加强基层稽查队伍建设的思考

在各类税收违法行为日趋科技化、复杂化和隐蔽化的新形势下,面对严峻而又复杂的税收执法环境,基层税务稽查部门作为税收征管流程的最后一道防线,发挥着捍卫税法尊严、维护税收秩序、保障税收收入等重要职能作用。为此,在新形势下建立一支政治过硬、作风优良、专业突出、知识面广、富有创新精神的复合型稽查人才队伍显得尤为重要。加强稽查队伍建设的措施:不断提高税务稽查干部的综合素质;加强廉政建设,提高税务稽查执法风险意识;推行税务稽查岗位责任制,加强制度的落实;建立有效的激励机制;加强税务稽查经费、装备管理等。     

强化税务稽查职能 提高税收征管效能

严格依法治税是社会主义市场经济条件下国家税收工作的内在要求,稽查工作在其中担负着重要的使命和任务。不断强化税收稽查部门的职能和作用,是堵塞税收征管工作中漏洞,打击偷、逃、抗、骗税行为,提高税收征管效能的必由之路。     

加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

提高税务稽查威慑力的思考

本课题从税务稽查工作实践中长期存在的取证难、获得协助难和执行难的现状出发,科学剖析了稽查威慑力的定义和内涵,目的是从理论角度对税务稽查威慑力进行思考和辨析。从实践角度对深圳市国税局税务稽查的体制和工作机制现状、盐田区国税局稽查威慑力现状及表现进行分析,使课题具有实践性。在理论和实践分析的基础上,课题从三个层面对提高稽查威慑力提出对策建议:一是从微观层面,也就是从操作层面提出建议,包括加强税务稽查队伍建设,落实人员比例,提高队伍素质;加快信息系统更新改造和升级,做好数据管理;创新稽查工作机制,提高稽查执法质量;加强管查互动,促进内外协作;进一步加强税务稽查震慑和打击力度。本课题有助于加深对税务稽查工作的认识和理解,对促进税务稽查工作的科学发展具有理论和实践指导意义。二是从宏观层面建议从国情出发,完善税收法律环境和进行管理体制改革,包括完善税收法律体系,维护税收法治环境;建立适合我国国情的税务警察和税务法庭;加快健全社会信用体系和信息共享系统,健全协税护税网络。三是建议借鉴国际经验提高稽查威慑力。本课题的主要创新点是提出税务稽查威慑力的数学计量模型以及从全球视野提出提高稽查威慑力的对策建议。     

浅论我国纳税服务的现状与优化

纳税服务是指税务部门为执行税法、管理税收收入和方便纳税人办理纳税事宜所采取的一系列安排和举措。优化纳税服务一方面可以降低税务部门的税收管理成本,另一方面可以降低纳税人的纳税成本,是提高全社会纳税遵从度的有效手段。我国目前的纳税服务虽已日趋完善,但纳税成本和征管效能方面暴露出的诸多问题仍影响了纳税服务的总体水平。因此,应通过整合办税资源、完善税收征管服务、降低办税费用以及建立协税机制等措施进一步优化我国的纳税服务水平。     

如何加强税务稽查档案的管理

税务稽查是税收工作的一个重要环节，税务稽查工作中归集的税务稽查案卷不仅反映了我们稽查工作的全部过程，同时也是收集和整理税务稽查档案的过程。如何加强税务稽查工作中形成的税务稽查档案的管理，是我们税务工作者尤其税务档案管理人员要研究的一个新课题。     

创新形式 注重实效——深圳市罗湖区国家税务局税收宣传工作取得新突破

<正>税收宣传对营造依法诚信纳税的社会环境具有重要的推动作用。一直以来,深圳市罗湖区国家税务局坚持将税收宣传工作贯穿于税收工作的始终,积极通过上门送税法、提供纳税咨询、赠送税法宣传资料等形式,将税法宣传寓于纳税服务和税收征管之中,有效提高了税法遵从度和纳税人的满意度,税收宣传工作成效明显。为进一步提高税收宣传的辐射面和影     

