关于完善税制和税收管理体制的思考

我国现行税制和税收管理体制是1994年税制改革后形成的。实践证明,这次改革基本实现了从计划经济体制下的传统税制向市场体制新税制的平稳过渡,科学的税收征管体系逐步建立起来,税收征管机制走向规范化。随着我国社会主义市场经济体制逐步完善和财政体制进一步调整,国内经济形势发生重大变化,现行税制和税收管理体制出现了许多不适应问题。我国新一轮税制和税收管理体制改革应当从调整国民收入分配格局和加强宏观调控入手,建立起一套适应社会主义市场经济体制、符合国际惯例的税制和管理体制,以更好地促进经济和社会发展。     

论市场经济下的“双主体”税制结构

党的十四大明确提出,我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,围绕这一目标的实现,当前税收理论和实践中亟待解决的问题是明确我国税收制度改革的目标取向,这是我国税制改革中最基本的问题,也是发展市场经济的认识前提。     

论市场经济下的“双主体”税制结构

中共十四大明确提出,我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,围绕这一目标的实现,当前税收理论和实践中亟待解决的问题是明确我国税收制度的目标取向,这是我国税制改革中最基本的问题,也是发展市场经济的认识前提。     

关于在社会主义市场经济条件下流转税负转嫁问题的研究

税收作为市场经济调控体系中最重要的杠杆手段，在社会主义市场经济条件下发挥着决定性作用。对重要的税收理论问题税负转嫁进行认真研究，有助于完善我国的税收理论，并对我国的税收实践具有一定的现实指导意义。     

经济转型国家税制改革的回顾与启示

经济转型国家的税制改革是从计划体制向市场体制的转变。建立新的税制体系,需要重新认识税收职能、税制结构模式选择、确定适度的税收负担和兼顾社会公平;我国新一轮的税制改革,要借鉴经济转型国家税制改革的经验,简化税制,降低纳税成本;鼓励纳税人自愿遵从行为和推进税收信息化建设。     

西方税制改革的发展趋势及对我国税改的启示

近几十年来,世界各国都纷纷进行税制改革,出现了新一轮世界性的税制改革浪潮。我国现行税制的运行结果表明其与转型期经济发展的新形势还有些不适应的地方。本文以西方税收理论为基础,借鉴发达国家税制改革的经验并结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议。     

我国经济体制改革透视

传统经济体制集中表现为中央指令性的计划经济体制。要打破这个根深蒂固的旧体制,转轨到建立现代市场经济的新体制,是异常艰巨的、史无前例的社会系统工程。近十几年来,经济体制各个子系统的改革如所有制改革、经营管理体制改革、分配体制改革、税收体制改革、价格体制改革等等,都是围绕从计划经济体制到市场经济体制这个中心展开的。随着社会实践的发展和思想认识的提高,总的看来我国的经济体制改革大体上经历了三个阶段,迈出了三大步。     

改革税制促进市场经济协调发展

党的十四大明确提出了我国经济体制改革的目标,是建立社会主义市场经济体制,这无疑会使我国的经济建设发生根本性的变革。但是随着经济体制改革的不断深化,原有的税收制度已不能完全适应变化了的新形势,需要我们进一步加以改革。因此,适时重新建立和完善适应社会主义市场经济体制的社会主义税收,便是当前一项十分紧迫的任务。改革税制,为社会主义市场经济铺平道路     

90年代税制改革展望

80年代的税制改革已初步实现单一税制向复合税制的转化,形成了以流转税和所得税为主体、其他各税相配合的多层次的税制体系,强化了税收调控能力,为大力组织收入、平衡国家预算发挥了重要作用。但由于税制改革过急,缺乏理论指导,致使我国税收体制仍存在不少问题。这些问题的解决,便是90年代税制改革的任务。 一、税制改革的现存问题 1.“以税代利”造成了利益错位和经济运行的紊乱。利改税虽然冲破了对国营企业不能征税的禁区,但却忽视了利润与税收两个经济范畴的特殊性,忽视了国家作为社会管理者和生产资料所有者的双重身份,未能冲破税利合一、统收统支的旧格局。因此,出现了不符合     

地方税收体系构建初探

地方税收体系构建初探石恩祥构建科学、严密、效能、符合中国国情的地方税收体系，是发展社会主义市场经济的客观要求，也是建立分税制财政体制的基ＭＳ。１９９４年财税改革，是对原税制的整体性、结构性、根本性改革，为市场经济发展创造了良好的税收环境。但在充分肯定...     

