审计风险模型的发展与应用

国际审计准则ISA200提出了审计风险新模型,该模型是应用现代风险导向审计理论指导审计实务的工具.在分析该模型的逻辑结构和相关概念的基础上,以分析框架的形式对如何使用现代审计风险模型进行审计作了初步的探讨.特别指出了我国运用审计风险新模型的现实意义.     

风险导向审计模式演进中的经济学释义

中国注册会计师协会“会协(2004)69号”文关于审计风险相关准则征求意见稿的推出,意味着协会“独立审计准则建设的重点是以现代风险导向审计思想为基础,拟订和修订审计风险准则,以强化会员在执业过程中的风险意识和质量意识,降低审计风险”这一行业建设战略思想进一步得到落实。但总的来讲,风险导向型审计在我国还处于萌芽状态,理论和实务上都不够成熟,如何科学应用风险导向审计方法,目前还是一片空白,这正是本文研究的出发点。     

对我国引入风险导向审计模式的探讨

风险导向审计理念是审计界研究的一个重要课题。本文从对风险导向模式产生背景的研究出发 ,详细分析了我国引入风险导向模式所涉及的三个相关问题即态度问题、评估问题和成本效益问题 ,并从我国风险导向模式的引入方式、风险导向模式下的固有风险的评价与分析以及在我国运用风险导向模式需解决的问题三个方面进行了探讨     

风险导向下的战略审计发展与应用对策

21世纪以来,国外出现了安然、世通等一系列上市公司会计造假事件,致使许多专家学者将审计的失败和无效归罪于风险导向审计模式,认为正是这一技术方法的复杂性增加了审计风险.本文对风险导向审计模式产生的背景、特点及适用条件进行研究,分析国内所推行风险导向审计模式的障碍及运用风险战略系统审计的对策.     

运用风险导向审计方法 防范经济责任审计风险

经济责任审计结果是组织部门考核、任免、选用领导干部的重要参考依据,又是广大干部群众关注的热点,因受业务复杂程度、内部控制制度、审计方案等多方面因素的影响,经济责任审计承担了巨大的风险。因此有效控制和规避审计风险,提高审计质量十分必要。从经济责任审计风险入手,对风险导向审计引入经济责任审计中的可行性进行了论证,然后分析了经济责任审计风险的来源,最后结合风险导向审计方法给出了防范经济责任审计风险的措施。     

新审计风险模型下审计风险的影响因素及防范措施

2007年1月1日，我国开始实施新的审计准则，新准则引入了风险导向审计的理念和方法，构建了新的审计风险模型，在新审计风险模型下如何认识和防范审计风险成为会计师事务所及注册会计师需要面临的一个重要课题。文章分析了新审计风险模型下影响审计风险的因素并提出了防范审计风险的具体措施。     

风险导向审计及其在我国的适用性研究

随着审计职能的不断演变,风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性.文章分析了现代风险导向审计模式的内涵、特点和起因,并对现阶段我国实行现代风险导向审计进行了适用性分析,以促进我国风险导向审计的国际化.     

会计师事务所现代风险导向审计的应用

针对会计师事务所审计风险控制问题,采用文献归纳的方法,分析了现代风险导向设计的内涵和基本特征,提出会计师事务所应用现代风险导向审计的审计模式,并提出在加强信息库建设和各行业客户资源共享等方面推荐该审计模式的应用。研究结果对会计事务所控制审计风险有指导意义。     

将审计风险理论引入内部审计实践

审计风险 ,是指会计报表存在重大错报或漏报 ,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。在审计界审计风险日益得到认识和重视 ,内部审计人员有责任探究审计风险理论 ,充分认识审计风险的概念、特征及其产生的原因 ,探索审计风险的防范措施 ,并将其运用到内部审计实践当中 ,建立控制审计风险体系 ,从而达到规避审计风险 ,提高审计工作质量 ,巩固内审部门地位的目的     

审计风险控制的基本模式研究

树立审计风险观念,其目的在于以最低的审计资源消耗,取得最佳审计效果。对审计风险概念的认识,不仅要明确其内涵,更重要的是明确其控制原理,该文运用系统论、控制论及耗散结构理论的基本思想,针对审计风险控制系统输入多变的动态特性和系统结构多层次的特点,提出了审计风险控制的基本模式:审计风险多级递阶控制和自适应控制,即在系统结构上实施多级递阶控制,在系统过程中实施自适应控制。     

