所得税会计之中美差异

由于所得税税法的不同和会计理论研究水平的不一致,中国与美国的所得税会计在许多方面存在差异.本文通过对中美所得税会计的比较,就我国的所得税会计提出了建议.     

新准则下所得税会计差异的处理

新的《企业会计准则》和新的《企业所得税法》已经开始实施,其中有关所得税会计核算的一个重大变化,就是会计处理要求采用资产负债表债务法。了解所得税会计的本质,掌握所得税会计差异的产生及核算,对于会计实务工作者全面实施新制度具有实践指导作用。     

所得税会计信息价值相关性研究综述

由于所得税会计制度与所得税法规的协作问题,所得税会计信息具有一定的特殊性。以价值相关性为基准,从所得税会计方法、递延税项和所得税费用三个视角梳理国内外已有的相关实证研究,表明现有所得税会计信息,包括递延所得税负债、递延所得税资产和(递延)所得税费用信息都提供了投资者决策相关的信息。因此,在评价已有研究在研究视角、理论基础和结论稳健性等方面存在不足的基础上,提出所得税会计信息价值相关性的未来研究方向。     

浅议高职院校会计模拟实训中的所得税会计业务

美国最早提出所得税会计的概念.所得税会计是税务会计的一个分支,目的在于协调财务会计与税务会计间的差异.作为高职院校会计专业的学生,应在会计模拟实训中系统地掌握所得税会计的相关知识,合理地分析和理解其内涵,以促进会计、财务、税法、审计理论与实践的有机结合.     

关于所得税会计处理方法的探讨

本文首先论述税前会计利润与纳税所得之间的差异种类及其产生原因 ,其次论述国际上流行的所得税会计处理方法及其理论依据 ,最后论证我国会计实务中应采用的所得税会计处理方法。     

所得税会计,从利润表债务法到资产负债表债务法

《企业会计准则第18号—所得税》将所得税会计处理方法由利润表债务法变更为资产负债表债务法,体现了与国际会计准则的趋同,有利于反映企业净资产价值的真实性。新准则对于递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量的有关规定,较原所得税会计的有关规定,更符合有关“资产”和“负债”会计要素的定义。     

所得税会计处理方法探析

本文对所得税会计中的损益表债务法和资产负债表债务法以及相关要领作了介绍与分析 ,并对所得税会计核算方法的发展趋势提出了自己的看法     

论财务会计与所得税会计的关系

财务会计是一种对外报告会计,主要将财务信息进行会计处理之后,向公司管理层之外的所有者和债权人提供相应的会计信息。所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法,是会计学科的一个分支。财务会计与所得税会计都属于企业会计学科范畴,两者相互补充、相互配合,共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督,在会计主体、记账基础、核算方法等方面有相同之处。然而两者各具独立性,具有很大的差异性。     

从世界两大税务会计模式探析我国所得税会计——我国所得税会计与国际惯例的比较

本文从分析财务会计与税务会计两者相分离的英美式会计模式和两者统一的法德式会计模式出发,说明了我国所得税会计在不同的会计环境下的发展过程;并比较国际所得税会计准则与我国所得税会计相关法规的不同,指出我国现行所得税会计与国际惯例的差异及允许差异存在的现实状况.     

所得税会计方法探讨

所得税会计方法采用了应付税款和纳税影响会计法两种 ,当企业同时出现永久性差异和时间性差异时 ,能够选择其中任何一种方法 ,正确进行所得税会计的处理。     

承租人融资租赁税收激励问题分析

在影响融资租赁的众多因素中,税收激励一直备受推崇,被称为促进融资租赁业发展的关键因素。借鉴发达国家的经验,实行适当的税收优惠政策,有利于国内租赁业的快速发展。文章从税收的角度出发,结合案例分析融资租入固定资产的所得税会计处理与税法处理的差异,及其对当期应交所得税的影响,指出税法在融资租赁方面值得改进的地方,并在此基础上提出税收激励的相关政策建议。     

所得税核算中的资产负债表债务法及其会计处理

新的所得税会计准则全面采用资产负债表债务法。通过介绍暂时性差异、资产和负债的计税基础等概念,分析了资产负债表债务法及其会计处理基本过程和优点。     

我国税务会计研究的奠基人——天津财经大学盖地教授访谈

盖地教授是我国税务会计研究的奠基人,开拓了税务会计专业人才培养的先河。不论在教学还是学术研究方面,都取得了卓越成就。2009年6月9日,盖教授应邀来石家庄铁道学院讲学,笔者就我国开设税务会计课的起因和历史、所得税会计、会计准则导向、金融危机与公允价值等当前会计学界研究的热点问题,以及对年轻教师教学和学术研究的建议等方面进行了访谈。整理成文,以飨读者。     

新会计准则与所得税法固定资产处理的异同

将新会计准则与所得税法中涉及固定资产处理的规定进行全面归纳,在此基础上进行对比分析后发现:一方面,由于税收必须依赖会计资料,税法在固定资产确认、计量属性、计量方法等方面表现出与会计协同的一面;另一方面,由于税法与会计服务的目的不同,税法在初始计量、后续计量等具体操作方面又与会计有很多差异。税法突出强调确定性和权威性,税法规定比会计更加明确、具体。而会计为了体现经济业务的实质,更加强调企业的个性和自主性。     

论税收制度与会计准则的协调

新实施的会计准则和企业所得税法,使我国“税、会”的制度摩擦增大,加大了“税、会”制度协调的压力。本文通过“税、会”制度摩擦分析框架对各国“税、会”制度协调现状进行了国际比较,发现中国特有的制度环境使“税、会”制度摩擦成本较大,需要在新一轮税改中积极与会计准则协调来减少制度变迁成本;提出通过企业所得税制、流转税制与会计准则协调,减少我国经济制度变迁成本。     

新纳税申报表“收入类调整项目”重点问题分析

新纳税申报表需要企业对收入类项目进行纳税调整，收入的确认、视同销售收入、不征税收入是收入类调整项目的三个方面，企业执行的会计制度不同，税收政策的改变，造成了会计和税法的差异，在企业所得税汇算清缴时，需要在纳税申报表上进行调整，把企业的会计利润调整成企业的应纳税所得额。     

中国上市公司所得税税负的行业特征的实证研究

本文根据中国证监会《上市公司行业分类标准指引》,采用分层统计的抽样方法抽出159家作为样本公司,以样本公司的所得税负担为研究对象。研究结果表明:(1)即使是在2002年所得税新政策正式实施的年份里,中国上市公司行业间所得税税负总体上并没有显著差异。(2)2001年部分行业间存在所得税税负差异,这种差异的产生一方面是国家对不同行业的政策扶持力度所造成的,另一方面是不同行业对所得税的会计处理的不同造成的。