基于间接税转嫁的中国要素收入有效税负测算

 本文基于税负转嫁的视角,构造了要素收入有效税率的核算框架,详细界定了各种要素税负的核算范围,并实证测算了1995-2010年中国劳动与资本的实际有效税负。研究发现,与世界发达国家相比,我国的要素税负也并不算低。其中,间接税对居民消费的转嫁作用、增值税进项抵扣环节的重复计税是劳动、资本有效税率攀升的重要原因。     

中国行业要素收入有效税负测算——基于税源视角的分析

围绕税负的行业分配问题,分析了目前要素收入的有效税率测算问题,提出了以税源划分要素收入的新方法。在此基础上,详细论证了各种要素税收的税源界定范围与估算结果,实证测算了2010年中国不同行业的劳动与资本实际有效税负。结果表明,在不同行业中,资本税负普遍高于劳动税负,但在劳动密集型行业也存在着较重的劳动税收负担问题。     

中国税负的测量与分析

税收是政府调节收入分配的重要手段.由于被征税的经济主体能够通过改变价格将税负转嫁,经济主体缴纳的实际税收不一定由缴税的经济主体全部承担.资本和劳动是两种最基本的生产要素,无论是向资本和劳动直接征收,还是对商品征收,都会改变资本和劳动的价格,从而使资本和劳动承担部分税负.研究资本和劳动承担的税负对于制定收入分配政策和宏观经济政策都具有重要意义.文章运用一个可计算一般均衡模型,对我国要素税负进行了比较全面的测量和分析,研究结果对制定税收政策具有一定的参考价值.     

要素税负和地区分化对经济增长影响的实证分析

文章通过对我国31个省份1999-2015年的面板数据,在考虑地区差异性条件下,分析资本有效税负、消费有效税负和劳动有效税负对经济增长的影响.研究结果表明,前两种有效税负地区差异不明显,降低资本有效税负,提高消费有效税负均对经济增长具有积极作用;劳动税负对经济增长的影响存在明显地区差异性,其中对中部地区的影响为正,而对东部和西部地区的影响为负.经济开放程度和基础设施水平对经济增长也具有明显的地区差异性.     

偏向性技术进步的测算与分析

 本文构建了一套系统测算要素偏向性技术进步的方法,不仅可以计算出每年资本增强型和劳动增强型技术进步各自的速率和技术进步的整体偏向性,而且还深化了全要素生产率的分析。使用这一方法对我国1991-2011年经济增长过程中技术进步偏向性的测算表明,这一时期我国劳动的生产效率逐年提升,而资本的生产效率却在1995年以后逐年下降,技术进步表现为资本使用和劳动节约型;相对于经济增长率,我国1995年以后大部分年份的全要素生产率的增长率都很低,凸现了我国技术创新的能力不足、经济增长主要依靠要素投入推动的特征。     

江西省经济曾长贡献率的实证研究

文章运用C-D生产函数模型,以1991～2009年的地区生产总值为因变量,资本投入、劳动投入、科技进步的时间序列为自变量,建立了江西省总量生产函数模型,并利用索洛增长速度方程测算了不同要素对江西经济增长的贡献度,在测算基础上分析了江西省经济增长的发展状况.最后提出了促进江西省经济增长方式转变的对策建议.     

资源型城市的要素错配问题更严重吗？

随着我国经济进入高质量发展阶段，提高生产要素配置效率成为当前的重要任务之一。本文首先对现有要素错配测算方法进行改进，在资本和劳动要素的基础上加入能源投入要素，推导出要素价格的绝对扭曲系数和相对扭曲系数，从错配程度和错配方向两个层面构建了一个新的要素错配测算框架；进而，以2003—2018年城市层面数据测算了我国254个地级市的要素错配程度和错配方向；最后，根据资源型城市的类型对其进行比较分析。定量分析结果发现：从城市平均水平来看，能源要素错配问题最严重，劳动要素的错配程度次之，资本要素的错配程度最低，大部分城市存在资本和能源要素配置过度、劳动要素配置不足问题；与非资源型城市相比，资源型城市的要素错配问题更严重，劳动、资本和能源三种生产要素的错配程度均较高；其中，成熟型城市存在过度使用资本和能源要素的情况，而衰退型城市则面临着资本要素配置过度和劳动力配置不足的双重困境。     

