基于社会公平的我国个人所得税完善研究

我国个人所得税是为调节收入差距,实现社会公平而设立的税种,同时由我国国情决定的,我国现阶段个人所得税应以公平为主要目标。但由于社会经济的发展,我国现行的个人所得税制度在调节个人收入分配、缩小贫富差距等方面所发挥的作用十分有限,征管环节存在一定缺陷,征管水平也有待提高。本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题,对个人所得税改革提出建议及思路,以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。     

个人所得税的改革及建议

个人所得税是我国税收的重要税种，但是，我国现存的个人所得税存在着课税模式，征收范围，征收税率设计的问题。它们使得个人所得税难以征管流失大，没有体现高收入多缴税，反而使工薪阶层（没有灰色收入和寻租收入者）多交税，使得个人所得税制偏离了其调节收入分配的本意。随着我国经济发展水平的提高，完善个人所得税的改革是在必行。     

现行税制下我国个人所得税征管瓶颈及对策研究

个人所得税在我国是具有快速成长性、充满活力的税种,已成为国家调节经济收入的一个重要的经济杠杆,对中央政府收入的贡献尤为明显;但是个人所得税在我国又是征收管理难度最大,偷漏税面最宽的税种,这一点同样令人瞩目.本文将从我国目前个人所得税征管中存在的障碍进行简要的分析并提出相应的对策.     

从个人所得税角度看中国收入分配问题

本文以我国个人所得税中现存的效率和公平的问题为出发点,适应当前"两会"热议的个人所得税改革问题,深入分析后提出仅仅依靠提高个人所得税税前扣除额的方法并不能有效地解决我国收入分配失衡的问题的观点,并为我国个人所得税和收入分配改革提出意见和建议。     

个人所得税改革对我国居民收入的影响研究

十一届全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定,修改后的《中华人民共和国个人所得税法》于2011年9月1日正式实行。个人所得税的改革对我国居民的收入,无论是高收入群体还是中低收入群体的收入,都产生了重大的影响,并因此影响了个人所得税的收入分配效应。     

我国个人所得税法扣除费用研究

个人所得税在国家组织收入、公平分配、调控经济中发挥着举足轻重的作用。我国个人所得税法与当前经济生活不适应之处日益突出,制约了个人所得税功能和作用的发挥,也与现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文对我国个人所得税法的扣除费用进行了研究,并提出了些许建议。     

有关进一步完善个人所得税的探讨

随着我国经济的发展,个人所得税在我国经济体系中的地位越来越重要。个人所得税是对个人的各项应税所得征收的一种税,我国子开征个人所得税以来,对实现收入公平分配,筹集财政资金都起到了十分重要的作用。但是随着我国市场经济体制的不断完善和发展,个人所得税税制和征管都表现出了一些缺陷和不足,影响了个人所得税功能的发挥,因此,进一步改革和完善我国个人所得税成为我国经济发展中急需解决的问题。本文从分析我国个人所得税制存在的问题着手,提出了我国个人所得税税制应需完善的方面,从而更好的为我国的经济发展服务。     

个人所得税税收流失问题探析

个人所得税具有保障国家财政收入和调节收入分配两大基本职能,关系着一个国家社会和经济的发展。长期以来,个人所得税税收流失问题困扰着世界各国,我国虽然在征收个人所得税方面起步较晚,但也面临着这一重大难题。因此,必须结合我国个人所得税征收的基本情况积极探寻解决个人所得税税收流失问题的有效措施,确保个人所得税基本功能的有效发挥。     

个人所得税调节收入分配功能的局限性分析

本文通过对个人所得税功能定位的分析,认为不能过分夸大个人所得税调节收入分配功能,从而过分关注短期的、微观层面的税制要素调整。应当从优化税制结构、促进个人所得税从分类课征模式向混合课征模式转型的宏观、长远的角度,将我国当前个税改革的目标定义为同时兼顾筹集财政收入和调节分配,对中等以上收入阶层进行调节。     

年度奖金个人所得税筹划优化模型的构建及应用研究

随着我国居民收入水平的迅速提高,个人所得税对个人税后收入的影响程度越来越大.企业和个人在自觉增强个人所得税纳税意识的同时,应合理利用个人所得税的规定,对全年个人收入,特别是奖金的发放进行合理筹划,能较大程度地降低税负,增加税后收入.本文通过论证构建个人所得税的优化模型,并在Excel中结合solverparameters V7.0对该模型进行应用,求解出个人奖金发放的最优方案.     

