浅谈内外资企业所得税差异比较及对策研究

随着社会主义市场经济的深入发展,随着我国市场化、法制化进程的不断推进和加入WTO的需要,目前所实行的内资企业所得税和外资企业所得税这两套不同的所得税制对我国经济发展所带来的不利影响已越来越明显,统一内外资企业所得税的呼声越来越高,统一内外资企业所得税制度成为经济发展的客观要求,已势在必行。一、内外资企业所得税的差异比较1.税率的比较。虽然内外资企业所得税实现了名义税率的统一,均按33%的基本税率征税,但两者在实际的执行税率和优惠税率方面存在差别:(1)外资企业所得税中规定的33%的税率可被分解为30%的企业所得税和3%…     

企业所得税现状分析—对所得税优惠政策改革的讨论

一、企业所得税制度现状分析 企业所得税是针对企业的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种税。它是国家参与企业的利润分配,调节企业盈利水平的重要税种。目前我国对企业所得税征收上仍然有内、外之分。内资企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或经济组织,具体包括:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。并且实行统一的33％比例税率。外资企业所得税是对外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税,其征收对象主要是在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企     

析外商投资企业的避税现象

关于企业所得税，目前有两套制度并行，即《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。前者适用于我国境内的除外商投资企业和外国企业之外的所有内资企业和经济组织，如国有企业、集体企业、股份制企业等，后者则特定用于外商投资企业和外国企业。两套税法基本税率一样，都是33％，但后者规定有诸多的优惠政策。如《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条明确指出，生产型外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一、二年免征所得税，第三至第五年减半征…     

新闻传真

新闻传真我国税制改革的主要内容我国税制改革的主要内容包括：（１）合并现行国营、集体、私营三类企业所得税，建立统一的内资企业所得税。（２）建立增值税、产品税、营业税三税并，双层次调节的流传税制新格局。（３）修订现行的个人所得税，不分纳税人的国籍，一律适...     

对企业所得税制优化的思考

一、我国企业所得税制存在着诸多问题(一)企业所得税立法层次不高我国目前的内资企业所得税,依然停留在国务院以条例形式发布的立法层次。首先,这不符合我国《立法》第8条,关于税收的基本制度只能制定法律的规定;同时也不符合税收法定主义原则。税收法定主义原则之“法”仅指法律,即最高权利机关所立之法,而不以法的其他形式来规定税收,这也是各国通行的惯例。其次,国家税务总     

统一内外资企业所得税率的CGE分析

内容提要：将于2008年1月1日起实行的新企业所得税法规定,对在我国境内设立的内、外资企业实行统一的企业所得税税率。这是我国税收政策的一个重大改变。本文建立了一个可计算一般均衡（CGE）模型,分析由此变化带来的对我国税收总量、社会福利水平以及对经济的影响。模型分析结果表明：如果实施新的税率,在较大幅度提高政府税收的同时,也提高了社会福利水平。但是并没有对相对福利水平带来巨大的正向冲击。     

“两税合一”对浙江省利用外资的影响

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议全票通过了《中华人民共和国企业所得税法》,该法律将内外资企业所得税税率统一为25%,自2008年1月1日起施行。这是我国利用外资政策调整的重要里程碑,标志着将在不久的未来开启内外资公平竞争的新纪元,     

浅谈“减税”

税率的变动是政府宏观调控的重要工具之一,现在不少国家为促进经济增长,纷纷推行了减税计划和方案。如美国,布什总统一上任就把大规模减税作为其经济政策的核心,就职不到20天即向国会提出10年减税1.6万亿美元的计划,主要是通过降低税率和增加税收减免措施实行。加拿大政府于2000年10月18日,宣布了历史上最大的减税计划,减税总额近1000亿加元,内容包括全国降低个人所得税税率,增加所得扣除和降低企业所得税税率。其他如法国、德国、英国、澳大利亚、俄罗斯等也都采取了一些减税措施,减税似乎已成为时髦。我国是否也应采取减税措施呢?我们不妨…     

昆明市 上半年引进内资612亿

昆明市今年招商引资任务为实际引进市外到位内资1千亿元,截至6月底,我市已引进内资项目1782个,实际引进市外内资612．6亿元,完成内资目标任务的61％以上,实现了时间过半任务过半的目标要求。     

从消费税角度探析卷烟定价策略选择

相对世界其他国家而言，我国烟草制品的总体税率为40％左右，并不算太高。譬如：日本烟草税率为61％，德国为70％，巴西为74％，英国为80％。但是，在2009年国家为了应对国际金融危机的冲击，增加财政收入，完善烟草制品消费税制度，更好履行框架公约，对消费税进行了重大调整。     

我国税收收入超GDP增长的原因

以比例税率(流转税和企业所得税)为主体的税制结构,税收增长率一般应低于GDP的增长率,即税收弹性系数小于1.我国近10年税收收入超GDP高速增长,税收弹性系数达2.07,这种现象令人费解和难以相信,成为近几年人们的一个热门话题,使人们产生增长"是否正常"的疑虑.本文对引起该现象的相关因素进行了分析,并提出了降低税负的政策主张.     

