对预算软约束理论的评析

本文综述了“预算软约束”有关理论 ,介绍了钱颖一与 a.Rolard GF 1 998年建立的三级科层预算软约束模型 ,该理论是用来解释中国转型经济中的有关问题 ,认为财政分权有利于加强对预算约束程度 ,地方政府改革的动力来自于财政分权和地区间竞争 ,而地区间竞争又引发了民营化 ,从而硬化企业预算约束。最后简要评析了该理论 ,归纳出了预算软约束理论发展的两大特点。     

预算软约束理论的进展

预算软约束是科尔奈在分析社会主义企业行为时首先提出的概念 ,本文从外生性和内生性这两个角度 ,对预算软约束理论的近期发展进行了分析 ,其中外生性角度以科尔奈的父爱主义解释为代表 ,内生性解释以 Dewatripont & Maskin的时间非一致性解释为主线     

软预算约束的成因分析

自科尔奈于1980年提出"软预算约束"这一术语以来,软预算约束已经被作为一个基本的概念广泛地应用于传统计划经济和转型经济的研究当中,特别是针对国有企业的研究,同时这一概念也应用于市场经济条件下的软预算约束的研究中.本文通过文献综述并运用对软预算约束的成因进行分析,归纳出几种软预算约束的主要观点,同时进行动态分析.     

高等学校软预算约束现状与对策

软预算约束主要是由两个主体组成的,即预算约束体以及支持体。其中预算约束体主要是指组织本身,如果因为组织存在着入不敷出现象进而引发财政赤字,如果再失去外部的支持以及干预,那么组织就不能够继续生存下去。支持体一般是政府的某一个或者是多个部门在预算约束体存在赤字情况下能够给予相应的支持。相关研究证明,不仅在传统的计划经济体制之下存在着软预算约束问题,而且在当前市场经济体制之下同样也存在着软预算约束问题。     

资金短缺问题探究——从软预算约束理论视角进行分析

企业资金短缺是我国转轨经济中常见的一种现象,从软预算约束理论角度分析资金短缺问题,我们认为是软预算约束导致企业投资需求过度,产生投资饥渴症,引起资金短缺.这是因为在软预算约束下,企业形成对外部救助的预期,这种预期导致企业对资金的价格变化变得不敏感,资金价格和企业收入无法约束企业的投资决策,只要软预算约束存在,企业对资金的需求就是无止境的,就会永远存在资金短缺问题.     

软预算约束的新视角：合作博弈理论的应用

已有的关于软预算约束的研究大多集中在政企之间,且多以非合作博弈方法对之进行分析.文章尝试借助合作博弈的方法,分析软预算约束的作用机理,并且对政府、银行和企业之间的软预算约束链条进行剖析.研究认为,只有硬化政府对银行的预算约束,银行才有可能硬化对企业的约束.     

"内部人控制"与预算软约束:一个理论假说

中国国有企业存在“内部人控制”导致的预算软约束问题。分析表明,通过设计有效的激励方案,推动代理人主动以委托人的效用函数为自身效用函数,是有效遏止“内部人控制”弊端及其所引发的预算软约束问题的主要方式。因此,对于现阶段的国有企业改革,完善企业法人治理结构,建立有效的“激励相容”机制,将是重要的突破口。政企分开、加强信息披露与控制“内部人”三管齐下,“硬化”约束,是推动国企改革向纵深方向发展的重要动力。     

不完全信息、预算软约束与企业集团

本文创新地将研究企业与投资人关系的预算软约束理论应用到对企业集团的研究当中。本文按照预算软约束的引入时间将企业集团内部的预算软约束问题从两个方面进行了讨论。在研究了预算软约束造成的历史包袱的解决、多个国有投资主体引入对企业运行效率的改进、企业集团研发体制的选择、预算软约束对企业集团内部运行的影响之后,简要地阐明了防止企业集团内部预算约束软化的措施。     

地方政府扶持、企业预算软约束与投资过热

论述了地方政府的扶持、企业预算软约束与投资过热的关系.认为在经济转型时期,由于政府职能转变和多方面体制改革的滞后,地方政府能够用足够的权力和多种资源扶持民营企业的发展,从而形成民营企业预算的软约束和盲目的投资热.同时,为了改善投资环境,各级政府还大搞开发区和形象工程建设,直接充当了推动投资过热的角色.为此,只有尽快地转变地方政府的职能,才能切实地落实科学发展观,从根本上避免投资过热的发生.     

