税收管理工作、完善税收征管机制的对策。     

江宁地税一分局：六措并举抓好私房出租税收征管

针对私房出租税收征收管理基本处于“望天收”和税款流失现象严重的情况，江宁地方税务局一分局积极采取措施，规范房屋租赁行为，大力推进依法治税，加强私房出租税收征收管理，维护正常的税收和经济秩序，取得良好的成效。截至4月底，已累计有3097户次私房出租户到房产部门登记备案，缴纳税款413.1万元。他们的主要做法是：     

我国住房需求的税收调控策略研究

税收是调控住房需求的重要手段,从实践来看,我国现行税制在住房需求的调控方面,存在着重流转、轻保有以及同一化等问题,难以对住房的投机性需求进行抑制而对消费性需求予以鼓励。通过借鉴韩、法、美、日等国的相关经验,我国在住房需求的税收调控策略上,需要开征物业税并实行差别化征收,征收住房空置税,完善促进经济适用房建设的税收优惠政策。     

关于完善我国个人所得税的思考

随着我国经济的发展,个人收入水平的提高,个人所得税将成为我国地方财政收入的主要来源。但是现行个人所得税在税制模式、税率结构及征收管理等方面存在问题,影响了税收公平原则和税收收入,因此,必须加以改革和完善。实行分类综合所得税制;扩大税基,调整费用扣除内容和标准;引入税收指数化条款;完善个人自行申报制度和税务代理制度;加强执法力度,对偷逃税行为从严处罚。     

陕甘宁边区税收的历史特点及当代价值

陕甘宁边区的税收种类主要有农业税和工商税。边区税收具有鲜明的历史特点：是边区财政收入的主要来源，具有物质保障性；保护促进了边区经济社会发展，具有宏观调控性；建立了一套垂直的管理系统，具有集中统一性；在税收征收上坚持群众路线，具有人民民主性。边区税收的当代价值表现为：要大力加强税收的征收管理工作，为和谐社会建设提供财力保障；要充分发挥税收的宏观调控作用，促进国民经济科学健康发展；税收工作要始终坚持人民群众路线，做到“取之于民、用之于民”。     

关于改革和完善我国个人所得税制的思考

个人所得税已经成为我国主要税种之一,通过几年的实践,个人所得税的调节功能未能得到很好的发挥, 在目标定位、课税范围、纳税人认定标准、税收负担、税率结构、费用扣除项目、税收优惠、征收管理等方面都存在一些问题,必须加以改革。     

支持地方经济 托起世纪希望——盱眙县地方税务局掠影

盱眙县地方税务局成立于1994年9月,现有干部职工69人。下属单位有1个稽查局,8个征收分局,1个税务事务所。几年来,该局全体税务干部坚持以组织税收收入为中心,团结奋斗,开拓进取,促进了税收收入连年增长。九四年组织县级工商税收502万元;九五年组织县级工商税收822.27万元,增长     

美国个人所得税制度对中国个人所得税改革的启示

美国个人所得税实行超额累进税率制度,根据纳税人的不同婚姻情况,设计统一的超额累进税率.在制度设计上,美国的个人所得税制度比较复杂和完备,其最显著的特点是对纳税人的年龄非常重视.在征收方面美国的税务局对个人所得税的征收都是利用现代化的手段,从而降低了征收成本和难度.通过对美国个人所得税制度的研究,结合我国实际情况进行比较和借鉴,我国个人所得税应该降低个人所得税税率和减少档次,加大低收入阶层的税收减免力度,并且应以家庭为计算个人所得税的单位.在教育方面应当给予纳税人更多的优惠,来解决低收入家庭子女上学难的问题,加强个人所得税征收管理,加快实现现代化.     

