个人所得税征管存在问题与征收制度改革的目标模式

个人所得税是一个与社会、政治、经济生活等方面密切相关的税种,涉及到社会各个阶层的切身利益,是政府与纳税人(公民)高度敏感的社会热点问题。从我国个人所得税征管的现状分析,目前征管中尚存在诸多问题。现行个人所得税制存在基础性障碍,亟需改革,应在税制模式选择,征收方式,治税环境等方面进行深入研究和实践。     

试论现阶段我国个人所得税改革

从个人所得税改革历程可以看出,个人所得税制度的改革是随各国的具体国情、经济发展状况而变化的。我国的个人所得税改革也要依据经济发展水平、收入分配结构、公民的纳税意识、征管水平的高低来确定一个合理的进程,逐步完善我国个人所得税制。但是,个人所得税的改革涉及千家万户,内容复杂,敏感度高,不可能一蹴而就,需要根据国情逐步推进,在税制和征管方面都下工夫,使税制逐步完善,征管逐步加强,以使其真正发挥其功能作用,早日成为我国的主体税种之一。     

简论利息的税务处理

现行税制中与利息相关的税种主要有营业税、企业所得税和个人所得税。相关的税务处理规定大体比较明确 ,但在税制设计与实际征管中仍存在一些问题 ,造成了税收征管的不利与税收的不公平 ,需要引起注意和重视。     

财产税应当成为我国地方税的主体税种

地方税主体税种是地方税制体系中处于主导地位,且税源丰富、征管方便、调控能力强的税种,地方税主体税种的选择是改革和完善地方税制并建立地方税收内生增长机制的关键。财产税应当成为我国地方税的主体税种。     

海峡两岸房地产税制比较研究

台湾地区的房地产税制呈现出税种设置较少、宽税基、低税率、重视保有环节税制建设等特点;而祖国大陆的房地产税制则表现为税种设置较多、税基窄、存在重复征税、重视交易环节税制建设等特点和差异。对台湾地区房地产税制运行总体评价是:地价税与田赋的课征范围设置科学,互为补充,既涵盖了所有土地,又体现区别对待;房地产各税种实现了计税依据与税收收入的同步增长;房地产流转环节和保有环节的税负比较适当;税率设置有利于税收调节功能的发挥;税式支出较为合理。祖国大陆房地产税制设置不够科学合理,涉及税种多、征管难度大,有法不依、变通税法、征管不到位等问题较为突出。台湾地区房地产税制建设中取得的成效值得我们借鉴,存在的问题亦值得我们在完善我国的房地产税制建设中引起重视。     

完善我国个人所得税征管之我见

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆,是我国主体税种之一,同时也被公认为税收流失最为严重的一个税种。本文就个人所得税征管中存在的问题及其对策进行了简要的分析。     

个人所得税纳税单位选择:基于婚姻中性的视角

以家庭为纳税单位的个人所得税征管模式虽然拥有诸多优点,但造成了"婚姻惩罚"和"婚姻奖励",同时遣成了行为扭曲现象,目前许多国家都已通过形式多样的税制改革,力图使税制符舍婚姻中性原则.我国个人所得税改革应谨慎推行这一征管模式.     

由个人所得税引发的思考

个人所得税作为重要的经济杠杆,在缩小个人收入差距、缓解社会分配不公、调节社会经济发展速度、增加国家财政收入等方面都起到了积极的促进作用.综观世界各个市场经济发达的国家,个人所得税都是最重要的税种之一.因此,如何加强个人所得税的征管.积极探索个人所得税的拓展空间,完善其现行的管理制度都是我们政府相关部门应着重加以研究的问题.     

论WTO框架下的我国税制调整与完善

我国加入WTO后 ,税收必须遵循最惠国待遇、国民待遇、关税减让和反倾销反补贴、透明度、统一性、例外六大原则。据此 ,要调整关税政策以逐步降低关税总体水平并清理削减关税减免优惠政策措施 ,调整出口退税率及出口退税税种范围 ,完善增值税 ,统一税制 ,改革个人所得税制度 ,开征社会保障税 ,尽快开征遗产税和赠与税 ,加强税费改革以减轻纳税人负担 ,深化税收征管改革 ,加强税收现代化管理。     

青岛市外籍人员个人所得税征管问题及对策

个人所得税自设立之始,就具有两个基本职能,即组织财政收入和调节收入分配。我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标,就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配、缩小贫富差距;目前个人所得税主要问题是税款流失严重。本文对高收入人群之一的外籍人员征管存在问题进行分析,力求改进现行的征管方法,对外籍人员实行登记制度,申报纳税制度、审核评税制度、约谈核实制度、离境清税制度,构建外籍人员个人所得税税源监控管理机制。     

个人所得税征管问题研究——以广西为例

个人所得税征管中存在的问题主要有:纳税人纳税意识淡薄,扣缴义务人代扣代缴工作质量不高;税务机关的征管工作难以开展;年所得12万元以上个人纳税申报方面存在不足;纳税人年所得额难以确定;相关制度规定中存在漏洞.要完善个人所得税的征管,可实行交叉型分类综合所得税制,提高征管能力,推行举报奖励制度,提高税务稽查水平.     