浅谈企业实施个人所得税存在问题

随着我国市场经济的不断发展,企业个人所得税的实施在调节个人的收入、增加财政的收入、维护国家的权益等方面发挥了积极的作用,随着市场经济的不断完善中,在企业个人所得税实施方面仍存在着许多的问题值得商榷,笔者针对在企业个人所得税的实施中,关于企业年金扣税的实施问题存在的原因和解决的方法提出了一些合理化的建议。     

规范高校个人所得税扣缴的对策措施

个人所得税是我国现行税制中与普通大众关系最为密切的税种,是仅次于增值税、企业所得税、营业税之后的第四大税种。完善个人所得税法,就是要保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入,防止收入分配差距的过分扩大,保障国家财政收入的稳步增长。为加强对高收入者的纳税监管,全国税务系统正在建立个人所得税信息化管理系统,并对作为重点纳税人的高收入行业和高收入个人作了界定,高校教师与企业主、明星等11类人群被共同界定为高收入个人,因此如何做好高校教师的个人所得税代扣代缴工作成为当前高校财务工作的重要部分。     

高收入群体个税流失成因及治理研究

正一、我国高收入者个人所得税流失的原因分析1.高收入者个税流失的税制原因。1.1分类所得税制不够合理。我国现行的是分类所得税制模式是高收入者所得来源多、综合收入高,可以通过化整为零、分散取得的方法,达到逃税的目的;而低收入者由于收入来源少、收入相对集中,反而成为税负的主要承担者。目前高收入群体偷逃税比例很高,以工资薪金为主要收入来源的社会阶层缴纳的个税额约占50%,构成了个人所得税的最大税源。由此造成的后果是个税逆向调节,财富集     

完善个人所得税制改进医院分配状况的措施

税收是国家宏观调控经济的重要手段,税收调节个人收入分配功能主要体是个人所得税上。本文为此首先探讨了当前我国医院分配差距拉大的成因,然后对我国现阶段的个人所得税制的改革和完善提出了基本的政策取向,以利于更为有效的发挥个人所得税的收入再分配功能,促进医院和谐发展。     

新常态下完善个人所得税探究

本文从个人所得税定位、累进税率对比单一税率、分类制对比综合制的角度理论分析了个人所得税的收入分配作用;回归分析了个人所得税对中国基尼系数的影响,认为个人所得税对改善收入分配状况有作用,但是作用不明显;针对问题,从税制模式、纳税申报制度、费用扣除标准等以及税率结构、高收入阶层征税、与财政支出政策配合等方面给出了相应的政策建议。     

浅谈我国个人所得税的不足与完善

个人所得税是国家取得财政收入的主要方式,也是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位,在过去20多年中发挥了重要作用。近几年来随着我国经济的快速发展,居民收入水平的提高,课征范围的扩大,个人所得税逐渐成为人们关注的热点。但是,也暴露出个人所得税税制建设中的一些不足,主要体现在税制模式落后、费用扣除制度缺乏科学性、个人收入隐蔽化、征管水平落后等方面。这些问题阻碍了我国个人所得税法的功能发挥,不利于收入分配和社会公平。本文就我国个人所得税存在的问题及其改革措施进行探讨。     

不同奖金支付方式的个人所得税税负探析

随着我国经济的发展,人们收入水平的提高,个人所得税已经成为人们越来越关注的问题之一。我国于1994年1月1日开始实施适用于中外籍个人的《个人所得税法》,仔细研究《个人所得税法》及其具体规定,在实际工作中可以通过注意收入量的标准、支付的方式和均衡收入,从而降低名义收入,进而降低税率档次,以达到减轻职工税负的目的。本文拟以不同的奖金支付方式为例,分析其对个人所得税税负的影响,从而寻找到一种合理的奖金支付方式,减轻职工的税负,体现个人所得税的立法精神。一、关于奖金所得征收个人所得税的新旧规定按照《个人所得税法》的规定,…     

个人所得税纳税遵从的影响因素及对策分析

个人所得税作为我国税收的重要来源之一,在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要的作用。虽然近年来税收收入逐年上升,但税款流失也日益严重。针对这种现状,在健全税制的同时,更应注重对个人所得税征管的完善,从分析影响个人所得税遵从度的因素入手,探讨提升税种征管质效的有效渠道。     

我国个人所得税制度反思及困境突破

目前我国的个人所得税制度由于在征收模式、税率设计、费用扣除等方面存在诸多问题,限制了其收入调节功能的发挥,导致税收不公平现象的产生、本文立足于现行个人所得税制度,在借鉴他国合理立法经验的基础上有针对性地提出改进措施,以期望对我国个税制度的进步有所裨益。     

从城乡居民财产性收入差异看我国个人所得税制改革

我国城乡居民人均财产性收入自2000年至2006年取得了较快增长,但无论是在绝对数额上,还是在增长率上,财产性收入在城乡之间的分布是不均的,且这一趋势在短时间内难以得到改善.而我国现行的个人所得税征管模式的不足加剧了这一趋势,因此,必须通过建立以综合所得征收为主的个人所得税制和加强征管等手段予以相应调节.