论纳税人用税监督权及其制度重构

当前税法学者们研究的重心放在税收征收环节如国家税权的分配和行使等,而极少关注纳税人所缴税款的使用情况,同时由于缺乏纳税人的用税监督机制,一度造成我国出现大量滥用税收的案件,税收流失惨重,我国财政面临极大威胁。为改善这一现象,我们必须加强对纳税人用税监督权的研究,通过制度的构建,保障纳税人用税监督权的贯彻实施,实现用税行为的合法性、合理性,保护纳税人的纳税利益,确保国家的税收利益。     

关于我国征收环境税的若干问题思考

税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段,在环境保护方面发挥着越来越重要的作用。一些经济发达国家曾饱受"先污染,后治理"等环境问题困扰,并率先尝试将税收用之于环境保护,收到了较好的效果。本文从我国征收环境税存在问题入手,结合国外发达国家征收方面的经验,提出对策建议。     

关于进一步完善增值税管理的探讨

通过对1994年实施新税制以来增值税在我国的实际运作情况和税收管理现状的分析,提出增值税亟待完善的一些问题,并结合税务工作实际,从税收政策和征收管理两方面提出了强化增值税管理、堵塞税收漏洞的具体措施。     

关于经济犯罪问题研究的一些思考

一 关于经济犯罪概念的思考 “经济犯罪”一词,在我国的司法实践活动和报刊文章中已是常见的了。但是,究竟什么是经济犯罪?它的概念如何界定,却众说不一。观仅就所接触到的材料看,大体上有下列几种观点:1.“经济领域”界定说:该说认为“所谓经济犯罪,就是发生在经济领域里的犯罪”。什么是经济领域呢?这种观点认为“凡是违反国家工业、农业、财政、税收、金融,价格、海关、工商、森林、水产、矿山等管理法规,危害社会主义公有制经济和生产的发展,破坏国家计划指导下的对外贸易管理、市场管理和财政、税收、金融等经济秩序,或者盗窃、侵吞、骗取、哄抢、非法占有公共财物和公民个人所有的合法财物,以及其他有关侵害社会主义经济,导致国家或集体和个人利益遭受损     

发达国家税收检查制度的比较分析及其对我国的启示

税收检查制度是税收征收管理程序中的重要一环,是税务机关作出税务决定的基础。我国现行税收检查制度在权力行使、程序规则、纳税人保护等方面存在较多不足之处,导致其功能作用无法充分发挥。西方发达国家对于税收检查制度的规定较为严谨和完善,体现在检查权受到严格保障和必要限制,检查程序受到严格规范和控制。国际上有关税收检查制度的发展趋势为我国提供了完善路径,构建良好的税收检查制度,应当明确现场检查的权限,规范强制措施的行使,完善公安机关与纳税人的协助,加强涉税信息的保密。     

浅谈税收征管与税务稽查的关系

本文论述税收征管与税务稽查的关系.税务稽查是税收征管工作的关键一环,它保证了税收法律、法规的贯彻执行.税收的征收管理和税务稽查属于同一税收的范畴,税收的征收管理决定着税务稽查的地位和作用,同时税务稽查又对税收征管有促进和贯彻作用.     

个人所得税征收办法改革初探

自改革开放以来,我国纳税人的隐性收入逐年增加,偷漏个人所得税的现象日益严重.其根本原因在于现行税法不完善.因此,在修订<税收征收管理法>时,应改革征收办法,用支票或信用卡取代现金支付,落实报税和扣税制度,建立劳务报酬所得预扣制度,对个体工商户和企事业单位承包、承租经营者采用查定征收办法.     

略论从价税与从量税在商品税中的采用

从价税与从量税是在商品税征收过程中经常采用的两种征收方法。传统的税收理论基于普通商品的前提对于从价税和从量税的优缺点进行了一些经济上的分析。而对商品特性分析的深入和税收征收研究的发展为从价税和从量税的比较研究提供了新的理论支撑。该文写作的目的即在于在传统分析的基础上结合商品的特殊性和税收征收方面的新理论,对从价税和从量税进行进一步的探讨,以期对相关实践起到一定的参考作用。     

改善民生问题是提高民众幸福指数的必然选择

与幸福指数紧密相连的民生问题是人们关注的焦点问题。近些年，我国民生工作虽已取得不少成绩，但在教育、保障制度、就业及劳动争议、物价上涨、税收征收、社会安全等方面存在诸多问题。因此，各级政府应当将民生工作当做一项系统工程来抓，积极推进教育改革，建立健全社会保障体系，切实解决就业及劳动争议，稳定物价，调整税收和加强社会安全管理。