上市企业所得税、负债融资与投资决策影响关系研究

文章以中国上市公司为样本,实证检验了上市公司所得税对负债融资和固定资产投资支出的影响。实证结果表明:企业所得税税率越高,企业越倾向于利用债务税盾来减少税务成本。同时企业投资的内生需求使得税收的收入效应作用较替代效应明显,税收的增长并没有对投资活动产生抑制效应。     

税收政策对居民消费影响的实证分析

文章在跨期消费决策两期模型的基础上,实证研究我国宏观税负水平与居民消费率之间的关系,结果显示:劳动课税的税率变化对居民消费率的影响最为显著,要想提高居民最优当期消费率,采取降低对劳动课税的税率效果最为明显;资本课税的有效税率对居民当前消费率的影响"替代效用"大于"收入效应";而从长期来看,对消费课税的税率与居民消费率呈反向变化关系。     

遗产税与稳增长——基于跨期替代模型的分析

现有对遗产税的研究,更多关注的是公平与效率的权衡及其收入分配效应,本文以我国稳增长与转结构的双重战略为研究背景,利用扩展的跨期替代模型,从扩大内需实现稳增长的角度,对开征遗产税的消费需求效应与经济增长效应进行了理论论证与实证分析.分析结果表明:开征遗产税可以成为我国实现稳增长的有效手段;遗产税的消费需求效应和经济增长效应均与遗产税税率呈正向变动的关系;我国遗产税税率选择在30％ ～ 50％为宜.最后,针对我国当前开征遗产税的基础性条件问题,本文提出了相应的政策建议.     

江苏外资商业企业发展研究

我国商业领域全面对外开放后,以规模化、独资化、本土化和综合超市为特征的外资商业企业在江苏呈现快速扩张态势。外资商业企业的进入,在改善城市居民购物条件和购物质量、激发内资商业企业活力与竞争力、带动流通产业现代化发展的同时,也使得内资商业企业面临巨大的挑战与危机,国民经济安全受到威胁。应对外资商业企业扩张造成的不利影响,从当前江苏实际出发,需要从政府和企业两个层面出发,在谋求合作和战略实施上寻求新的突破。     

供需双循环测度与中国经济平稳增长

本文基于新发展格局“经济循环”的内涵特征构建了一个理解双循环的分析框架，从企业间中间产品供给循环和对企业的最终产品需求循环视角测度了我国供给端和需求端双循环，并通过结构分解分析（Structural Decomposition Analysis,SDA）方法探究了双循环视角下我国经济的平稳增长。研究发现：我国经济发展呈现出以国内循环为主体的显著特征，国内循环占比超过74%。供给端双循环中，内资企业间循环和内外资企业间循环占比在上升，而国内外企业间循环占比在下降，但仍在我国经济发展中扮演重要角色；需求端双循环中，国外对国外企业的最终产品需求对经济发展的重要性仅次于我国对内资企业的最终产品需求。SDA结果表明，国内循环发挥了经济增长的稳定器作用，国内循环效应对经济增长的贡献度始终保持在76%以上，尤其是需求端我国对内资企业的最终产品需求和供给端内资企业间循环的贡献度表现突出。和内资企业一样，外资企业也在促进内外经济循环中发挥了重要作用，表现为内外资企业间循环不仅拉动了我国的经济增长，更是促进我国经济平稳增长的关键因素。本文的研究丰富了对于构建新发展格局的认识，也为解释我国经济的平稳增长提供...     

我国调整出口退税政策的前因后果

从1995年7月1日起,我国对出口商品的退税政策进行了调整,即适当调低了出口退税的税率。为什么进行政策调整?这种政策对今后两年我国进出口贸易,特别是出口贸易会产生怎样的影响?     

WTO与中国七项税制改革

我国加入世贸组织的谈判已进入最后阶段，国家税务总局税收科学研究所指出，我国当前应从七个方面加紧实施税制改革，以迎接ＷＴＯ的挑战： （１）逐步提高宏观税负总水平。目前发达国家的税负总水平即税收总额占ＧＤＰ的比重一般为 ３０％到 ４０％，西欧和北欧的一些国家更是超过了 ５０％，发展中国家一般为１０％到２０％，而我国仅为１１％左右。 （２）逐步对税制结构进行合理调整。目前在我国存在直接税特别是所得税的比重太小，间接税特别是流转税的比重大大的问题。直接税中的企业所得税、个人所得税之和只占税收总额的１６．２％…     

贵阳去年引资增长两成多300多亿真金白银入袋

据悉：2008年,贵阳市共引进内资项目1475个,合同引资金额303．16亿人民币,实际到位资金303．0068亿元人民币,同比增长20．24％。     

浅议所得税先征后返的政策变化

所得税先征后返政策的形成 上市公司所得税先征后返,是指各地税务部门对上市公司所得税先按33％的法定税率征收,然后再返还企业18％,实际税率仅为15％。上市公司税收先征后返政策最初只用于第一批发B股的企业,并且这是中央有关部门批准的惟一一批可以享受先征后返优惠的企业。目前部分上市公司所享受的先征后返优惠政策都是地方政府“借鉴”的结果。