对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

社会主义市场经济条件下税制结构改革的可行性思考

党的十四大报告指出:“实践的发展和认识的深化,要求我们明确提出,我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,以利于进一步解放和发展生产力。”而建立社会主义市场经济体制的中心环节又是“转换国有企业特别是大中型企业的经营机制,把企业推向市场,增强它们的活力,提高它们的素质”,“通过理顺产权关系,实行政企分开,落实企业自主权,使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争的主体。”这一科学论述,清晰地给税制改革指明了方面。 一、税制结构改革目标 从市场经济的要求着眼,我们已经看到现行税制结构上的不尽合理及由此导致国有大中型企业负担偏重,抑制着企业活力的增强,而税收调控的范围和程度又不适应市场经济发展的要求。考虑到改革的连续性及其发展的取向性,我国的近期税制结构改革,应以现行复合税制为基础,进一步统一税法,集中税权,公平负税,简化税制,进而规范分配方式,理顺分配关系,强化税收的组织收入和宏观调控功能,以促进经济运行机制和企业经营机制的加快转换,促进社会生产力的发展。 为了实现上述目标,现行税制结构必须简化,要较大幅度地简并一些重复设置的税种,要废止一些过时的税种,同时,根据市场经济发展需要,应设立少量新的税种。     

我国税收法律制度存在的问题与完善思路

改革开放以来,我国税收法制建设有了较大进展,但与建立社会主义法律体系的要求和与西方发达国家税法体系相比尚存许多不足和需要解决的问题。完善我国税收法律制度的构想是:从观念培养入手,增强人们的权利义务观念;加快税收立法,提高立法质量和效率;加强税收执法,健全税收监督;深化税制改革,完善现行税制,使我国税收法律制度与国际接轨;建立网络化的税务资料共享体系。     

社会主义市场经济体制下税制改革的设想

建立社会主义市场经济体制,是中共十四大明确提出的我国经济体制改革的目标。这一历史性抉择,为我国经济腾飞确立了正确导向,标志着我国经济体制改革将进入一个全新阶段。在新体制条件下,税收在政府组织收入及调节经济方面将占据更加突出的地位。然而,现行税制是按照“计划经济与市场调节相结合”的经济体制要求设计的,它们带有计划经济体制下国家利用行政手段管理经济的痕迹。就当时的情况而言,这些税制有其科学性及适用性。但是,在经济体制发生根本性转变的今天,其适用性已大非昔比。所以,按照社会主义市场经济发展的要求,加快税制改革步伐乃当务之急。     

新税制条件下税收调控的难点与对策分析

１９９４年实行的新税制，是深化经济体制改革的重大举措，对建立和发展社会主义市场经济产生着深远的影响。但由于新税制自身的构造和完善需要一个过程，运行中难免出现偏颇；新税制运行所需要的外部环境尚不完备，使其运行受阻，势必限制和影响税收调控功能的发挥。为了保证新税制顺畅运行，增强其调控力度，必须在加快配套改革、优化外部环境的同时，进一步完善和建立科学完善的税收体系。     

以有效税制改革促进分配公正

税收是国家调节收入分配的重要手段。我国现行税制对收入差距调节作用有限,在社会公平正义方面的调控明显不足,应加快推进有效税制改革。有效税制改革涵盖理念层、制度层和实践层三个维度,是一个层层推进、有机结合的三维体系。我国税制改革应以公正分配原则为核心理念,建立现代税收制度和现代征管体制,在为经济发展释放新活力、增添新动力的同时,更加注重促进社会公平正义,使广大人民群众拥有更多获得感。     

关于分税制改革的思考与建议

1994年1月1日和2002年1月1日,中央分别出台了分税制财政体制和所得税税制改革,通过几年时间的运行,改革取得了显著成效,政府间的事权划分、政府间转移支付制度、地方税收体系建设等方面还需要进一步完善。要积极推进财政管理体制改革,健全公共财政体制,明确省以下政府间财政支出责任。要借鉴世界各国的政府间转移支付经验,采取多种转移支付手法综合运用方法。要改革和完善地方税制,构建一个税权明确、税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、调控力强,而且适合我国国情的地方税收体系。     

实现管户向管事的转变 推进税收专业化管理

管户模式是计划经济时期我国传统税收征管的一个基本特征。1994年实行分税制后，适应新税制和市场经济的发展，各地纷纷推行税收征管体制改革，取消专管员固定管户。2005年，针对新模式暴露出来的“责任淡化、疏于管理”的问题，国家税务总局推行了税收管理员制度。尽管税收管理员制度对专管员固定管户作了改进，但仍然保留有专管员固定管户的烙印，难以适应当前税源管理的新要求，必须加以改革。     

税收与民族地区经济发展

税收与民族地区经济发展祁彦斌一、新税制的实施及其对宁夏的影响１９９４年１月１日起，我国实行了统一税法、公平税负、简化税制、合理分权的，符合社会主义市场经济要求的新的税制体系。新税制的实施，加强了中央的宏观调控能力，对于逐步提高税收收入占国民生产总值的...     

关于分税制改革的思考与建议

1994年1月1日和2002年1月1日,中央分别出台了分税制财政体制和所得税税制改革,通过几年时间的运行,改革取得了显著成效,政府间的事权划分、政府间转移支付制度、地方税收体系建设等方面还需要进一步完善.要积极推进财政管理体制改革,健全公共财政体制,明确省以下政府间财政支出责任.要借鉴世界各国的政府间转移支付经验,采取多种转移支付手法综合运用方法.要改革和完善地方税制,构建一个税权明确、税种适量、结构合理、制度严密、征管高效、调控力强,而且适合我国国情的地方税收体系.