增值税税收流失与征管稽查措施的国际借鉴

增值税税收流失不仅是我国也是世界各国共同面临的问题.本文以增值税税收流失为研究对象,从较为典型的七个领域对我国增值税税收流失问题进行分析.提出在增值税税收征管和稽查中存在的问题,并对英国、美国、法国、日本、意大利、葡萄牙、芬兰、俄罗斯、新加坡等十几个国家的先进经验进行归纳与比较.从发票管理、查处涉税违法犯罪、治理欠税、加强增值税纳税人日常税务管理、税收征管信息化、建立内部监督机制等方面对国外先进经验加以借鉴并提出可行性建议.     

加强个体税收征管之我见

我国市场经济高速稳步发展,个体私营经济在国民经济中比重越来越大,加强个体税收征管工作就显得尤为重要。然而,当前,此项工作并没有做得非常好。究其原因：一是宣传力度不够,部分纳税人自觉依法纳税意识差;二是其他经济管理部门对个体户管理的信息资料不能及时共享,信息不灵;三是从事个体税收稽查的人员少,工作还只是停留在对日常纳税申报面上的稽查;四是税务人员的整体素质有待进一步提高;五是对偷、逃、骗、抗税的打击力度不够,威慑不大。我认为应从以下几个方面做好工作：１、加大税收法律法规的宣传力度,提高个体业户自行…     

论依法治税外部环境的改善

治理和改善税收外部环境 ,需要健全和完善税收执法的保障性法规 ,用法的形式规范征纳双方以及政府机关与有关部门的涉税行为。通过改进和完善税法宣传教育、健全司法监督保障机制、设置独立的税务稽查机构、优化税务行政服务、推行税务代理等措施 ,创造一个良好的税收环境     

个人所得税征管问题研究——以广西为例

个人所得税征管中存在的问题主要有:纳税人纳税意识淡薄,扣缴义务人代扣代缴工作质量不高;税务机关的征管工作难以开展;年所得12万元以上个人纳税申报方面存在不足;纳税人年所得额难以确定;相关制度规定中存在漏洞.要完善个人所得税的征管,可实行交叉型分类综合所得税制,提高征管能力,推行举报奖励制度,提高税务稽查水平.     

对我国现阶段地税征管改革若干问题的思考

近年来 ,我国对传统的税收征管模式进行了数次改革 ,自 1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离” ,到 1995年国家税务总局提出“以申报纳税为基础 ,以计算机网络为依托 ,集中征收 ,重点稽查”的征管改革模式。世纪之交 ,又提出科技兴税、加速信息化建设 ,实现税收征管信息化 ,推进征管改革的要求。我国的税收征管历经多次改革取得了历史性的进步 ,确保了新税制的顺利贯彻实施 ,实现了财政收入持续、稳定、快速的增长 ,为国家经济建设、社会发展做出了应有的贡献。但在新旧征管模式的转换过程中 ,由于模式与税收实践的差…     

关于完善我国税收征管模式的思考

税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是税务工作的关键环节。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。文章从健全税法体系、树立服务理念等对我国现行税收征管模式进行探讨,提出完善税收征管模式的思路。     

纳税人权利保护视角下的《税收征管法》修改考量

"制度化的权利"才是真实的权利。我国缺乏全面系统的纳税人保护基本法,纳税人的基本权利主要依据《税收征管法》,虽然其在纳税人权利保护上起到了重要作用,但对纳税人权利保护的制度设计与实施都难尽人意。在《税收征管法》修改酝酿之际,纳税人权利保护成为需要进一步探索和解决的课题。立基于纳税人权利保护理念,着眼于修改纳税人的概念条款;系统规定纳税人权利体系;增强纳税人权利保护的可操作性;以责任法治来规制相关机构的权力;完善税收征管法中的纳税服务法律体系建设;改善税务行政复议与税务诉讼条款等等系列化、层次化的建设性变革,有利于以权利义务为核心构筑我国的《税收征管法》,提高税收法治程度。     