预算软约束、转移支付与地方养老保险征收行为

近年来,国家财政对城镇企业职工基本养老保险制度的补贴规模越来越大。在“分灶吃饭”的财政分权体制下,养老保险基金实行分级预算管理体制。由于统筹层次低、财政事权不清和央地博弈等原因,社保基金收支表现出预算软约束现象。为降低地方道德风险,中央财政采取与地方工作绩效挂钩的转移支付政策,并将地方财政纳入兜底支付责任。本文基于2001至2019年的省级面板数据,实证分析财政补助等预算约束因素对地方社保征收行为的影响。回归结果表明,财政转移支付对地方社保征收有正向促进作用,起到了一定激励约束效果;同时,养老保险统筹层次和地方财政收入预算执行情况等变量也对征收努力产生影响。     

我国区域政策执行中的"逆向软预算约束"现象——以X省"山区开发"为例的拓展分析

1994年实行分税制以来,我国政府采取了"中央财政集权"式区域政策,通过加大政府间转移支付力度来调控区域发展差距.实践证明,这个政策充分发挥了高层政府的调控功能,取得了较大成绩.对X省"山区开发"政策的案例研究表明,这种区域政策在具体执行中也普遍存在"上有政策,下有对策"现象,其主要表现是出现了不少"钓鱼项目"和"半拉子工程".究其原因,这和转型时期我国政府内部出现的"逆向软预算约束"行为密切关联.通过引入"部门内生交易费用"概念,文章对我国区域政策执行中出现的"逆向软预算约束"问题进行了拓展分析,认为高层政府职能部门内生的部门交易费用,是区域政策执行中发生"逆向软预算约束"现象的主要根源.     

财政透明度、预算软约束与纵向财政不平衡——来自新《预算法》实施准自然实验的证据

将新《预算法》实施作为准自然实验,采用双重差分（DID）和空间双重差分（SDID）方法实证检验了财政透明度、预算软约束对纵向财政不平衡的直接和间接作用机制。结果发现：财政透明度对纵向财政不平衡影响的总效应、直接效应、间接效应均显著为负,且与直接效应相比,间接效应的动态影响更加持久。从空间特征来看,其他省份财政透明度对本省份纵向财政不平衡和预算软约束的影响也显著为负,新《预算法》的实施效果在地理距离相近及经济距离相近的省份间都存在溢出。因此,应当多维度推进财政信息公开,不断提升财政透明度,理顺纵向财政关系,硬化地方政府预算约束,遏制地方政府投资冲动和过度竞争,打破地方政府对中央财政的救助幻觉,防止纵向财政不平衡程度进一步加深。     

预算管理:一个文献综述

本文对20世纪70年代以来,以英美为代表的发达国家在预算的研究文献进行综述,根据这些文献的研究主题,分别预算目标紧度、预算松驰、预算参与、预算强调这四个方面进行综述。同时,鉴于国内管理会计研究方法的落后,我们的文献综述将偏重于研究方法,重点介绍研究思路、研究方法和研究结论。     

预算功能：一个权变理论基础的实证分析

文章以权变理论为基础,研究预算功能的前因及后果。根据新疆115个样本企业的有效问卷数据的统计分析,说明预算功能的发挥会受到许多权变因素的影响,不同的组织有不同的权变因素,从而预算的功能发挥也不同,预算管理的效果也会不同。     

协商民主与预算审议的理论与经验

协商民主理论强调公民通过自由、平等的理性对话、辩论、协商、审议等方式来参与公共事务,赋予立法和决策以合法性,对预算审议有着重要意义。巴西阿雷格里港市和中国温岭的参与式预算实践是协商民主的典型体现。要想通过借鉴协商民主理论和参与式预算实践完善我国预算审议制度,就必须完善法律体系,构建程序机制,提升民众参与自治的能力。