风险导向内部审计及其在企业构建风险管理框架中的应用

对风险管理理念的发展以及COSO提出的《企业风险管理框架》的分析表明,风险管理框架所关注的公司治理领域和内部控制环节的风险正是风险导向内部审计的对象。构建基于风险导向内部审计的企业风险管理框架有六个步骤。我国企业在构建风险管理框架中应注意优化内部审计组织模式,提高内部人员素质等。     

基于ERP的审计风险模型研究

ERP在企业中的实施使审计环境发生了重大变化。提供审计服务的注册会计师在ERP环境下,如何理解审计风险模型的内涵,并应用审计风险模型来控制审计风险,已成为急需解决的问题。ERP环境下影响审计风险模型的构成要素主要包括固有风险、控制风险和检查风险三个方面。注册会计师应该在分析这三种风险的基础上,在ERP环境下应用审计风险模型对审计风险进行控制。     

审计抽样风险及其应用的探讨

本文在分析抽样风险的类型、特征的基础上 ,研究与抽样风险相关联的各个因素之间的相互关系 ,提出了降低抽样风险的对策。     

谈风险基础审计在高校的应用

为了缓解审计资源不足与需求增大的矛盾 ,充分履行内审部门“评价和改进单位的风险管理”职能 ,采用风险基础审计模式更有利于充分发挥高校内审部门的作用     

试论如何从内审风险的视角提高审计质量

内部审计作为企业内部的一种管理监督体系,是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要,全面提升审计工作质量是内部审计工作进入新的发展阶段的关键任务。审计风险是内部审计工作开展的起点,企业只有在分析风险成因的基础上,采取有效的防范与控制措施,才能真正发挥内部审计的重要作用,旨在从根源上保证审计质量的提高。     

试析经营审计的范围

经营审计是现代企业生存和发展的需要 ,也是企业提高经济效益的必然要求 ,但经营审计范围界定不清将直接影响其有效性。本文从经营审计范围界定的必要性出发 ,以其定义、目标为基础 ,借助受托责任、内部控制、管理审计、非会计业务审计等概念详细阐述了经营审计的范围     

国际审计准则审计风险模型的变更及我们的借鉴

国际审计准则委员会适应审计环境的变化,对审计风险模型进行重大修订,并将与之相关的准则内容进行调整。在这一背景下我国审计实务界要适应这种变化,及时变更审计思路,借鉴国际审计准则最新规定,降低审计风险。     

试论高校内部审计职能的转换及发展方向

内部审计职能是内部审计本质属性的体现。当前高校内部审计在经济监督、规范管理方面发挥了一定的作用,但尚处于财务监督的较低层次,其功能和作用远没有充分发挥。因此,必须以科学发展观为指导,及时转变审计理念;调整审计目标,转换内部审计职能;实现审计目标由检查监督型审计向防范风险、提高绩效的管理导向型审计的方向转变;审计角度由关注微观执行层次向关注宏观战略层次的方向转变;审计时间由事后审计向全过程审计的方向转变;审计手段由手工查账为主向计算机辅助审计和网络审计的方向转变;审计队伍构成由财会人员为主向多元化的专业人才结构的方向转变。在推进审计创新的过程中,必须量力而为,控制审计风险。     

浅析非对称信息环境下的审计风险

由目前审计质量遭到普遍质疑的状况入手,站在注册会计师的立场,指出整个注册会计师行业在面临非对称信息的经济环境的压力下,注册会计师在审计工作中对审计风险的可控程度,审计两大主体对审计风险产生的影响,以及面对现在存在并将长期继续的非对称信息经济环境下削弱审计风险的应对措施。     

试论审计风险及其防范与控制

从分析审计风险的涵义和特征入手 ,深入剖析其客观与主观成因 ,提出应采取一系列有效的、相应的措施 ,使审计组织及其从业人员树立风险观念 ,强化风险意识 ,以努力提高审计质量 ,有效防范和控制审计风险