政府税收激励主导下的创新成功扩散——杭州市高新技术企业税收优惠调查

自主创新是提升企业竞争力和国家竞争力的关键,国家对高新技术企业的税收优惠是推动自主创新所支付的代价之一,那么,高新技术企业享受的税式支出规模究竟有多大、效果如何就是衡量政府推动自主创新的公共政策之实际效率所必不可少的评判标准。关于税收优惠促进企业R&D的效果,程华借鉴国外的实证分析指出,短期来看税收优惠的价格弹性小于1,长期弹性接近1,肯定了税收优惠政策对企业研发的促进作用(程华,2006);浙江省科学技术协会在专题研究中也证实税收优惠政策对浙江省企业研发支出有激励作用,但2003年税收科技减免的幅度偏小(浙江省科协,20…     

我国FDI税收优惠政策转型问题分析及对策构想

本文通过建立FDI与影响因素模型,对税收优惠与FDI相关性进行检验,认为税收优惠政策在影响FDI纵多因素中权重不断下降,因此我国应积极转变观念,调整税收优惠政策。以市场经济的公平竞争为原则,坚持税收法定主义,调整税收优惠结构和方向,转变税收优惠形式,建立符合WTO要求的技术产业税收优惠体系。     

四川经济与地方税收的关系探讨

1994年分税制以来,四川经济和地方税收取得了前所未有的发展,两者快速增长,经济规模不断扩大,地方税收总量日益提升。但它们之间相互关系如何?是否“琴瑟和鸣”,相互促进,协调发展?     

四川地方税收增长贡献分析

分税制改革十三年来,随着四川经济发展和税制改革不断深入,地方税收发生了翻天覆地的巨大变化,税收总量从1994年62.59亿元上升为2006年的415.79亿元,增长5.64倍,年均增幅达17.09%,与地方经济增长比较,弹性的系数达1.5,地方税收迅速的增长,规模快速扩大,其结构、内涵都发生了显著变化。     

税收流失的影响因素及规模测算

税收流失问题一直是困扰我国政府的一个难题.本文通过运用阿林厄姆-桑德姆模型分析了造成税收流失原因;同时还利用修正的现金比率法测出我国地下经济导致的税收流失的规模,并估算了我国公开经济中存在的税收流失规模,提出解决税收流失问题的对策.     

我国水资源税制的设计构想

水资源税是对在我国境内利用与污染水资源的单位和个人征收的一种资源税.文章在分析了设计我国水资源税制时应考虑的问题后,从税基、税收主体、纳税环节、税率和税收优惠等方面对我国水资源税制的具体构建提出了一些粗浅之见.     

地区税收负担与经济发展的均衡分析

 1994年新税制实施以来至2000年,我国税收总收入达到58914.1亿元,年均增长17.5%,绝对额每年递增1200亿元。无疑,税收的突破性进展壮大了国家财力和中央宏观控制能力,但由于地区经济差距和税制设计等方面的原因,税制改革以来,我国地区间税负差距拉大,西部较落后地区税负提高,东部发达地区税负降低,这在一定程度上又阻碍了区域经济的协调发展。     

对各类税收调节个人收入分配的思考

一、我国税收对收入分配的调节 （一）我国税制的分类 1994年的分税制改革是新中国成立以来最为深刻的一次,这次改革建构了中国社会主义市场经济税收制度的框架。通过这次分税制改革,目前中国的税收制度共设有29个税种和7个大的税收类别。1.流转税;2.所得税;3.资源税;4.财产税类;5.特定目的税;6.行为税。7.农牧业税类。     

税收对中国收入分配差距的影响研究

研究中国税收与居民收入差距之间的定量关系,研究表明:目前中国税种少,个人所得税结构复杂,1994年以前个人所得税起征点高,2000年以后个人所得税起征点低;中等收入阶层是个人所得税主要来源,企业整体税收较重,大型(垄断)企业税收较轻,小型企业税收负担重;主要税种增值税流失严重,消费税比例高。以上原因致使中国税收调节居民收入差距效应微弱。根据研究结论,提出了政策建议。     

四川营业税:规模及贡献率稳居各税种第一

营业税作为地方税收最大的主体税种,对全省税收收入具有举足轻重的作用,1994年以来的十九年营业税累计入库3615.66亿元,占地方税收总额比重高达41.14％,规模和贡献率稳居各税种第一,牢固占据着地方税收主体税种的位置. 营业税的增长与贡献 营业税超经济增长,增幅随经济变化呈周期性波动 1994年到2012年的十九年间,全省营业税收入超经济增长,增幅两下两上周期性波动明显.营业税增幅从成立之初39.9％的高位,经过整顿金融秩序、亚洲金融危机等影响,增幅逐年下滑,2000年降至2.09％的谷底;在我国加入世贸、经济全球化,以及西部大开发政策支持下,经济逐渐回暖,营业税增幅逐步从2001年的10.81％,升至2007年37.52％的弧顶;2008年受"5.12"震灾和金融海啸的双重冲击,营业税增幅急速回落为9.33％;在积极财政政策和适度宽松货币政策、促进经济平稳较快发展一揽子计划的作用下,2010年营业税增幅再次达到36.67％的顶峰;随后在宏观经济调控下,2012年增幅减缓为18.63％.     

