我国开征物业税问题分析

我国土地市场和商品房市场的发展，迫切需要将我国现有的房地产税进行改革。理论界和实业界对开征物业税的呼声越来越高。本文将从物业税的概念，我国物业市场发展的现状，开征背景及其对各市场主体的影响进行全面分析，并就如何规避开征后可能产生的不良影响提出配套措施，最后对开征物业税的税制要素进行了初步的设计。     

关于我国开征物业税的探讨

房地产税是地方财政收入的重要来源,房地产税制是国家调控房地产市场经济活动的有力杠杆。而我国现行的房地产税制存在着种种问题,已不能适应当前经济发展的需要。本文分析了我国开征物业税的背景和现行房地产税制中存在的问题,并借鉴其他国家和香港地区物业税的经验,对我国拟开征的物业税的主要内容及开征物业税的配套措施进行了阐述。     

物业税开征的三大难点及其破解

近期有关物业税开征议论遑遑。笔者认为,目前开征物业税,必须解决好三个重大基础问题也是核心难点问题。一是土地出让金的置换问题,二是物业开发、交易环节的税费转换问题,三是物业税征收中悬而未决的一些技术难题。何时开征物业税,基本条件是否成熟,物业税开征需要重大基础条件的支持。     

我国开征物业税利弊辨析

我国类似于物业税的税种有7个:营业税、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税和契税.涉及房地产政策的各种收费项目则是数不胜数.开征物业税,有利于改变地方政府短期行为,为地方政府开辟长期稳定的财税渠道;合理引导消费,优化资源配置;调节贫富差距等.两个认识误区:物业税的征收可以平抑房地产价格;土地出让金应列于物业税之外单独征收.适时开征物业税的配套措施:健全税收立法制度;健全房地产价值评估体系.     

物业税的国际比较与我国征收的利弊分析

通过比较不同国家的物业税征收的课税对象、税率、计税依据,结合我国房地产税费改革的基本框架,分析我国开征物业税的利弊因素,我们认为,我国物业税的征收应建立在完善房地产评估制度和设置合理税率的基础上,现阶段不适宜大范围征收物业税。     

美国物业税的税收优惠机制及其经验借鉴

物业税在美国被称作是财产税。美国物业税税收优惠有如下几种具体措施,即免税和减征;“断路器”税收抵免、延期纳税、分类税率、税收收增量融资等。美国物业税的税收优惠机制有其优势与缺陷,对未来我国物业税的开征和运行提供了借鉴。     

我国开征物业税的问题与对策

我国现行的房地产税税制存在诸多问题,改革势在必行。将现行不动产税制改为物业税,在目前还存在着批租制度不适宜,房地产评估工作不健全,土地房屋产权不明确,税负水平难以确定等问题。为促进我国房地产业健康发展,在开征物业税之前,需要统一内外税种,扩大税费、公平税负,建立房地产评估值制度以及赋予地方一定的税政管理权限。     

国外征收物业税的经验教训和发展趋势以及对我国的几点启示

文章首先从物业税征收过程的三个环节入手进行分析,对国际上征收物业税的成功经验进行了简要归纳,即税前准备充分、税中执行规范、税后服务得民心;然后总结出国外征收物业税的实践中存在着基础条件差、信息割裂、容易欠税、税收竞争降低市政财政收入、助长土地低效利用和土地投机、受不动产市场弊病影响等主要问题,指出开征物业税、从价计征并逐步实现信息化、以宽税基、低税率、严征管为原则进行改革是世界各国物业税征管的发展趋势;最后根据国际经验和教训提出我国开征物业税的必要性以及在物业税征管实践中应当注意的若干事项.     

物业税开征对地方GDP的影响研究——基于PSO-BP型的网络实验

物业税是地方政府行为,其开征势必将对地方经济产生深刻的影响.通过运用BP神经网络进行建模,确定重要参数后,运用PSO算法对BP神经网络的相关权值和阈值进行优化,建立更为精确和优异的PSO-BP神经网络模型,用于模拟上海市物业税开征,并结合Wavelet法分析物业税开征后对上海GDP的影响.结果表明,物业税的开征总体上小幅度地提高了上海市的生产总值,短期来看影响较明显,但长期来看逐渐减弱,并且在短期、中期和长期来看影响具有一定规律的波动.     

连带外部性、物业税与居民福利

人们拥有住房所带来的额外的"声誉价值"会产生连带外部性效应,这种效应会扭曲人们的住房需求决策,从而导致整个房地产市场的无效率.当前,我国房地产市场上存在的连带外部性是导致房地产市场非理性发展的主要因素之一.尽管物业税不是一种最优税制,然而次优税收在一定条件下也可以增进社会福利,开征差别物业税有助于校正房地产市场的连带外部性,有助于增进居民整体福利水平.     

