论税收筹划的手段与方法

税收筹划在我国还是一个新生事物。但随着改革开放的不断深入、市场经济体制的建立和完善和 WTO 的成功加入,它对每一位纳税人来讲,意义尤为深远。笔者认为,税收筹划是纳税人 (法人与自然人)依据其经济行为所涉及的现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,运用纳税人的权利,对其生产经营活动、筹资活动、投资活动进行旨在减轻税务的筹划和对策。     

基于博弈视角的我国税收筹划研究

税收筹划是纳税人在税法许可的范围内,通过合理方式达到税负最小化,实现企业价值最大化.与发达国家相比,我国税收筹划发展缓慢,人们往往把税收筹划与偷逃税联系起来,在税收筹划的实务中,借税收筹划之名,行漏税、偷逃税之实也大有人在.本文从博弈论角度,通过博弈模型,分析纳税人税收筹划与偷、逃税取舍中征纳双方的成本收益,分析影响税收筹划在我国发展缓慢的因素,提出税收筹划完善与改进的相关对策建议.     

企业税收筹划的理论问题研究

依法纳税是每个公民的义务。税收的现金支出刚性、税法的不完善性和会计方法的可选择性客观上允许纳税人采用税收筹划减少或消除税收负担。税收筹划最基本的特征是合法性,允许纳税人在法律规定的范围内,采用免税、减税、分割等技术方法,事先进行税务活动规划,以达到减轻税收负担的目的。     

从财务管理的角度看税收筹划

我国加入WTO以后 ,企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场两方面的挑战。企业进行税收筹划活动对提高财务管理水平、提高市场竞争力具有现实的意义。税收筹划是一种理财行为 ,属于纳税人的财务管理活动 ,又为财务管理赋予了新的内容 ;税收筹划是一种前期策划行为 ;税收筹划是一种合法行为。纳税人在实施税收筹划时 ,应注意以下几个问题 :企业的财务利益最优化 ;税收筹划的不确定性 ;税收筹划的关联性和经济性。     

税收筹划是否为权利——从富人税争议谈起

税收筹划常被视为富人的特权,但其实际上为纳税人私法行为的选择自由,属于纳税人权利,不违反税收公平原则.富人税课征目的在维护税收公平,具有节制税收筹划滥用的效果.基于财产权保障理念,应承认税收筹划权具有基本权利属性,纳税人所选择的私法行为若合法有效,国家即应尊重税收筹划行为的效力.     

税收筹划思路

税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁 ,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划的总体思路是 :悉心研究税法 ,精心安排经济活动 ,并将两者有机结合起来 ,最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是 :税种筹划应根据不同税种的特点 ,采用不同的筹划方法 ;税收要素筹划应针对不同的税收要素 ,运用不同的筹划技术 ;经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异 ,并对经济活动进行巧妙安排 ;地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家 (或地区 )的税负差别 ,统筹安排国内或跨国经济活动     

浅议企业纳税筹划

纳税筹划是指纳税人为了规避或者减轻自身的税收负担而利用税法漏洞或者缺陷进行的非违法的避税行为，利用税法的优惠政策进行节税的行为，以及为转嫁税负所进行的转税行为。而税收作为重要的业务支出，对企业的净利润有着直接的影响。在目前我国市场经济的大环境下，竞争日益激烈，如何进行有效的纳税筹划，增加节税收益，取得税后利润最大化，是企业越来越关注的话题。     

税收筹划是否为权利

税收筹划常被视为富人的特权，但其实际上为纳税人私法行为的选择自由，属于纳税人权利，不违反税收公平原则。富人税课征目的在维护税收公平，具有节制税收筹划滥用的效果。基于财产权保障理念，应承认税收筹划权具有基本权利属性，纳税人所选择的私法行为若合法有效，国家即应尊重税收筹划行为的效力。     

论企业财务管理中的税收筹划

企业财务管理中进行税收筹划的目的是实现税负的最小化或递延纳税,但却忽视了企业整体利益的最大化;忽视了税收筹划的成本;忽视了税收筹划的风险。同时,由于税收筹划具有超前性的特点,势必造成税收筹划方案不能及时的适应新的税法和税收政策的变化,甚至使一个最佳的纳税方案变成了一个最差方案,影响了企业财务管理目标的实现。     

企业开展税收筹划行为的意义

周夏飞在《浙江大学学报》(人文社会科学版 ) 2 0 0 2年第 5期撰文《论税收筹划的形成机制与实现手段》指出 ,真正意义上的税收筹划行为 ,是一个企业不断走向成熟、理性的标志 ,是一个企业纳税意识不断增强的表现 ,它说明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求减税利益的实现 ;引导企业开展税收筹划行为是充分发挥税收杠杆作用的重要途径 ,而企业税收筹划行为的普及需要有一个良好的环境与氛围。在当前税法松弛、征管不力、处罚软化的税收分配秩序下 ,公民纳税意识淡薄 ,纳税人为了减轻税负 ,获得尽可能多的税收利益 ,往往并不刻意区…     