我国外汇储备合理规模的测算

合理的外汇储备规模对一个国家的经济安全至关重要。本文首先分析了我国外汇储备的基本情况,进而对适度外汇储备规模理论进行了介绍,并以外汇储备的需求为理论依据,以直接影响因素为核心,加上一些可以量化的间接因素,构建了一个新的外汇储备合理规模的界定模型。最后运用该模型对1994-2005年我国外汇储备进行实证分析,分析结果表明:我国的外汇储备规模整体上偏大。     

关于完善我国企业再投资税收优惠政策问题的探讨

再投资退税作为我国吸引外资的一项税收优惠政策,在吸引外资方面确实起到十分重要的作用,但在实施中依然存在一些问题,表现在对投资方向的调节效果不明显,外资的流入并非集中流向急需发展的区域,而更多集中在较富裕的东部地区和发展已相对成熟的第二产业;此外,由于我国税收优惠制度不健全、形式单一,外国投     

产业政策与中国数字经济行业技术创新

本文利用2008-2017年沪深A股中数字经济上市公司的专利及财务数据,分析了政府补贴、税收优惠、信用贷款、行业准入制度四类产业政策对数字经济行业技术创新的影响。估计结果表明, 政府补贴和行业准入制度对数字经济行业专利申请和专利发明的影响显著,税收优惠、信用贷款对数字 经济行业技术创新的影响相对不明显。对数字经济行业细分类别进行稳健性检验结果表明,政府补贴和行业准入制度依然是影响数字经济行业技术创新较为显著的产业政策,产业政策对数字经济行业技术创新的影响存在行业异质性。政府补贴对电信传媒和软件信息行业专利申请和发明的影响更为显著,行业准入制度对软件信息行业的影响更为显著。此外,政府补贴和信用贷款均能通过提高企业研发投入来提升企业创新能力, 行业准入制度和税收优惠均能通过提高企业利润而提升企业创新能力。本文为政府制定数字经济行业技术创新激励政策提供了经验证据,有助于政府制定合理的产业政策促进 数字经济行业技术创新。     

中国地区间税负差异原因的实证研究

一、引言税收负担,从宏观上而言,是一国或地区一定时期内(通常为一年)税收收入与GDP(国内生产总值)的比例,表明纳税人税收负担的总体水平。从宏观税负的国际比较来看,税负与经济发展程度正相关,即经济越发达的国家或地区,税收负担越重(安体富,林鲁宁,2002)。而我国地区间的税收负担不平衡却有悖于这样的经济规律,比如张伦俊、陆建华(2001)以及张阳、雷良海(2002)都观察到,在我国税收负担偏高的省、直辖市或自治区中,除直辖市外,主要集中在西部地区,相反,一些东部经济发达的省份税负反而较轻。武利华(2000)则借用基尼系数计算了地区间税收…     

季度税收与季度GDP的协调关系

税收增长连年超GDP增长,引起人们对税收与经济增长关系是否协调的疑虑。本文对1994年分税制改革以来的季度税收资料,进行季节调整和HP滤波,然后从总体趋势上就税收与GDP的协调关系进行了讨论,包括季度税负、税收弹性、季节指数等。基本结论是：总体趋势上税收与经济指标之间是协调的,但增长率关系上存在着税收超经济增长的现实,季度之间也存在着一定程度的不平衡。     

我国国债发行的历史回顾及现状分析

一、我国国债发行的历史回顾 自1981年恢复发行国债至今,我国累积发行国债近15200多亿元,到1999年底,我国国债余额达5437亿元,1981～1999年,我国国债规模环比增长速度达到年40.80％,从近期来看,1990年至今,国债规模增长速度为73.36％,国债规模从1981年的40多亿元增加到1999年的3715亿元。另外,     

陕西省税收与经济增长关系的协整分析

基于税收与经济增长的相关理论和陕西省1994—2007年税收与GDP的相关数据,对税收收入与GDP历史数据进行平稳性检验、格兰杰检验和协整检验,建立陕西省税收与GDP的误差修正模型。研究结果表明：陕西省的税收与GDP存在长期的协整关系,并且从模型可知,当GDP增长1%时,陕西省税收增长1.286 823%;经济增长是税收增长的格兰杰原因,但是税收不是GDP的格兰杰原因。     

中国国债规模：现状与趋势

近年来,国债的大量发行成为国内一个突出的经济现象。国债规模问题引起了广泛的关注和讨论。本文将探讨我国国债规模的现状,未来的趋势并提出相应的政策建议。一、国债规模的现状分析1981年我国恢复发行国债,当年的国债发行量仅为48．66亿元。而到了1994年,国债发行量便超过了1000亿元。1997年国债发行量又突破了2000亿元。如果单纯从国债规模的绝对数量考察,我国的国债规模似乎已经“失控”。但评价一国国债规模是否适度应该采用相对规模指标,最常用的是国债负担率、债务依存度和国债偿债率三项指标。1．国债负担率此指标衡量的是国…     

多种单位根检验方法的比较——以税收时间序列为例

文章利用常规单位根检验法和含结构突变点单位根检验法对改革开放以后的税收数据进行了平稳性检验.在ADF、PP、KPSS、NP检验方法下,我国税收是Ⅰ(1)过程;若假设税收数据只含有一个突变点,则不管突变点已知还是未知,税收都是结构突变的单位根过程;若假设税收数据含有两个突变点,则税收是结构突变的趋势平稳过程.因而文章得出结论:从长期来看,具有改革意义的税收政策会改变税收时间序列原有路径,从不同程度上推动税收总量的增加及税收增长速度的提高;但短期内,数据生成过程不变.     

财税体制:提升中国烟草工业竞争力的瓶颈

一、中国现行财税体制设计存在的缺陷 现行财政税收制度的缺陷主要表现在两个方面:1993年税收基数的核定以及卷烟工业纳税环节的设计. 一是从分税制改革至今,中央财政对地方财政的税收返还一直依据1994年核定税收基数.而对于地方政府而言,在核定的这个基数中,当地卷烟制造工业1993年创造的消费税和增值税特别是消费税占据了相当大甚至是主要的部分.因此地方政府为了获得中央政府更多的税收返还,就必须要千方百计保住1993年的税收基数,而要保基数就必须保住本地区的卷烟生产企业.