我国水稻单产增长投入要素贡献率测算及动态特征考察

为考察不同因素对水稻生产能力的影响,基于C-D生产函数构建了一种投入要素产出弹性动态分析方法,文章以1978年-2012年我国水稻生产数据为基础,测算了资本和劳动对水稻单产的动态产出弹性,并依此考察了2001年-2012年我国水稻生产中资本、劳动和技术进步等投入要素对单产增长贡献率的动态变化特征.结果显示:2001年-2012年,我国水稻单产的资本产出弹性逐渐增加,劳动产出弹性逐渐下降;水稻单产增长的资本贡献率波动中显著上升,由29.21％上升为74.72％,劳动贡献率单调下降,由41.25％下降到9.17％,广义技术进步贡献率表现为波动中逐渐下降,由29.54％下降到15.81％.机械、化肥、种子和农药的产出增长贡献率占较大份额,成为水稻单产增长的主要投入要素.     

要素匹配与中国投资效率空间差异性——基于双层嵌套型函数的分解研究

本文基于四要素双层嵌套的生产函数,利用1990-2016年全国层面及省际层面数据测算投资效率,并分析其空间结构特征及演变轨迹,检验投资效率匹配效应影响因素。研究发现：①1990-2016年我国整体投资效率呈下降趋势,资本-技能劳动匹配效应与整体投资效率走势趋同,快速累积的资本存量和不断升级的资本质量与短缺的技能劳动之间矛盾突出。②东中西部地区投资效率增长非一致性明显。东部地区资本相对投资效率明显高于中西部,但下降幅度大于中西部,中西部与东部地区之间差距缩小,其中匹配效应是区域间投资效率非平衡的主要成因。③若产业结构升级的技能劳动需求不能满足,将引发要素错配,不利于有效投资。房价与工资提升分别通过影响技能劳动供给和需求抑制要素匹配效率;教育和公路设施会对地区要素匹配产生积极影响,改善地区间投资效率非均衡性;地区投资效率存在显著正向空间相关性,毗邻地区的要素流动和经济发展相近地区的技术溢出均对投资效率产生积极的影响。     

中国技能溢价、要素替代与效率水平变化的估计与分析

本文提出了一种估算技能和非技能劳动工资水平的方法,并据此对我国1990-2014年的技能与非技能劳动工资水平以及技能溢价水平进行了估算.然后使用具有要素增强型技术进步的双层嵌套CES生产函数,通过标准化供给侧方程组方法估计了我国在此期间资本与技能劳动、技能与非技能劳动、资本与非技能劳动之间的替代弹性,以及资本、技能劳动、非技能劳动各要素的技术进步函数;并基于本文提出的技能溢价变化的构成因素分解式,分别测算分析了资本-技能互补效应、技能-非技能效率效应、技能-非技能供给效应对技能溢价变化的影响.     

中国居民资本要素收入有多少?

资本要素收入作为国民总收入中的重要组成部分,测算、厘清其在政府、企业和住户之间的分配状况以及居民资本要素收入的结构是必要的基础性工作。利用资金流量表和统计局住户调查数据,对我国资本要素收入及其部门分配和居民资本要素收入的结构进行测算,研究发现:(1)居民资本要素收入长期以来高速增长,在国民总收入中所占比例基本稳定在10%左右,但在总资本要素收入中所占比重经历了先上升(20世纪90年代)后下降(21世纪初)的过程;(2)居民税前、税后资本要素收入对比反映出我国对居民资本要素收入征税力度尚小,最高不超过4%;(3)伴随改革和经济社会发展,我国居民资本要素收入结构由改革开放初期主要以农村居民的经营性收入为主转变为经营性、财产性收入并驾齐驱;(4)宏、微观口径测算的结果存在一定缺口,主要由劳动者报酬存在低估以及住户数据的系统性误差导致形成,国民经济核算的完善应得到关注。     

我国增值税省际转移规模及特征研究

增值税作为间接税,由最终消费者承担,但目前我国消费者对增值税的贡献被大大低估。基于消费原则的我国2012年31个省份和三大区域增值税税收转移规模测算表明,增值税存在大规模的省际间转移现象。文章利用横截面回归方法进行实证研究支持并深化了测算结果,即增值税主要向经济发达的东部地区和资源销售量大的西部地区流入。     