企业税务筹划行为的经济学分析

政府以税收契约嵌入到企业“契约网”,并以税款征收参与企业收益分配,从而影响企业财务决策.企业税务筹划是企业在遵从税法前提下,利用税收契约的不完备性对税收契约剩余控制权的一种攫取,是企业财务利益与政府财政利益之间的博弈.尽管企业税务筹划有其主观动因和客观必然性,但实践中企业税务筹划行为的“合法性”有赖于税务机关行政执法的确认.因此,分析企业和税务机关的税收博弈关系和博弈策略,根据策略组合寻求博弈过程的均衡解,有助于企业重新审视其税务筹划行为.     

纳税人权利的概念及现状

纳税人权利作为税法的基础和核心问题,目前已引起国内外税收立法者日益广泛的关注.市场经济发达国家十分重视强调纳税人权利,先后通过立法建立起行之有效的纳税人权利保障机制.客观而言,我国对纳税人权利的关注还刚刚开始,我国<税收征收管理法>虽对纳税人权利作出了一些规定,但无论在立法内容或是可操作性等方面都无法起到十分有效的保障作用.因此,我国应当认真借鉴国外纳税人权利法律保护的经验,通过完善立法、规范执法、加强司法救济,逐步构建我国纳税人权利的保障机制,以便在充分尊重纳税人正当权利的基础上,进一步构建和谐的税收征纳关系,推进税收法治进程.     

关于税收筹划的法律思考

税收筹划即合理避税。要在明确税收筹划的法律特征及其存在合法性的基础上,认识税收筹划制度在我国建立的必要性。针对我国税收筹划中存在的问题,建议国家尽快出台对税收筹划方面的法律法规,以维护纳税人的合法利益。     

企业增值税的纳税筹划

增值税是企业最主要的税负,对增值税进行纳税筹划是企业合法节税、增加收益的重要途径。企业应结合税法的规定,选择纳税人身份、兼营销售行为、混合销售行为、折扣销售行为和销售折扣行为五种途径的纳税筹划,合法降低增值税的应纳税额。     

我国税法走向债权法的必然及路径分析

改革开放以来,我国在税收立法、执法与司法领域各自取得了很大的进步,基本形成了规范税收事项的法律体系以及相应的执法、司法制度,但是在税收法定主义、纳税人权利保护等方面依然存着很大不足,没有真正确立纳税人与国家的公法之债关系,这也阻碍着税法的进一步发展。必须具备完善的纳税人权利保护制度,真正确立税收法定主义,建立完备税收执法制度,建立纳税人诉讼制度,才能促进我国税法向债权法的进一步转型。     

家庭理财的税收筹划

家庭理财税收筹划概述 家庭理财活动是指家庭成员对家庭资产进行合理管理,通过投资形式获取定期收益,保证家庭资产增值,使家庭资产不会长期闲置.投资资产不同,涉及的收益也不同.家庭理财活动的涵盖范围较广,例如购买银行定期存款产品、理财产品,买卖房屋,购买股票、债券,所得收益为利息收入、房产出售收益、股息收入,除个人的工资薪金外,其他各项收入也应按照税法要求缴纳个人所得税.在缴纳税款时需要进行税收筹划,避免多缴、少缴情况发生.合理有效的税收筹划可以为家庭节省较多税款,从而提高理财收益.     

创新形式 注重实效——深圳市罗湖区国家税务局税收宣传工作取得新突破

<正>税收宣传对营造依法诚信纳税的社会环境具有重要的推动作用。一直以来,深圳市罗湖区国家税务局坚持将税收宣传工作贯穿于税收工作的始终,积极通过上门送税法、提供纳税咨询、赠送税法宣传资料等形式,将税法宣传寓于纳税服务和税收征管之中,有效提高了税法遵从度和纳税人的满意度,税收宣传工作成效明显。为进一步提高税收宣传的辐射面和影     

浅议企业增值税纳税筹划

纳税筹划就是在充分利用现行税法提供一切优惠的基础上,在诸多选择的纳税方案中,选择最优,以达到整体税后利润最大化。增值税是我国的主体税种,对企业来说,它具有很大的税收筹划空间。     

浅谈税前扣除项目的确认

税前扣除项目的确认是企业一项非常艰巨而重要的工作,税金的计算影响到国家的税收和企业的经营成果.企业必须按照税法规定纳税.因此,企业会计人员对税前扣除项目的确认必须严格遵守税法.     

试论投资中的节税选择

试论投资中的节税选择丛建阁依法纳税是每个企业和公民应尽的法定义务。纳税人在承担纳税义务的同时，也享有诸如节税等权利。合法的节税，是对税法的一种善意利用，基本符合税法立法旨意。因此，节税是在对税法严格遵守情况下的税费筹划行为。对纳税人来说，研究和分析节...