浅谈深化和完善税收征管改革

经过几年的实施和运行，“以纳税申报为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”新的税收征管模式在实际工作中日益显示出优越性。进一步深化完善征管运行机制，加强对税收的管理，已成为基层税务机关征管改革的中心工作＿一、实行申报纳税必须以加强对纳税人管理为前提实行纳税人自行申报纳税的方式，是经济利益独立化、纳税户大量增加、征税对象日趋复杂的情况下，税收征管形式的必然选择。纳税户的增加加大了税源，同时给征管带来了许多问题，偷、欠税户增加，漏征、漏管户及不申报纳税户大幅度增加。加征管中的问题完全靠稽查部…     

基层税务稽查工作的创新设想

基层税务稽查工作是整体税务稽查系统运行的基础,是税务稽查整体中与纳税人关系最直接的一部分。如果基层税务稽查工作不到位,即使整体税务稽查系统设计得再科学、合理,也无法发挥应有的作用。本文主要从税务稽查手段、税务稽查方法、税务稽查人员管理三方面进行具体的探讨。     

浅析企业基于营业税法的寻租行为

用寻租理论对营业税征收管理中存在的问题进行研究,企业基于营业税法的寻租行为表现为：通过对税务人员的贿赂寻租,隐瞒营业收入和利用兼营销售与混合销售寻租等。寻租的原因是,纳税人追求利益最大化,税收法律制度不完善,税收征收环节薄弱。解决营业税寻租的问题,要增强纳税人的纳税意识,完善税收法律制度,加强税收执法力度,切实实行征管信息公开化。     

圣持创新驱动 推动科学发展——深圳市宝安区国家税务局龙华税务分局2012年工作亮点纷呈

21世纪的头十年是龙华国税税收事业快速发展的十年，税收总量年均递增47．9％，纳税户数量年均递增25％，龙华快速成为宝安管辖街道最多、税收总量最大的一个基层分局。2012年，深圳市宝安区国家税务局龙华税务分局在市局、区局党组的正确领导下，围绕“税收征管和纳税服务”两项核心业务，以组织收入为中心，推进税源专业化管理，加强纳税评估，确保收入稳定增长；以提高征管质量为目标，坚持依法治税，夯实征管基础，努力打造“质量税收”；以信息化建设为依托，进一步优化纳税服务，努力打造“和谐国税”；以惠民工程为重点，认真落实国家结构性减税政策，积极推进营业税改增值税，大力扶持小微企业发展：以创建学习型组织为载体，加强队伍建设和党风廉政建设，确保队伍纯洁并富有活力。     

"规范和强化税收征管研究"论文观点综述

本文对福建省税务学会2004年承担的中国税务学会课题"规范和强化税收征管研究"专题调研成果进行了综述.该专题成果在总结回顾征管改革成就的同时,对税收征管改革中普遍存在的税收征管模式、机构设置、税源监控、规范执法监督、优化纳税服务等五个方面的问题,进行了广泛探讨,并针对这些问题提出了相应的改革对策.     

谈电子商务和税务稽查问题

电子商务是近年来伴随着社会的进步和现代化信息技术的迅猛发展应运而生的一种新型贸易方式。它的出现,不仅对传统贸易方式和社会经济活动带来了前所未有的冲击,也对税收制度、税收政策、税务管理、国际税收规则提出了新的挑战,对此必须予以高度重视。一、电子商务对税务稽查的影响(一)电子商务对税务稽查带来的积极影响1.有利于税务稽查实现由“有限稽查”向“全面稽查”转换,实现电子商务后,可以通过互联网获取该企业所属行业信息、货物交易情况、银行支付情况、发票稽核情况、与它关联企业情况等全面信息来实施稽查。同时,稽查人员可以随…