我国经济增长中要素贡献的实证研究

要素投入是经济增长主要动因,但要素投入的结构、类型不同,对经济增长的贡献度也不同。文章利用1980～2010年的经济数据,在对中国经济增长的相关研究中引入了C-D生产函数模型,主要解决了其要素贡献以及地区结构问题,研究的主要内容是资本、劳动投入、金融发展水平及全要素生产率等因素在我国经济增长的贡献作用。     

税制结构调整对经济增长的影响分析

文章分析了税制结构调整对于宏观经济增长的影响.研究发现,税制调整的经济增长效应在结构上存在显著差异,对于间接税来说,增值税的促进作用最显著,消费税次之,而营业税则阻碍了经济增长;虽然直接税既可以通过资本所得税和劳动所得税对经济增长产生影响,也可以通过企业所得税和个人所得税对经济增长产生影响,但是对于资本和企业的减税总是更能促进经济增长,而劳动和个人的减税对于经济增长的促进作用则相对较小.     

改革开放以来江苏经济增长的动力演化

文章基于修正后的Solow模型对1979～2007年江苏全要素生产率(TFP)进行测算,进而比较分析江苏资本、劳动及TFP增长时经济增长的贡献.     

全要素生产率对我国区域经济增长的贡献估算

全要素生产率是衡量经济增长方式的重要指标,采用索洛余值法对1978~2009年新疆生产建设兵团要素投入及全要素生产率对经济增长的贡献进行测算,发现资本和技术是兵团经济最主要的增长源,兵团劳动投入对经济增长相对滞后.建议兵团在优化产业结构的同时也要优化就业结构和投资结构,提升全要素贡献率,从而促进兵团经济待续、健康发展。     

要素投入结构、产出弹性与经济增长关系的统计检验

文章利用C-D生产函数,对2000-2013年山东省17地市三次产业的要素产出弹性进行了测算,并结合要素投入构成分析了山东省经济增长的结构动因与存在问题.研究发现:劳动、资本、技术研发三要素对山东省经济增长都产生了正向积极影响,但产出弹性数值和变化趋势相差较大,其中,资本产出弹性最高且表现平稳,劳动产出弹性明显低于资本产出弹性且表现出逐年下降的变化趋势,技术研发产出弹性最低,总体上,2000-2013年山东省经济增长除依赖劳动力增加与技术研发投入外,更大程度上主要依赖于资本投资的拉动.     

中国要素替代弹性估计

要素替代弹性是经济研究中的重要参数,对经济增长和要素分配研究至关重要。本文基于一般要素增强型CES生产函数,利用1978-2011年省级面板数据,以变系数面板模型估计我国替代弹性时间序列。主要发现为：我国替代弹性明显小于1（0.23-0.55之间）,改革时期基本呈上升趋势;此时劳动增强型技术表现出资本偏向,构成近期我国劳动份额持续下降的重要原因。最后,对该领域未来发展方向进行展望。     

“供给侧改革”视阈下影响中国经济增长的动力因素分析

文章以“供给侧改革”为切入点,选取2000-2015年全国29个省(市、自治区)的面板数据,以新古典生产函数为基本模型,用资本投入、劳动投入和全要素生产率作为推动经济增长的动力因素,通过面板单位根检验、Granger因果检验和个体固定效应模型得到各要素对经济增长的弹性系数.并根据各要素的增长率和各要素对经济增长的贡献率,得出我国推动经济增长最主要的动力因素是资本投入,其次是全要素生产率.     

技术进步对陕西省经济增长贡献的实证研究

技术进步是国家与各省经济增长的关键。运用CES生产函数模型和泰勒级数估计法，对技术进步及各要素对陕西省经济增长的贡献率进行测算，分析结果表明，陕西省劳动力的价值不能被资本的价值完全替代，总体经济处于规模报酬递增的阶段，仍是以劳动密集型产业为主导，资本基础存量低于劳动力基础存量。实证分析的结果显示，资本、劳动、资本劳动力组合以及全要素生产率对经济增长的年均贡献率1978～2003年分别为95．26％、24．01％、-24．17％和4．9％，说明陕西省的经济增长主要是依靠物质资本的大量投入，在很长一段时间内，甚至是以牺牲综合效率为代价的。而在体制、管理、技术、工艺、经营意识等方面还存在着一定的制约因素。