地方税制的国际比较与我国地方税制改革

国外在市场经济运作中形成的一些地方税制建设的经验,一些国家地方税制建设的成功做法值得借鉴,参照国际上实行分税制的做法,结合我国情况,我国的地方税制应采取适度分权模式.从国际上看,实行分税制的国家一般都要使地方拥有自己的主体税种,以保障地方有稳定的收入来源.流转税依然是我国税收体系的主体税种.作为中期目标,规范地方税收体系,就是要逐步建立以营业税、个人所得税和财产税为主体税种.     

个人所得税征管对策研究

随着我国经济的迅速发展,个人收入不断增加,分配格局也发生了较大变化。加大对个人收入分配的调节力度,规范收入分配,缩小贫富差距,事关我国改革、发展与稳定的大局。当前,个人所得税征管的重点应放在调节社会分配不公上,真正起到对高收入阶层的调节作用。一、个人所得税征管存在的问题个人所得税的征收管理,在中国“素有第一征收难”的特征,由于历史和现实各种因素的困扰,在个人所得税征管上还面临着难以一下子解决的难点,直接或间接地制约着税务部门的征管质量、调节力度和动态掌握。这些难点主要表现在：１－收入不透明,申报…     

论我国个人所得税课税模式问题

我国个人所得税分类所得课税模式在运行过程中出现诸多问题,本文结合我国新一轮税制改革对我国实行分类综合所得课税模式进行分析,从税制到征管提出一系列改革设想。     

我国个人所得税征管的现状和改革趋向

我国个人所得税征管的现状和改革趋向徐德权（兰州市地方税务局）个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种，涉及到社会各个阶层的切身利益，是政府与纳税人高度敏感的社会热点问题。它对缓解社会分配不公、维护国家权益、促进社会主义市场经济健康发展有着十分...     

完善我国个人所得税的法律思考

我国现行的个人所得税征收范围窄,起征点偏低,税制模式和费用扣除不合理,缺乏有效的征收管理机制。本文通过分析,提出：应拓宽个人所得税的征税范围,调高征税的起征点,实行二元所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,建立严密有效的税收征管机制,强化征收管理     

浅析如何完善我国个人所得税的征管

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆,是我国主体税种之一。加强个人所得税的征收管理,可缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,促进社会安定团结,保障社会主义市场经济的健康发展。然而,由于我国目前再征管上存在缺陷,致使税源流失现象严重,个税收入占全国税收总收入的比重一直偏低。本文分析了我国个税目前在征管上存在的问题,提出了解决这些问题的对策。     

加强和改进我国个人所得税征管的若干思考

个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种 ,涉及到社会各个阶层的切身利益 ,形成政府与纳税人双方高度敏感的社会热点问题。它对缓解社会分配不公 ,维护国家权益 ,促进社会主义市场经济健康发展有其重要意义。目前我国个人所得税征管喜忧参半 ,从历史纵向分析收入逐年递增 ,从国际间横向分析则收入流失较为严重 ,其中既有税务部门实务操作手段弱化和落后的问题 ,又有现行个人所得税征收制度不够科学合理、完善规范的问题。本文拟对我国个人所得税征管问题作如下论述。一、我国个人所得税存在的重要问题与原因透视1.税务部门实务操…     

我国个人所得税改革问题刍议

本文通过对我国现行个人所得税制的分析,指出现行税制所存在的主要问题:分类所得税制设计不合理;费用扣除标准过低,规定简单;税率结构复杂,与收入现状不相适应;课税范围狭窄;尚未形成良好的税收征管环境等。然后结合我国实际情况,提出具体解决方法:建立综合征收与分项征收相结合的税制模式;调整费用扣除标准,适当提高起征点;简化税率等级,降低边际税率;营造依法纳税、纳税光荣的良好氛围;建立严密有效的征管机制。     

开征遗产税问题研究综述

对于开征遗产税的研究,近些年渐成热点,赞否不一。赞成开征遗产税的主要理由是:有利于完善税制;有利于缩小贫富差距;有利于抑制奢侈和懒惰;有利于刺激社会公益事业的发展;有利于增加国民收入;有利于让年轻人学会自立,从而有利于社会进步;是与国际惯例接轨的需要;开征遗产税已经具备了一定的条件。反对开征遗产税的主要理由是:开征遗产税收入有限,但其负面影响较大;可能会导致资金和人才的外流;遗产税是国际上公认的复杂税种,其征管要求高,开征难度大;目前开征遗产税缺乏法律依据等。