我国个人所得税税基选择研究

个人所得税税基的选择在理论上一直是有争议的问题,文章对我国个人所得税税基存在的问题进行分析研究,提出采用混合所得税纳税模式、规范应税所得、拓宽税基、科学设计费用扣除的建议。     

对个人所得税改革的几点认识

个人所得税改革是关系城镇职工生活的一件大事,也是国家调节社会收入分配、促进社会公平的经济杠杆。个人所得税费用扣除标准是在综合考虑了全国平均城镇居民的收支水平和住房、教育、医疗改革等因素而确定的,符合税收公平的原则。     

完善我国个人所得税的法律思考

我国现行的个人所得税征收范围窄,起征点偏低,税制模式和费用扣除不合理,缺乏有效的征收管理机制。本文通过分析,提出：应拓宽个人所得税的征税范围,调高征税的起征点,实行二元所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,建立严密有效的税收征管机制,强化征收管理     

个人所得税改革对欠发达地区影响的实证分析

作为承担缩小收入分配差距手段的个人所得税,随着免征额从800元提高到1600元,其改革在地区间的调节程度值得我们去进一步研究。本文通过分析和测算得出的结论是:按照全国一般费用扣除标准支出来确定的个人所得税免征额,并没有给欠发达地区带来多大优惠。     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

我国个人所得税改革问题刍议

本文通过对我国现行个人所得税制的分析,指出现行税制所存在的主要问题:分类所得税制设计不合理;费用扣除标准过低,规定简单;税率结构复杂,与收入现状不相适应;课税范围狭窄;尚未形成良好的税收征管环境等。然后结合我国实际情况,提出具体解决方法:建立综合征收与分项征收相结合的税制模式;调整费用扣除标准,适当提高起征点;简化税率等级,降低边际税率;营造依法纳税、纳税光荣的良好氛围;建立严密有效的征管机制。     

个人所得税费用扣除需求的分层次动态分析

基于物价变动的背景,需要对个人所得税的费用扣除标准,进行指数化动态调整.为提高相关调整指数的科学性,则需分析不同收入层次居民的消费支出,受物价变化影响的程度.回归分析表明,对于各收入层级的城镇居民,以“城镇居民人均消费支出”为基础测算的纳税人“费用扣除需求”,均受到“物价水平”和“赡养人口数量”的影响.但随着收入水平的逐渐提高,受物价因素影响的程度将逐渐降低.     

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

个人所得税自起征以来,对我国经济、社会的发展起了重要的作用。随着经济体制的变化,我国现行个人所得税制存在不适应经济发展、税收制度不完善等问题。本文拟从个人所得税税制模式、税率结构、费用扣除等方面进行探讨,并进一步提出完善的设想。     

个人工薪所得税问题研究

根据税收公平的原则,对目前个人所得税工薪所得税费用扣除标准和计算方法等存在的缺失进行分析,避免因缴税方法或计算而造成税赋的不公平。通过定量计算,提出新的个人工薪所得税计算方法,以期完善个税制度,有效预防涉税案件的发生。     

澳大利亚个税减免抵扣政策对我国个税改革的启示

文章针对我国个税征收制度中减免抵扣政策目前存在的一些问题,围绕个税费用扣除和税款抵消政策,介绍和分析澳大利亚个人所得税征收管理的经验。     

个人所得税法改革“均”字为重

完善我国个人所得税法的改革方向及措施应包括:细化扣除标准,推行人性化起征点;减少级次、扩大级距并降低税率;实现个人所得税的综合征收,充分发挥其再分配功能;实现个人所得税应纳税收入的透明化,公平税负;借鉴国外经验,完善个人所得税的配套机制。     

我国个人所得税对居民投资的影响与调整

个人所得税不仅对社会公平有影响 ,对经济效率也有影响。通过对我国现行的个人所得税制对居民投资能力、投资结构、预期收益和投资风险的影响分析 ,我们可以从纳税扣除、金融产品利息免税优惠、个人所得税内部协调及企业所得税衔接的角度提出调整建议     

个人所得税的收入差距调节功能及其优化

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强。但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。     

个人所得税改革之费用减除标准设计思考

个人所得税改革目标已明确,即建立分类与综合相结合的个人所得税制度。要实现这一目标,需要对个税的诸多税制要素重新作出界定与设计,尤其是作为"税制基本三要素"之一税基的主要影响因素——费用减除标准。因此首先需要对个税费用减除标准的现实意义进行阐述,进而在结合国内经济形势的基础上对现行个税费用减除标准设计缺失作出探讨,而后方可具有针对性地提出在个税改革中费用减除标准的设计思路。     

黑格——西蒙斯准则与我国个人所得税制度的完善

黑格-西蒙斯准则提出了收入所得的标准化定义,给个人所得税的完善提供了理论依据.本文认为,改革开放以来,我国出现了收入差距拉大、贫富悬殊的现象,但个人所得税没有充分发挥调节和公平的作用.因此,应该按照黑格-西蒙斯准则对个人收入所得税进行完善.具体采取统一城乡税制、扩大税基、细化扣除项目和标准以及促进个人收入货币化、规范化和信用化等措施,以缓解和遏制日益扩大的收入差距的矛盾.     

新版个税专项扣除:月薪万元有望免税

正2019年1月1日《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(简称《暂行办法》)正式实施,工资薪金个人所得税除"五险一金"专项扣除外,新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人6项专项附加扣除内容。个税新政的出台使纳税人税负进一步降低,每月到手的工资增长一大截。以下对《暂     

中国工薪所得税有效税率研究

对工薪所得课征的所得税是中国个人所得税收入的主要部分。本文使用广东省的数据对工薪税的税率进行了研究。研究表明,由于没有对标准扣除进行通货膨胀调整,尽管法定工薪所得税税率是九级超额累进的设计,但是现阶段工薪所得税的主要负担是月收入在800—2800元的个人,很少人适用20%或者更高的税率,工薪税制中法定的高边际税率没有发生作用。如果调整通货膨胀对标准扣除的影响,将有一半现有工薪税的纳税人不需要缴纳工薪所得税。     

试论社会主义个人所得税的性质和意义

随着《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》的公布、实施,我国个人所得税制度进入全面、系统的建立阶段。这是建国以来我国分配制度的一大创举。本文仅就“个人所得税一般”,即现行多种税名的个人所得税的共性,作一些初步探讨。一、个人所得税的一般性质及在资本主义社会中的作用个人所得税,是对自然人以劳动和财产所取得的、超过一定标准的收入所征收的一种税收。它基本上以个人收入中一定量的剩余产品价值为征税依据。(即:从个人收入中减除必要费用后的净所     

对改革和完善我国个人所得税制的思考

我国现行的个人所得税制尚存在一些与当前社会经济生活不相适应的弊端 ,有必要从扣除项目、税率制度、课税模式、征管方式等方面进行必要的改革和完善     

内外资企业所得税改革思考

中国加入世界贸易组织,是涉及社会经济生活各个领域的一场革命,其影响之深远不言而喻,其挑战之严峻也是空前的。从企业角度来看,姓外、姓内,姓公、姓私,其享受的政策待遇是不同的,而这种厚此薄彼、有亲有疏的现象就要“违规了”。如何消除各种各样的歧视,使不同所有制、不同性质的企业站在同一起跑线上公平地竞争,也就成了当务之急。但是从何入手呢?笔者认为:应“三管齐下”,即实现“三个统一”:税率统一、税收优惠政策统一、费用扣除标准统一。其中税前抵扣充分是基础,只有在内资企业税前抵扣充分的基础上,实行内外资企业费用扣除标准的统…