行政法视野下的物业税功能矫正

我国拟出台的物业税更多地被赋予调控房价的救急作用,曲解了税保障公民自由、权利的本质性功能.根据物业税的历史发展,剖析我国拟出台物业税的功能定位缺失,力图矫正、正确定位物业税的行政功能,构建从征税对象到使用管理的物业税征收法律体系.     

物业税思辨

2003年底在高层文件中明确出现了"规范的物业税"等字眼,这折射出了我国目前在房地产行业税费体系中存在的种种问题.此后,财政部长和国家税务总局局长在公开场合阐述下一步税改基本思路时,也都多次提及"物业税"的内容.最近有消息称,从今年开始,物业税征收在全国将从试点走向全面铺开.     

基于公平正义的城市住房物业税构建路径

我国现有的房地产税制,不仅在表现上存在税目繁多与多税同源、重流通与轻保有、税基窄与计税依据不合理、缺乏配套制度保障等诸多问题,而本质上缺乏公平正义的社会价值取向,导致住房发展的GDP主义,使房地产税的运行缺乏效率与公平,为此,应在公平公正的视阈下创新城市住房物业税,即强化优化配置资源和调节收入分配的税收功能,选择住房建筑面积为物业税税基,建立超额累进形式的物业税税率,以推动房地产税制改革。     

公平、效率与物业税征收的福利变化

物业税的征收不仅要考虑效率问题,更要重视公平问题。征收物业税可以避免中央政府与地方政府间利益博弈造成的社会福利损失,并能有效调控地方经济发展。而物业税税率的确立,既要考虑物业税对地方经济的调控作用,又要体现发达地区和落后地区的差异性。对同一区域内的低收入家庭要进一步采取税收优惠政策,以此保证低收入家庭的基本住房需求。     

浅议我国土地出让金制度

土地出让金是否可以并入物业税征收、如何协调物业税和土地出让金改革之间的关系,这些都是我国土地出让金改革中的重大问题。本文对土地出让金的概念性质和理论基础、我国土地出让金制度的形成与发展、近年来我国土地出让金制度的现状以及我国的土地出让金是否可以并入物业税征收进行了分析,并认为我国应在保持现有土地出让金的基础上,将部分"土地出让金"纳入物业税征收,综合利用市场和税收手段调控土地市场。     

从庇古与科斯之争看我国环境税的开征

环境税的开征曾饱受争议，2011年12月，财政部表示同意适时开征环境税，这表明官方对环境税的开征持肯定的态度。对此，以庇古和科斯两位经济学家的理论之争为切入点来揭示需开征环境税的原因，指出当前我国开征环境税的必性。并为我国环境税开征的立法提出了建议：构建以“独立”环境税为主的环境税收体系；将现有的主环境收费改为环境税；强调环境税的环境治理功能，弱化财政收入功能；规定环境税收优惠政策及相关奖惩措施。     

我国开征遗产税的若干问题探讨

遗产税的开征已被列入了我国的立法计划。本文在分析、论证我国开征遗产税的必要性和可行性的基础上,对我国遗产税税制模式的选择、构成要素的确定等问题进行了探讨。     

我国开征社会保险税的主要制约因素及对策建议

国际社会普遍采用开征社会保险税的办法筹集社会保险金,我国也正在研究开征社会保险税。本文深入分析了当前在我国开征社会保险税的主要制约因素,并提出了在社会保险制度建设、社会保险金征收管理等方面做好具体准备工作的对策建议,以保证这项改革达到预期的目标。     

中外社会保障税制比较与借鉴

改革开放以来,随着我国社会经济的不断发展,改革的不断深入,开征社会保障税已是大势所趋。笔者拟就国外开征社会保障税的经验进行借鉴,对我国社会保障税设计的有关问题进行了探讨。     

我国开征遗产税的若干问题探析

在我国,随着国民经济的持续快速发展,居民的个人资产已经达到了一定的规模,开征遗产税已是势在必行。本文首先分析了我国开征遗产税的价值目标,认为它主要包括调节社会分配不公,防止贫富分化过大;弥补个人所得税,完善财产税制;维护国家主权利益,促进国际间平等互利的交往等几个方面。接着对我国开征遗产税亟待确立或完善的个人财产申报、登记制度,个人财产评估制度和财产法律制度等相关基础或配套制度予以了深入地探讨。最后着重提出了我国遗产税立法中的一些具体规定的设想,如税制模式的选择、应税遗产额和税率的确定、是否配套开征赠与税等。